增值稅的征收管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-04 23:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 00元 (不含稅 )。 ? (4)外購機(jī)器設(shè)備 1臺(tái)，每臺(tái)單價(jià) 202200元，取得增值稅專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫。 ? (5)外購洗衣機(jī)零配件支付 50000元，專用發(fā)票注明稅款 8500元。其中 10000元配件因不符合合同規(guī)定的規(guī)格而退貨，并收回貨款 1700元。 ? (6)該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。本月共取得運(yùn)輸勞務(wù)收入 10000元。 ? 根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定 ,該洗衣機(jī)廠本期應(yīng)繳納增值稅額并說明理由 分析： 根據(jù)上述材料，該洗衣機(jī)廠本期應(yīng)繳納增值稅額的計(jì)算公式及步驟是： ? (1)甲種型號(hào)洗衣機(jī)銷售額中不含稅，直接按 17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額： 500 950 17%＝ 80750 元（ 1分） ? (2)乙種型號(hào)洗衣機(jī)銷售額為含稅銷售額，應(yīng)換算成不含稅的銷售額，再按 17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 100 1404247。 (1＋ 17%)＝ 120220 元 銷項(xiàng)稅額為： 120220 17%＝ 20400 元 (1分 ) ? (3)贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī)視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，其銷項(xiàng)稅額為： 10 1000 17%＝ 1700 元 (1分 ) ? (4)外購機(jī)器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 (1分 ) ? (5)外購洗衣機(jī)配件進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但退貨部分不予抵扣，其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：8500－ 1700＝ 6800 元 (1分 ) ? (6)在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅， 其銷項(xiàng)稅額為： 10000 17％＝ 1700 元（ 1分） ? (7)本期銷項(xiàng)稅金為： 80750＋ 20400＋ 1700＋ 1700＝ 104550 元 (4分 ) ? (8)本期進(jìn)項(xiàng)稅金為： 8500－ 1700＝ 6800 元 (1分 ) ? 購進(jìn)固定資產(chǎn)而支付的增值稅，但購置稅控收款機(jī)所支付的增值稅可以抵扣 ? 國(guó)務(wù)院決定自 2022年 1月 1日起，在全國(guó)實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革。增值稅轉(zhuǎn)型改革的
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