增值稅習(xí)題ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-25 22:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ 2） 8月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款23400元；銷售免稅藥品 50000元。 （ 3） 8月份當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款 68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況。支付運(yùn)費(fèi) 1200元（有運(yùn)輸發(fā)票），其中建設(shè)基金 100元，裝卸費(fèi) 200元，運(yùn)費(fèi)900元。 要求：計(jì)算該藥廠 8月增值稅稅額。 （ 4） 9月份銷售免稅藥品一批，取得價(jià)款150000元（不含稅），動(dòng)用外購原料成本28000元，其中含購貨運(yùn)費(fèi) 930元（有運(yùn)輸發(fā)票），另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免費(fèi)藥品的運(yùn)費(fèi)700元（有運(yùn)輸發(fā)票）。 （ 5） 9月份銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅 30萬元。 （ 6） 9月份外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款 5000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)2022元，取得專用發(fā)票上注明稅款 340元。 要求：計(jì)算該藥廠 9月增值稅稅額。 —— 不同稅率 某印刷廠（一般納稅人） 2022年 9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料 1000冊(cè)，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為 4000元。 （ 2）接受某出版社委托，印刷圖書 15000冊(cè)，紙張由出版社提供，每冊(cè)書不含稅印刷費(fèi) 20元，另收運(yùn)輸費(fèi) 1000元。 （ 3）印刷掛歷 1400本，每本售價(jià) （含稅價(jià)），零售 50本；批發(fā)給某圖書城 800本，實(shí)行七折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額與折扣額開在了同一張專用發(fā)票上，并規(guī)定 5天之內(nèi)付款再給 5%折扣，購貨方如期付款；發(fā)給本企業(yè)職工 300本；贈(zèng)送客戶 200本。 （ 4）為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取不含稅加工費(fèi)5000元。 （ 5）本月購進(jìn)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅 13600元，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。購進(jìn)其他原料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款202200元、增值稅 34000元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用 10000元，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額 20220元（占支付金額的 10%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償。 （ 6）購買一臺(tái)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 34000元；購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為 1020元。相關(guān)發(fā)票已
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