增值稅的征收管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-04 23:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 00元 (不含稅 )。 ? (4)外購機器設備 1臺，每臺單價 202200元，取得增值稅專用發(fā)票，機器設備已驗收入庫。 ? (5)外購洗衣機零配件支付 50000元，專用發(fā)票注明稅款 8500元。其中 10000元配件因不符合合同規(guī)定的規(guī)格而退貨，并收回貨款 1700元。 ? (6)該洗衣機廠在銷售洗衣機的同時提供運輸服務。本月共取得運輸勞務收入 10000元。 ? 根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定 ,該洗衣機廠本期應繳納增值稅額并說明理由 分析： 根據(jù)上述材料，該洗衣機廠本期應繳納增值稅額的計算公式及步驟是： ? (1)甲種型號洗衣機銷售額中不含稅，直接按 17%稅率計算銷項稅額： 500 950 17%＝ 80750 元（ 1分） ? (2)乙種型號洗衣機銷售額為含稅銷售額，應換算成不含稅的銷售額，再按 17%稅率計算銷項稅額。 100 1404247。 (1＋ 17%)＝ 120220 元 銷項稅額為： 120220 17%＝ 20400 元 (1分 ) ? (3)贈送丙種型號洗衣機視同銷售，應當繳納增值稅，其銷項稅額為： 10 1000 17%＝ 1700 元 (1分 ) ? (4)外購機器設備屬于固定資產(chǎn)，進項稅額不得抵扣 (1分 ) ? (5)外購洗衣機配件進項稅額可以抵扣，但退貨部分不予抵扣，其可抵扣的進項稅額為：8500－ 1700＝ 6800 元 (1分 ) ? (6)在銷售洗衣機的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為，視同銷售貨物，應征收增值稅， 其銷項稅額為： 10000 17％＝ 1700 元（ 1分） ? (7)本期銷項稅金為： 80750＋ 20400＋ 1700＋ 1700＝ 104550 元 (4分 ) ? (8)本期進項稅金為： 8500－ 1700＝ 6800 元 (1分 ) ? 購進固定資產(chǎn)而支付的增值稅，但購置稅控收款機所支付的增值稅可以抵扣 ? 國務院決定自 2022年 1月 1日起，在全國實行增值稅轉型改革。增值稅轉型改革的
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