【文章內(nèi)容簡介】 ，防范和化解利率風(fēng)險。2．3防范操作風(fēng)險(1)建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險控制文化。操作風(fēng)險存在于銀行的正常業(yè)務(wù)活動中，銀行只有建立操作風(fēng)險管理與穩(wěn)健的營運控制文化，使高級管理層以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求各級管理者，操作風(fēng)險管理才會有效。營造風(fēng)險控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動時遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風(fēng)險的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險管理政策，對風(fēng)險的敏感度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。(2)加強內(nèi)控制度建設(shè)。操作風(fēng)險管理在很大程度上依賴內(nèi)控制度的完善與否。對操作風(fēng)險的防范關(guān)鍵是對行為人的控制．提高行為人的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在進(jìn)一步完善制度的同時。改變業(yè)務(wù)硬約束，人員軟約束的狀況．實行三分離制度：(1)管理與操作的分離；(2)銀行與客戶分離；(3)程序設(shè)計與業(yè)務(wù)操作分離。第三篇：淺談商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險的對策 淺談商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險的對策一、操作風(fēng)險的定義迄今為止，國際上對操作風(fēng)險的概念理解有所爭議，國內(nèi)銀行考慮自身經(jīng)營管理的需要將操作風(fēng)險劃分為廣義和狹義。廣義操作風(fēng)險是把信用風(fēng)險和市場風(fēng)險之外的所有風(fēng)險都視為操作風(fēng)險。狹義操作風(fēng)險則把與業(yè)務(wù)運營部門相關(guān)的風(fēng)險稱為操作風(fēng)險。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會認(rèn)為操作風(fēng)險是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險。操作風(fēng)險與其他風(fēng)險相比具有多樣性和內(nèi)生性的特點，其產(chǎn)生的根源主要是內(nèi)部員工、操作程序、科技信息系統(tǒng)等在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險，其次是由自然災(zāi)害、恐怖襲擊等外部事件引起的損失。在我國，商業(yè)銀行操作風(fēng)險主要表現(xiàn)在：員工不遵守規(guī)章制度失職。內(nèi)部操作流程不完善、內(nèi)外勾結(jié)作案。內(nèi)部科技系統(tǒng)存在漏洞、信息泄露。產(chǎn)品合同存在缺陷導(dǎo)致問題糾紛等。自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責(zé)等引發(fā)的外部事件。二、剖析當(dāng)前國內(nèi)銀行業(yè)操作風(fēng)險案件產(chǎn)生的成因(一)對操作風(fēng)險管理理念認(rèn)識上存在誤區(qū)：對操作風(fēng)險的認(rèn)識水平會影響其管理的水平。從國內(nèi)銀行業(yè)情況來看，對操作風(fēng)險管理的認(rèn)識還停留在較膚淺的層次，主要表現(xiàn)在：，這樣的理念往往讓銀行把操作風(fēng)險的管理職能賦予內(nèi)部審計部門，而與其他管理部門無關(guān)。內(nèi)部審計部門的職責(zé)是對銀行的風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督，而不是直接參與到風(fēng)險管理的過程中， 風(fēng)險隱患無法被發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險管理的防范力下降。有效的風(fēng)險管理應(yīng)該讓獨立性和專業(yè)性有機結(jié)合，風(fēng)險管理部門管理職能應(yīng)獨立于其他業(yè)務(wù)部門，而其他業(yè)務(wù)部門在日常管理時也要保持與風(fēng)險管理部門的溝通，提供專業(yè)性的支持。在錯誤理念的“指導(dǎo)”下，銀行內(nèi)部審計部門主要精力放在基層操作人員身上，而缺乏對高層管理人員建立日常監(jiān)督機制，由于高層管理人員掌握著關(guān)鍵性權(quán)力，如果內(nèi)外勾結(jié)，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。覺得風(fēng)險管控嚴(yán)格了，很多業(yè)務(wù)就無法拓展，在市場拓展時，只管把業(yè)務(wù)做成，強調(diào)任務(wù)完成率，輕視對風(fēng)險關(guān)的把控，導(dǎo)致業(yè)務(wù)不合規(guī)，甚至引發(fā)風(fēng)險事件。(二)操作風(fēng)險防范管理體系不夠健全。主要表現(xiàn)在：，缺乏用數(shù)據(jù)對操作風(fēng)險問題的分析能力，無法從整體上掌控操作風(fēng)險。、業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門常常分不清各自的職責(zé)界限，在操作風(fēng)險防控問題上缺乏溝通，不能有效的協(xié)作，導(dǎo)致風(fēng)險防控體系整體性不強。、方法和程序來管理風(fēng)險。比如風(fēng)險管理制度政策的修訂與產(chǎn)品創(chuàng)新的速度不能同步，導(dǎo)致理論制度和實際操作脫節(jié)。風(fēng)險管理制度中缺乏關(guān)鍵風(fēng)險點細(xì)化部分，再加上信息傳遞或理解的偏差，最終影響制度的執(zhí)行力。(三)對操作風(fēng)險的相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在：，常常在操作過程中任意刪減操作流程步驟，有的甚至逆流程操作。，對新產(chǎn)品的風(fēng)險點把握不準(zhǔn)，風(fēng)險管理部門監(jiān)管不力，檢查工作停留在表面，局限于防錯查弊。，常常是檢查過后又死灰復(fù)燃，同樣的問題在同一機構(gòu)或不同機構(gòu)重復(fù)發(fā)生，對出現(xiàn)問題缺乏舉一反三主動改進(jìn)的機制。三、探究操作風(fēng)險管理的對策操作風(fēng)險不可能完全消除，但通過采取一些防范對策能使其發(fā)生率降低，主要可從以下幾方面來控制：(一)樹立正確的操作風(fēng)險管理觀念。首先要培養(yǎng)員工正確的操作風(fēng)險意識，讓員工主動地控制風(fēng)險，構(gòu)建全員參與的操作風(fēng)險管理文化，把風(fēng)險管理責(zé)任落實到各個部門、各個崗位和各個工作環(huán)節(jié)，讓每個機構(gòu)、每個員工都承擔(dān)起風(fēng)險管理的職責(zé)。加大業(yè)務(wù)和制度培訓(xùn)的力度，多學(xué)案例，加強自我保護(hù)意識的教育，熟悉業(yè)務(wù)操作，養(yǎng)成良好的操作習(xí)慣，使遵守規(guī)章制度成為一種文化。其次管理層人員要以身作則，做員工仿效的榜樣。嚴(yán)格執(zhí)行制度，對違反規(guī)章制度的人員按要求予以相應(yīng)的懲罰。鼓勵員工對違規(guī)行為進(jìn)行舉報，建立檢舉人保護(hù)制度。(二)建立完善的操作風(fēng)險管理體系。首先建立操作風(fēng)險管理制度流程的框架。將各種業(yè)務(wù)按性質(zhì)和復(fù)雜程度分門別類，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，對原有規(guī)章制度存在缺陷的，及時進(jìn)行相應(yīng)的完善。其次是建立分工明確的操作風(fēng)險管理部門架構(gòu)。設(shè)立專門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險的管理部門，由它牽頭建立對高層管理人員的監(jiān)督制約機制，其他各層面配合制定操作風(fēng)險管理策略，防止管理斷層和風(fēng)險控制的盲區(qū)，使操作風(fēng)險得到有效控制。(三)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警分析。，使風(fēng)險管理部門能提前采取措施進(jìn)行事前防范，對可能發(fā)生的操作風(fēng)險事件可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控手段，持續(xù)跟蹤檢查，防患于未然。，對各項業(yè)務(wù)的處理過程實施后臺監(jiān)控，及時預(yù)警，將風(fēng)險管控的事后監(jiān)督職能前移，建立一種集中風(fēng)控的管理體系，強化對操作風(fēng)險的有效識別，讓識別風(fēng)險、計量風(fēng)險、控制和處置風(fēng)險形成系統(tǒng)性的操作鏈條，提高監(jiān)督過程的有效性。，針對不同崗位、不同業(yè)務(wù)開展風(fēng)險自評。建立定期排查制度，機構(gòu)、部門自排，員工間互排。經(jīng)常召開風(fēng)險例會，分析評分結(jié)果，存在的問題以及解決的措施。(四)加強風(fēng)險合規(guī)文化建設(shè)，落實風(fēng)控執(zhí)行力。，引導(dǎo)員工樹立風(fēng)險防范意識，用鮮活的案例教育員工珍惜現(xiàn)有崗位，告誡員工應(yīng)當(dāng)遵章守法，遠(yuǎn)離各種誘惑。，尤其是對新員工、新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，讓員工養(yǎng)成合規(guī)操作的習(xí)慣，增強對風(fēng)險事件的判斷力，使業(yè)務(wù)操作流程合規(guī)。，要確保各項制度真正得到貫徹執(zhí)行，必須要風(fēng)險管理部門加強對規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。對檢查出的各類問題分析其薄弱環(huán)節(jié)、剖析關(guān)鍵風(fēng)險點，探尋讓其不在出現(xiàn)的措施，研究制定整改方案和措施。開展各種專項治理檢查，通報檢查整改結(jié)果，建立積分制度，對同類問題再犯者應(yīng)加大處罰力度。建立問題整改后續(xù)跟進(jìn)制度，復(fù)查問題整改情況，使整改成為一項重要的、日常的基礎(chǔ)管理工作。總之，商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范是一個系統(tǒng)工程，防范重在對流程、細(xì)節(jié)的管理，只要建立良好的合規(guī)文化，建立有效完善的防范體系，明確防控目標(biāo)，保證執(zhí)行過程的質(zhì)量，就能逐步提高控制效率，提高風(fēng)險管理能力，提高自身的競爭優(yōu)勢，從而保障業(yè)務(wù)平穩(wěn)快速發(fā)展。第四篇：商業(yè)銀行會計風(fēng)險與防范對策分析商業(yè)銀行會計風(fēng)險與防范對策分析【摘要】商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理水平的高低代表商業(yè)銀行整體經(jīng)營管理水平的高低，在各商業(yè)銀行競爭日趨激烈的今天，進(jìn)行有效的會計風(fēng)險管理顯得越來越重要，如果對會計風(fēng)險管理不善，再多的盈利也無法彌補會計風(fēng)險發(fā)生帶來的損失。文章旨在分析商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中造成會計風(fēng)險的各種原因，并結(jié)合自身思考和分析給出相應(yīng)的防范對策?！娟P(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；會計風(fēng)險；防范對策一、概述近年來，我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，尤其是進(jìn)行股份制改革后，各大銀行經(jīng)營日漸完善，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，盈利能力持續(xù)增強，我國多家大型銀行排名居世界前列，英國《銀行家》雜志公布的2015年世界銀行排名，按一級資本排名，中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行均躋身世界前十。龐大的資產(chǎn)規(guī)模對我國銀行業(yè)的經(jīng)營管理水平也提出了更高的要求，進(jìn)行有效的會計風(fēng)險管理也就越來越重要。目前我國商業(yè)銀行機構(gòu)龐大、網(wǎng)點眾多，多家大行的網(wǎng)點數(shù)量在1萬個以上，這些網(wǎng)點是銀行拓展業(yè)務(wù)、服務(wù)客戶、創(chuàng)造效益的堡壘，但數(shù)量眾多的網(wǎng)點和機構(gòu)也給各銀行帶來了管理上的難題。隨著市場化環(huán)境下各家銀行之間的競爭愈演愈烈，各個銀行將工作的重心都放在提高盈利能力、營銷客戶、創(chuàng)造利潤上。為了爭奪客戶、搶占市場，容易對會計風(fēng)險放松管理，隨之相伴而生的是因會計違規(guī)操作帶來的案件增加，給銀行的資產(chǎn)帶來了損失，也對銀行的形象帶來了不利的影響。二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險巴塞爾監(jiān)管委員會在《巴塞爾新資本協(xié)議》中對操作風(fēng)險的定義是，由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。具體在實踐中，商業(yè)銀行會計風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下五個方面：（一）商業(yè)銀行會計人員違規(guī)操作風(fēng)險商業(yè)銀行的會計操作人員是辦理銀行各項會計業(yè)務(wù)的人員，主要包括柜員、會計主管、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、其他會計操作人員等，業(yè)務(wù)操作人員的道德水平、職業(yè)操守決定著他們在日常操作的過程中是否會出現(xiàn)違規(guī)的行為。一些案件往往是會計操作員與會計主管甚至網(wǎng)點負(fù)責(zé)人相互勾結(jié)形成的。比如通過偽造印章等方式挪用客戶存款，利用網(wǎng)點管理漏洞開立虛假存單、承兌匯票等，這些業(yè)務(wù)往往一個人無法完成操作，操作上通常都需要主管授權(quán)才能完成。授權(quán)過程中有些會計主管漫不經(jīng)心，違規(guī)操作，不審核業(yè)務(wù)的合規(guī)性就隨意授權(quán)，給別有用心的員工可乘之機，以往就發(fā)生過多起員工挪用客戶存款購買彩票、股票的案件。另外，也有領(lǐng)導(dǎo)對員工威逼利誘，脅迫員工違規(guī)操作以達(dá)成自己的目的。同時，面對激烈的市場競爭，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)營銷壓力巨大，為了爭搶客戶，往往會出現(xiàn)為了給客戶提供便利越過制度進(jìn)行操作，比如違規(guī)放貸、違規(guī)為客戶墊付資金等，出現(xiàn)“會計核算制度讓位于營銷”的不正常情況，從而帶來會計核算風(fēng)險，而問題被發(fā)現(xiàn)時往往已經(jīng)造成了巨大的損失。（二）會計內(nèi)部控制制度不健全帶來的風(fēng)險各商業(yè)銀行依據(jù)《會計法》和人民銀行、銀監(jiān)會出臺的各項規(guī)章，會針對本行會計操作出臺一系列的規(guī)章制度來約束員工行為，指導(dǎo)操作。但內(nèi)部控制制度眾多，流程不盡合理，對以往的會計制度清理不及時，有時往往會計管理