《學(xué)秋增值稅》ppt課件(文件)
【正文】 己使用過的物品。? 年應(yīng)稅銷售額：應(yīng)征增值稅的部分? 經(jīng)營期：連續(xù)的不超過 12個月? 四種情況不予認(rèn)定為一般納稅人 p38? 一般納稅人的認(rèn)定程序和輔導(dǎo)? A、符合認(rèn)定資格的，所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)? B、未超過的，可以申請，比照相關(guān)條件 p41（ 1）生產(chǎn)型企業(yè)，年銷售額 50萬元以下；（ 2）批發(fā)、零售，年銷售額 80萬元以下（ 3）個人（ 4）非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為 的企業(yè)，可 選擇 按小規(guī)模納稅人納稅 是指年銷售額在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以下，并且 會計核算不健全、 不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（ 1+17%） 17%四、增值稅的稅率? 一般納稅人 計算在計算銷項稅額采用 三檔稅率三檔稅率? 一、基本稅率 ? 一般納稅人： 17%基本稅率，適用于絕大部分銷售或進(jìn)口的貨物；一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，一律適用 稅率為稅率為 17% 。采用列舉法：。? 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（不包括零部件）、農(nóng)膜。? 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。采用列舉法：。若稅率為 17%，相當(dāng)于價內(nèi)稅的%。財政部、國家稅務(wù)規(guī)定的其他免征稅項目、財政部、國家稅務(wù)規(guī)定的其他免征稅項目增值稅起征點的規(guī)定、增值稅起征點的規(guī)定其他、其他三、增值稅納稅義務(wù)人? （一）增值稅納稅人的界定? （二）一般納稅人和小規(guī)模納稅人? （三）一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理比較（一）增值稅納稅義務(wù)人的界定 38? 在中華人民共和國 境內(nèi) 銷售貨物、提供加工修理、修配勞務(wù) 及 進(jìn)口 貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人。? 對兼營行為不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)行為 p57? 是指納稅人生產(chǎn)或銷售不同稅率的貨物，或者既銷售貨物又提供應(yīng)稅勞務(wù)? 稅務(wù)處理：? 應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。? 、移動電話，并未客戶提供有關(guān)電信服務(wù)的，屬于混合銷售行為，征收營業(yè)稅；對單純銷售無限尋呼機(jī)、移動電話的，征收增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為 P59
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