【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)。2．3防范操作風(fēng)險(xiǎn)(1)建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化。操作風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，銀行只有建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理與穩(wěn)健的營(yíng)運(yùn)控制文化，使高級(jí)管理層以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求各級(jí)管理者，操作風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風(fēng)險(xiǎn)的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。(2)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理在很大程度上依賴內(nèi)控制度的完善與否。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵是對(duì)行為人的控制．提高行為人的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在進(jìn)一步完善制度的同時(shí)。改變業(yè)務(wù)硬約束，人員軟約束的狀況．實(shí)行三分離制度：(1)管理與操作的分離；(2)銀行與客戶分離；(3)程序設(shè)計(jì)與業(yè)務(wù)操作分離。第三篇：淺談商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 淺談商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策一、操作風(fēng)險(xiǎn)的定義迄今為止，國(guó)際上對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的概念理解有所爭(zhēng)議，國(guó)內(nèi)銀行考慮自身經(jīng)營(yíng)管理的需要將操作風(fēng)險(xiǎn)劃分為廣義和狹義。廣義操作風(fēng)險(xiǎn)是把信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之外的所有風(fēng)險(xiǎn)都視為操作風(fēng)險(xiǎn)。狹義操作風(fēng)險(xiǎn)則把與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)部門(mén)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)相比具有多樣性和內(nèi)生性的特點(diǎn)，其產(chǎn)生的根源主要是內(nèi)部員工、操作程序、科技信息系統(tǒng)等在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，其次是由自然災(zāi)害、恐怖襲擊等外部事件引起的損失。在我國(guó)，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：?jiǎn)T工不遵守規(guī)章制度失職。內(nèi)部操作流程不完善、內(nèi)外勾結(jié)作案。內(nèi)部科技系統(tǒng)存在漏洞、信息泄露。產(chǎn)品合同存在缺陷導(dǎo)致問(wèn)題糾紛等。自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責(zé)等引發(fā)的外部事件。二、剖析當(dāng)前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案件產(chǎn)生的成因(一)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)：對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)水平會(huì)影響其管理的水平。從國(guó)內(nèi)銀行業(yè)情況來(lái)看，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)還停留在較膚淺的層次，主要表現(xiàn)在：，這樣的理念往往讓銀行把操作風(fēng)險(xiǎn)的管理職能賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，而與其他管理部門(mén)無(wú)關(guān)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)是對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，而不是直接參與到風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中， 風(fēng)險(xiǎn)隱患無(wú)法被發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的防范力下降。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該讓獨(dú)立性和專業(yè)性有機(jī)結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)管理職能應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)，而其他業(yè)務(wù)部門(mén)在日常管理時(shí)也要保持與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的溝通，提供專業(yè)性的支持。在錯(cuò)誤理念的“指導(dǎo)”下，銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要精力放在基層操作人員身上，而缺乏對(duì)高層管理人員建立日常監(jiān)督機(jī)制，由于高層管理人員掌握著關(guān)鍵性權(quán)力，如果內(nèi)外勾結(jié)，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。覺(jué)得風(fēng)險(xiǎn)管控嚴(yán)格了，很多業(yè)務(wù)就無(wú)法拓展，在市場(chǎng)拓展時(shí)，只管把業(yè)務(wù)做成，強(qiáng)調(diào)任務(wù)完成率，輕視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)的把控，導(dǎo)致業(yè)務(wù)不合規(guī)，甚至引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件。(二)操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系不夠健全。主要表現(xiàn)在：，缺乏用數(shù)據(jù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的分析能力，無(wú)法從整體上掌控操作風(fēng)險(xiǎn)。、業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)常常分不清各自的職責(zé)界限，在操作風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題上缺乏溝通，不能有效的協(xié)作，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防控體系整體性不強(qiáng)。、方法和程序來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。比如風(fēng)險(xiǎn)管理制度政策的修訂與產(chǎn)品創(chuàng)新的速度不能同步，導(dǎo)致理論制度和實(shí)際操作脫節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度中缺乏關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)細(xì)化部分，再加上信息傳遞或理解的偏差，最終影響制度的執(zhí)行力。(三)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在：，常常在操作過(guò)程中任意刪減操作流程步驟，有的甚至逆流程操作。，對(duì)新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把握不準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)監(jiān)管不力，檢查工作停留在表面，局限于防錯(cuò)查弊。，常常是檢查過(guò)后又死灰復(fù)燃，同樣的問(wèn)題在同一機(jī)構(gòu)或不同機(jī)構(gòu)重復(fù)發(fā)生，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題缺乏舉一反三主動(dòng)改進(jìn)的機(jī)制。三、探究操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策操作風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除，但通過(guò)采取一些防范對(duì)策能使其發(fā)生率降低，主要可從以下幾方面來(lái)控制：(一)樹(shù)立正確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。首先要培養(yǎng)員工正確的操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓員工主動(dòng)地控制風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建全員參與的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，把風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位和各個(gè)工作環(huán)節(jié)，讓每個(gè)機(jī)構(gòu)、每個(gè)員工都承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。加大業(yè)務(wù)和制度培訓(xùn)的力度，多學(xué)案例，加強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)的教育，熟悉業(yè)務(wù)操作，養(yǎng)成良好的操作習(xí)慣，使遵守規(guī)章制度成為一種文化。其次管理層人員要以身作則，做員工仿效的榜樣。嚴(yán)格執(zhí)行制度，對(duì)違反規(guī)章制度的人員按要求予以相應(yīng)的懲罰。鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，建立檢舉人保護(hù)制度。(二)建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。首先建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度流程的框架。將各種業(yè)務(wù)按性質(zhì)和復(fù)雜程度分門(mén)別類，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)原有規(guī)章制度存在缺陷的，及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的完善。其次是建立分工明確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)架構(gòu)。設(shè)立專門(mén)負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理部門(mén)，由它牽頭建立對(duì)高層管理人員的監(jiān)督制約機(jī)制，其他各層面配合制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理策略，防止管理斷層和風(fēng)險(xiǎn)控制的盲區(qū)，使操作風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。(三)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析。，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)能提前采取措施進(jìn)行事前防范，對(duì)可能發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件可以采用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控手段，持續(xù)跟蹤檢查，防患于未然。，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程實(shí)施后臺(tái)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，將風(fēng)險(xiǎn)管控的事后監(jiān)督職能前移，建立一種集中風(fēng)控的管理體系，強(qiáng)化對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，讓識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、控制和處置風(fēng)險(xiǎn)形成系統(tǒng)性的操作鏈條，提高監(jiān)督過(guò)程的有效性。，針對(duì)不同崗位、不同業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)。建立定期排查制度，機(jī)構(gòu)、部門(mén)自排，員工間互排。經(jīng)常召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)例會(huì)，分析評(píng)分結(jié)果，存在的問(wèn)題以及解決的措施。(四)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)文化建設(shè)，落實(shí)風(fēng)控執(zhí)行力。，引導(dǎo)員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，用鮮活的案例教育員工珍惜現(xiàn)有崗位，告誡員工應(yīng)當(dāng)遵章守法，遠(yuǎn)離各種誘惑。，尤其是對(duì)新員工、新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，讓員工養(yǎng)成合規(guī)操作的習(xí)慣，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的判斷力，使業(yè)務(wù)操作流程合規(guī)。，要確保各項(xiàng)制度真正得到貫徹執(zhí)行，必須要風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)加強(qiáng)對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。對(duì)檢查出的各類問(wèn)題分析其薄弱環(huán)節(jié)、剖析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，探尋讓其不在出現(xiàn)的措施，研究制定整改方案和措施。開(kāi)展各種專項(xiàng)治理檢查，通報(bào)檢查整改結(jié)果，建立積分制度，對(duì)同類問(wèn)題再犯者應(yīng)加大處罰力度。建立問(wèn)題整改后續(xù)跟進(jìn)制度，復(fù)查問(wèn)題整改情況，使整改成為一項(xiàng)重要的、日常的基礎(chǔ)管理工作?？傊虡I(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)系統(tǒng)工程，防范重在對(duì)流程、細(xì)節(jié)的管理，只要建立良好的合規(guī)文化，建立有效完善的防范體系，明確防控目標(biāo)，保證執(zhí)行過(guò)程的質(zhì)量，就能逐步提高控制效率，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而保障業(yè)務(wù)平穩(wěn)快速發(fā)展。第四篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策分析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策分析【摘要】商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低代表商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)管理水平的高低，在各商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，進(jìn)行有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理顯得越來(lái)越重要，如果對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理不善，再多的盈利也無(wú)法彌補(bǔ)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來(lái)的損失。文章旨在分析商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)中造成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各種原因，并結(jié)合自身思考和分析給出相應(yīng)的防范對(duì)策。【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策一、概述近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，尤其是進(jìn)行股份制改革后，各大銀行經(jīng)營(yíng)日漸完善，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，盈利能力持續(xù)增強(qiáng)，我國(guó)多家大型銀行排名居世界前列，英國(guó)《銀行家》雜志公布的2015年世界銀行排名，按一級(jí)資本排名，中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行均躋身世界前十。龐大的資產(chǎn)規(guī)模對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平也提出了更高的要求，進(jìn)行有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理也就越來(lái)越重要。目前我國(guó)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)龐大、網(wǎng)點(diǎn)眾多，多家大行的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量在1萬(wàn)個(gè)以上，這些網(wǎng)點(diǎn)是銀行拓展業(yè)務(wù)、服務(wù)客戶、創(chuàng)造效益的堡壘，但數(shù)量眾多的網(wǎng)點(diǎn)和機(jī)構(gòu)也給各銀行帶來(lái)了管理上的難題。隨著市場(chǎng)化環(huán)境下各家銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，各個(gè)銀行將工作的重心都放在提高盈利能力、營(yíng)銷(xiāo)客戶、創(chuàng)造利潤(rùn)上。為了爭(zhēng)奪客戶、搶占市場(chǎng)，容易對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)放松管理，隨之相伴而生的是因會(huì)計(jì)違規(guī)操作帶來(lái)的案件增加，給銀行的資產(chǎn)帶來(lái)了損失，也對(duì)銀行的形象帶來(lái)了不利的影響。二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)在《巴塞爾新資本協(xié)議》中對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是，由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。具體在實(shí)踐中，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：（一）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)操作人員是辦理銀行各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員，主要包括柜員、會(huì)計(jì)主管、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、其他會(huì)計(jì)操作人員等，業(yè)務(wù)操作人員的道德水平、職業(yè)操守決定著他們?cè)谌粘２僮鞯倪^(guò)程中是否會(huì)出現(xiàn)違規(guī)的行為。一些案件往往是會(huì)計(jì)操作員與會(huì)計(jì)主管甚至網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人相互勾結(jié)形成的。比如通過(guò)偽造印章等方式挪用客戶存款，利用網(wǎng)點(diǎn)管理漏洞開(kāi)立虛假存單、承兌匯票等，這些業(yè)務(wù)往往一個(gè)人無(wú)法完成操作，操作上通常都需要主管授權(quán)才能完成。授權(quán)過(guò)程中有些會(huì)計(jì)主管漫不經(jīng)心，違規(guī)操作，不審核業(yè)務(wù)的合規(guī)性就隨意授權(quán)，給別有用心的員工可乘之機(jī)，以往就發(fā)生過(guò)多起員工挪用客戶存款購(gòu)買(mǎi)彩票、股票的案件。另外，也有領(lǐng)導(dǎo)對(duì)員工威逼利誘，脅迫員工違規(guī)操作以達(dá)成自己的目的。同時(shí)，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)壓力巨大，為了爭(zhēng)搶客戶，往往會(huì)出現(xiàn)為了給客戶提供便利越過(guò)制度進(jìn)行操作，比如違規(guī)放貸、違規(guī)為客戶墊付資金等，出現(xiàn)“會(huì)計(jì)核算制度讓位于營(yíng)銷(xiāo)”的不正常情況，從而帶來(lái)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，而問(wèn)題被發(fā)現(xiàn)時(shí)往往已經(jīng)造成了巨大的損失。（二）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)各商業(yè)銀行依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和人民銀行、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的各項(xiàng)規(guī)章，會(huì)針對(duì)本行會(huì)計(jì)操作出臺(tái)一系列的規(guī)章制度來(lái)約束員工行為，指導(dǎo)操作。但內(nèi)部控制制度眾多，流程不盡合理，對(duì)以往的會(huì)計(jì)制度清理不及時(shí)，有時(shí)往往會(huì)計(jì)管理