[財務(wù)管理]增值稅(編輯修改稿)
2025-02-17 22:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 股東 ? 或投資者，無償贈送他人。 ? 【 例題 多選題 22】 下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當計算銷項稅額的有（ ）。 ? ? ? ? ? 【 答案 】 AC ? 【 例題 多選題 23】 按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)確認為增值稅銷項稅額的有（ ）。 ? ? ? ? ? ? ? 【 答案 】 ADE ? [混合銷售行為 ] ? 是指 一項銷售 既涉及貨物又涉及提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。 看主營 ? [兼營非應(yīng)稅勞務(wù) ] ? 是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。 看是否分別核算 。 ? 【 例題 多選題 24】 下列行為中 ， 屬于混合銷售行為應(yīng)該交納增值稅的是： （ ） ? ? ? ? ? ? 【 答案 】 DE 其他規(guī)定（了解） ? （ 1）除經(jīng)中國人民銀行和商務(wù)部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)外，其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，未轉(zhuǎn)讓給承租方的，不征收增值稅。 ? （ 2）自 2022年 1月 1日起，部分產(chǎn)品實行即征即退的政策。 ? （ 3）轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征收范圍，不征收增值稅。按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅。 ? （ 4）對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。 ? （ 5）對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。 ? （ 6）納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。 ? 經(jīng)國務(wù)院、國務(wù)院有關(guān)部門或省級政府批準； ? 開具經(jīng)財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)； ? 所收款項全額上繳財政或雖不上繳財政但由
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