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正文內(nèi)容

學(xué)秋增值稅ppt課件(編輯修改稿)

2025-05-25 23:53 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 二者比較① 將貨物交付他人代銷 -代銷中的委托方② 銷售代銷貨物--代銷中的受托方視同銷售行為 *#委托方 受托方 代銷貨物售出代銷貨物時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。收到代銷清單時(shí),發(fā)生增值稅納稅義務(wù)? 視同銷售行為 : 即貨物在本環(huán)節(jié) 沒有直接 發(fā)生 所有權(quán)的有償轉(zhuǎn)移 ,但也要按照正常銷售征稅的行為。視同銷售貨物行為③ 總分支機(jī)構(gòu) 非 同一縣(市),將貨物 從一個(gè)機(jī)構(gòu) 移送移送 其他機(jī)構(gòu) 用于銷售。 但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外例:某計(jì)算機(jī)公司,發(fā)往外省市分支機(jī)構(gòu) 20臺(tái)計(jì)算機(jī)用于銷售,每臺(tái)不含稅售價(jià) 9000元。則在將計(jì)算機(jī)移交時(shí),應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為: 20?9000 ?17%=30600(元)視同銷售貨物行為需要把握兩點(diǎn):視同銷售貨物的來源;購(gòu)買貨物的用途④ 將 自產(chǎn) 或 委托加工的貨物 用于 非應(yīng)稅項(xiàng)目 ;⑧ 將自產(chǎn)、委托加工或 購(gòu)買 的貨物無償 贈(zèng)送他人 。⑥ 將自產(chǎn)、委托加工或 購(gòu)買 的貨物作為 投資 ,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;⑦ 將自產(chǎn)、委托加工或 購(gòu)買 的貨物 分配給 股東或投資者;⑤ 將 自產(chǎn)、委托加工的貨物 用于 集體福利或個(gè)人消費(fèi) ;混合銷售行為 P58? 混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)(屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的勞務(wù))。? 混合銷售行為的確定,必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件:? ① 一項(xiàng)具體銷售行為既涉及增值稅的征收范圍,又涉及營(yíng)業(yè)稅的征收范圍;? ② 銷售收入從一個(gè)受讓方取得?;旌箱N售行為的特殊規(guī)定? ,發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所銷售貨物的混合銷售行為,征收增值稅。? 、移動(dòng)電話,并未客戶提供有關(guān)電信服務(wù)的,屬于混合銷售行為,征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)單純銷售無限尋呼機(jī)、移動(dòng)電話的,征收增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為 P59? 兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為是指納稅人既經(jīng)營(yíng)貨物和生產(chǎn)、批發(fā)或零售及應(yīng)稅勞務(wù),又兼營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的非應(yīng)稅勞務(wù)。? 注意:銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上,即不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中。? 兼營(yíng)的納稅原則是分別核算,分別征稅。? 即對(duì)銷售貨
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