【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 折讓?zhuān)? （總折讓 247。 總回款） 3）出納辦理退款手續(xù)。收到銀行的退款回單后，再到 K3系統(tǒng)做退款單，生成記帳憑證。憑證字為銀付（如為現(xiàn)金退款則憑證字為現(xiàn)付） 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 13/58 貸 ：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— 客戶(hù)（紅字） 貸：銀行存款 —— XX 銀行（或貸：庫(kù)存現(xiàn)金） 4） 客戶(hù)負(fù)數(shù)欠款與實(shí)際退款差額部分 ，在其它應(yīng)收單中處理，并生 成轉(zhuǎn)字憑證。 借：應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收款 —— 客戶(hù)（紅字） 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— 客戶(hù)（藍(lán)字） 贈(zèng)品核算： 1） 由市場(chǎng)部制定促銷(xiāo)方案，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)部審批，市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)根據(jù)審批后的促銷(xiāo)方案，以正常發(fā)貨形式單獨(dú)開(kāi)單做專(zhuān)用發(fā)票計(jì)入客戶(hù)應(yīng)收帳，折扣 為 50%。贈(zèng)品單 由市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)每月分四批與發(fā)貨單一起帶至公司財(cái)務(wù)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)。贈(zèng)品的核算分即時(shí)、階段性、全年三種類(lèi)型，即時(shí)、階段性核算的需在審核贈(zèng)品送貨單的同時(shí)在同一日期即時(shí)做對(duì)應(yīng)的應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入帳務(wù)處理， 于月底沖客戶(hù)帳及掛相關(guān)費(fèi)用處理 。 2） 贈(zèng)品單核算處理流 程： A．贈(zèng)品入客戶(hù)帳 （視同銷(xiāo)售） ：按正常發(fā)貨單據(jù)處理，市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)組 根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票號(hào)碼在銷(xiāo)售管理的結(jié)算系統(tǒng)中 選擇 專(zhuān)用發(fā)票 憑證模版，生成 “ 銷(xiāo) ” 字憑證 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶(hù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX客戶(hù) （五折） B． 調(diào)贈(zèng)品：調(diào)貨產(chǎn)品如有贈(zèng)品的業(yè)務(wù)員需單獨(dú) 分別填寫(xiě)紅、藍(lán)字的贈(zèng)品送貨單，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)按贈(zèng)品單進(jìn)行帳務(wù)處理（贈(zèng)品送貨單需填寫(xiě)品名、規(guī) 格、件數(shù)、單價(jià)、金額等，但單據(jù)上不能寫(xiě)有 “ 贈(zèng)品 ” 或 “ 宣傳品 ” 字樣）。 （ A） 調(diào)出：憑業(yè)務(wù)員開(kāi)具的紅字贈(zèng)品單核算應(yīng)收帳 借：應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶(hù)（紅字） 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（紅字） 如客戶(hù)已享受贈(zèng)品折讓則需沖減所享受的折讓 并同時(shí)沖減分區(qū)費(fèi)用 第一步：在 K3 以其它應(yīng)收單形式 將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方 沖減折讓 借： 應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX客戶(hù) （紅字） 借： 應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶(hù)（蘭字） 第二步：在總帳系統(tǒng)作沖減分區(qū)費(fèi)用核 借： 銷(xiāo)售費(fèi)用 — 考核費(fèi)用 — 客戶(hù)費(fèi)用 — 折讓項(xiàng)目— 分區(qū)（紅字） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 考核費(fèi)用 — 客戶(hù)費(fèi)用 — 折讓項(xiàng)目 — 綜合部 （ B） 調(diào)入： 憑業(yè)務(wù)員開(kāi)具的蘭字贈(zèng)品單核算應(yīng)收帳 借：應(yīng)收帳款 ——應(yīng) 收款 ——客戶(hù) 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 14/58 如客戶(hù)需享受贈(zèng)品折讓則將折讓入客戶(hù)帳并同時(shí)核算分區(qū)費(fèi)用 第一步：在 K3 以其它應(yīng)收單形式 將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方 核算客戶(hù)折讓 借： 應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX 客戶(hù) 借： 應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶(hù)（紅字） 第二步：在總帳系統(tǒng)作分區(qū)費(fèi)用核算 借： 銷(xiāo)售費(fèi)用 — 考核費(fèi)用 — 客戶(hù)費(fèi)用 — 折讓項(xiàng)目— 分區(qū) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 考核費(fèi)用 — 客戶(hù)費(fèi)用 — 折讓項(xiàng)目 —— 綜合部（紅字） C、 退貨贈(zèng)品：退貨產(chǎn)品如有贈(zèng)品業(yè)務(wù)員需單獨(dú)填寫(xiě)紅字退貨單，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)按贈(zèng)品單進(jìn)行帳務(wù)處理（單據(jù)備注用“ Z”表示，不能寫(xiě)有“贈(zèng)品”、“促銷(xiāo)品”、“宣傳品”等字樣），帳務(wù)處理流程參照調(diào)出贈(zèng)品處理流程； 銷(xiāo)售 費(fèi)用沖客戶(hù)帳 復(fù)核 其操作規(guī)程詳見(jiàn)《 08 年廣告費(fèi)管理辦法》。主要費(fèi)用歸集分如下類(lèi)型： 1) 調(diào)退貨費(fèi)用 2) 推廣費(fèi) 3) 客情協(xié)調(diào)費(fèi)用 4) 質(zhì)量業(yè)務(wù)費(fèi) 處理流程： 第一步：審核費(fèi)用單據(jù)。（包含費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、發(fā)票 、審批流程、核報(bào)的額度） 第二步：在應(yīng)收系統(tǒng)做收款，摘要為：費(fèi)用沖客戶(hù)帳。 第三步：將收款單生成 轉(zhuǎn) 字憑證。 第四步：修改憑證。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 推廣費(fèi) — 推廣會(huì) [或 銷(xiāo)售費(fèi)用 — 推廣費(fèi) —— 促銷(xiāo)方案 — — 其它促銷(xiāo) ] 貸： 應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶(hù) 審批流程單處理： 1） 業(yè)務(wù)員費(fèi)用核報(bào)提供發(fā)票與實(shí)際核報(bào)業(yè)務(wù)不符時(shí)需按發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，另再按實(shí)際核報(bào)業(yè)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目填制審批流程單； 2） 銷(xiāo)售會(huì)計(jì)憑費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單在 K3帳務(wù)處理，按發(fā)票內(nèi)容計(jì)入相應(yīng)費(fèi)用科目，再根據(jù)簽批后的審批流程單手工出憑證將 K3 費(fèi)用科目與實(shí)際費(fèi)用科目進(jìn)行調(diào)整，手工憑證每周整理一次； K3 帳務(wù)：憑費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單核算（發(fā)票內(nèi)容為勞保用品） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 —— 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 貸：應(yīng)收帳款 —— XX客戶(hù) 手工憑證 ：憑簽批的審批流程單手工出憑證（實(shí)際業(yè)務(wù)為質(zhì)量業(yè)務(wù)費(fèi)） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 業(yè)務(wù)費(fèi)用 — 業(yè)務(wù)咨詢(xún)費(fèi) — 質(zhì)量業(yè)務(wù) 費(fèi) （藍(lán)字） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) （紅字） 審核超信用額發(fā)貨 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 15/58 1） 根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)中心上交的客戶(hù)發(fā)貨審批單，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)復(fù)核該客戶(hù)目前最新欠款和客戶(hù)信用額，計(jì)算出客戶(hù) 實(shí)際超出額度： 實(shí)際超出額度 =客戶(hù)最新欠款 +當(dāng)批申請(qǐng)發(fā)貨 客戶(hù)當(dāng)月信用額 已傳銀行電匯底單 2）根據(jù)實(shí)際超出的額度，判斷需要的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)。 3）復(fù)核無(wú)誤的超信用額單交應(yīng)收主管，應(yīng)收主管根據(jù)此單在 K3系統(tǒng)審核銷(xiāo)售訂單。 信用額、周轉(zhuǎn)金 維護(hù)復(fù)核及錄入 1） 根據(jù)《客戶(hù)信用額、周轉(zhuǎn)金管理》辦法及客戶(hù) 實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況復(fù)核客戶(hù)信用額、周轉(zhuǎn)金的準(zhǔn)確性。 2）將復(fù)核好的客戶(hù)信用額錄入客戶(hù)信用額維護(hù)系統(tǒng)。 1稅務(wù)銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具及管理：（開(kāi)票客戶(hù)必須三證齊全） 1）客戶(hù)稅務(wù)發(fā)票開(kāi)具：由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)月末按客戶(hù)匯總凈銷(xiāo)售收入開(kāi)具，發(fā)票必須體現(xiàn)折扣； 2）每月 14 日前完成上月發(fā)票開(kāi)具、整理， 1520 日為營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)取發(fā)票時(shí)間； 3）存根聯(lián)：留存在發(fā)票本上； 4）記帳聯(lián)：不附憑證，按整本發(fā)票編號(hào)順序裝訂，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)交會(huì)計(jì)核對(duì)后存檔； 5）客戶(hù)聯(lián)、倉(cāng)存聯(lián)：按部門(mén)、片區(qū)、客戶(hù)分類(lèi)，由總帳會(huì)計(jì)存檔； 6）業(yè)務(wù)員領(lǐng)取發(fā)票客戶(hù)聯(lián)時(shí)必須在倉(cāng)存聯(lián)上簽收。 對(duì)于未領(lǐng)走的客戶(hù)聯(lián)發(fā)票，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)整理后交會(huì)計(jì)檔案保管員保管，列明上交每本發(fā)票清單，帳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)與總帳會(huì)計(jì)簽字交接，并各保留一份，作為核查與工作交接憑據(jù) 。 7） 發(fā)票分部門(mén)、按月份、按整本發(fā)票編號(hào)順序進(jìn)行整理及歸檔 。 1新客戶(hù)復(fù)核及錄入、合同收集及復(fù)核登記 1）為保證各公司新客戶(hù)分開(kāi)經(jīng)營(yíng)，在新客戶(hù)開(kāi)發(fā)時(shí)必須由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)確定此新客戶(hù)存在的唯一性（只能由一家公司合作），銷(xiāo)售會(huì)計(jì)在 K3系統(tǒng)客戶(hù)檔案查詢(xún)此客戶(hù)是否有開(kāi)發(fā)合作，并在新客戶(hù)開(kāi)發(fā)申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。 2）根據(jù)手續(xù)齊全的新客戶(hù)資料在 K3 系統(tǒng)錄入客戶(hù)檔案資料。 3）收集已經(jīng)合作客戶(hù) 合同資料，并根據(jù) 合同內(nèi)容、客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況復(fù)核合同簽訂的準(zhǔn)確性。 4）將手續(xù)齊全的客戶(hù)合同資料在客戶(hù)合同登記表上進(jìn)行登記。 1異?？蛻?hù)及分析的核查及市場(chǎng)稽查 1）收集日常經(jīng)營(yíng)中有異常業(yè)務(wù)的客戶(hù)。（如超 信 用額嚴(yán)重、逾期嚴(yán)重、調(diào)貨頻繁等） 2）根據(jù)客戶(hù)核查制度，將客戶(hù)核查表、客戶(hù)對(duì)帳單等郵寄或傳真給客戶(hù)進(jìn)行調(diào)查。 3）根據(jù)客戶(hù)反饋的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)并出具反饋意見(jiàn)，將結(jié)果上交營(yíng)銷(xiāo)中心、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。 1付現(xiàn)及匯款折讓的復(fù)核、沖帳及掛費(fèi)用處理 1）每月 5 日之前收集所有客戶(hù)的折讓單。 2）每月（或季度）根據(jù)客戶(hù)合同復(fù)核業(yè)務(wù)員上交的折讓單 。 3）每季度將客戶(hù)實(shí)際享受的折讓沖帳處理，并掛相關(guān)片區(qū)、分區(qū)的費(fèi)用。 1獎(jiǎng)金數(shù)據(jù)的核算、提供及復(fù)核 1）根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)各部（營(yíng)銷(xiāo)中心）出具的獎(jiǎng)勵(lì)方案，提供核算業(yè)務(wù)員的過(guò)程獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)據(jù)。 2）根據(jù)獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)據(jù)復(fù)核營(yíng)銷(xiāo) 部 提供的獎(jiǎng)金 數(shù)據(jù) 。 3）復(fù)核完畢的獎(jiǎng)金，領(lǐng)導(dǎo)簽字后交人力資源部發(fā)放。 1 半年 片區(qū) 核 庫(kù)存 商品盤(pán)點(diǎn)（針對(duì)直營(yíng)業(yè)務(wù)） 1） 片區(qū)整理好庫(kù)存實(shí)物，清點(diǎn)并記錄盤(pán)點(diǎn)表 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 16/58 2）將盤(pán)點(diǎn)數(shù)與帳上數(shù)據(jù)核對(duì)，如有差異找出原因 3）參與盤(pán)點(diǎn)的相關(guān)人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽名 確認(rèn)。 二、 結(jié)帳工作的處理 核對(duì)銀行帳 每月月底將 銀行帳單上的余額 與 K3 系統(tǒng)客戶(hù)帳余額對(duì)平，如有差異要找出異常的業(yè)務(wù)并做調(diào)整。 贈(zèng)品沖帳及掛費(fèi)用 1）贈(zèng)品折讓處理：按折讓金額由應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款 （摘要： 調(diào)帳 ）： 在 K3以其它應(yīng)收單的形式將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— 客戶(hù) 借：應(yīng)收賬款 ——應(yīng)收款 ——客戶(hù)（紅字） （其它應(yīng)收單） 2）贈(zèng)品費(fèi)用處理：月末根據(jù)促銷(xiāo)方案費(fèi)用承擔(dān)比例計(jì)入相應(yīng)部門(mén)費(fèi)用 A、引出當(dāng)月贈(zèng)品專(zhuān)用發(fā)票按銷(xiāo)售成本價(jià)計(jì)算費(fèi)用金額； B、根據(jù)促銷(xiāo)方案 費(fèi)用承擔(dān)規(guī)定匯總承擔(dān)費(fèi)用金額并計(jì)入相應(yīng)部門(mén)費(fèi)用 C、每月留存電子版計(jì)算表并將費(fèi)用匯總表打印存檔備查 (按廣告費(fèi)申請(qǐng)表來(lái)承擔(dān)相 應(yīng)比率 ) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 客戶(hù)費(fèi)用 — 促銷(xiāo)方案 — 促銷(xiāo)方案 — 分區(qū) 30% 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 客戶(hù)費(fèi)用 — 促銷(xiāo)方案 — 促銷(xiāo)方 案 — 諾市場(chǎng)部 — 部 70% 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 客戶(hù)費(fèi)用 — 促銷(xiāo)方案 — 促銷(xiāo)方案 — 綜合部 100%（紅字） 宣傳品處理 全部在 生產(chǎn)公司 結(jié)轉(zhuǎn)成本， 在銷(xiāo)售出庫(kù)中“ 其它出庫(kù)單 ”核算，領(lǐng)料部門(mén)按銷(xiāo)售部分區(qū)選擇 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 —— 推廣費(fèi) —— 宣傳品 貸：包裝物 應(yīng)交稅費(fèi) 銷(xiāo)項(xiàng)稅 三、 季度對(duì)帳、年中及年終客戶(hù)的清收 季度對(duì)帳 流程 1）季度對(duì)帳工作 內(nèi)容： A、復(fù)核付現(xiàn)及匯款傳真折讓 B、出具客戶(hù)對(duì)帳單 2) 復(fù)核付現(xiàn)及匯款折讓 每 月 業(yè)務(wù)員 將 客戶(hù)付現(xiàn)及匯款折讓單于次月 5日前全部上交 并轉(zhuǎn)至 應(yīng)收會(huì)計(jì) ,應(yīng)收會(huì)計(jì)根據(jù)付現(xiàn)及匯款折讓享受條件進(jìn)行復(fù)核 A、欠款必須控制在周轉(zhuǎn)金之內(nèi)； B、 貨到 后必須 按合同形式付款； C、回 款不超規(guī)定的付現(xiàn)期限 ； (詳見(jiàn) 財(cái)各部門(mén)付現(xiàn)時(shí)間表 ) 3） 沖銷(xiāo)客戶(hù)應(yīng)收帳 將已復(fù)核 并經(jīng)相關(guān)人員確認(rèn)的 付現(xiàn)及匯款折讓