《增值稅的征收管理》ppt課件-文庫吧
2024-12-24 23:08 本頁面
【正文】 稅專用繳納書之日起 15日內(nèi) 繳納稅款，由海關(guān)代征。 ? 三、納稅地點 ? 1．固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 ? 2．固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。 ? 3．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。 ? 4．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。 ? 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。 （完） ? 某化妝品場系增值稅的一般納稅人，某納稅期發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ? 銷售一批制成品，取得貨款 100萬元，開出專用發(fā)票，同時，取得價外補(bǔ)貼 5萬元，開出普通發(fā)票。 ? 零售一批制成品給消費者，取得收入 。 ? 購進(jìn)材料一批，取得專用發(fā)票，價，稅分別為 50萬元， ，支付運(yùn)費 ，取得普通發(fā)票。 問：試計算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅 ? .銷項稅 =100*17%+5/*17%+*17% ? 進(jìn)項稅 =+*7%= 增值稅計算題： 例１、 某洗衣機(jī)廠 (增值稅一般納稅人 )，本納稅期限內(nèi)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ( 2022年 4月自考題 , 12分 ) ? (1)向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機(jī) 500臺，每臺 950元 (不含稅 )。 ? (2)向某零售商店銷售乙種型號洗衣機(jī) 100臺，每臺 1404元 (含稅 )。 ? (3)向某敬老院贈送丙種型號洗衣機(jī) 10臺，每臺價值 10
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