【文章內(nèi)容簡介】 折讓） （總折讓 247。 總回款） 3）出納辦理退款手續(xù)。收到銀行的退款回單后，再到 K3系統(tǒng)做退款單，生成記帳憑證。憑證字為銀付（如為現(xiàn)金退款則憑證字為現(xiàn)付） 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 13/58 貸 ：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— 客戶（紅字） 貸：銀行存款 —— XX 銀行（或貸：庫存現(xiàn)金） 4） 客戶負(fù)數(shù)欠款與實際退款差額部分 ，在其它應(yīng)收單中處理，并生 成轉(zhuǎn)字憑證。 借：應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收款 —— 客戶（紅字） 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— 客戶（藍(lán)字） 贈品核算： 1） 由市場部制定促銷方案，經(jīng)營銷、財務(wù)、市場部審批，市場聯(lián)絡(luò)根據(jù)審批后的促銷方案，以正常發(fā)貨形式單獨開單做專用發(fā)票計入客戶應(yīng)收帳，折扣 為 50%。贈品單 由市場聯(lián)絡(luò)每月分四批與發(fā)貨單一起帶至公司財務(wù)銷售會計。贈品的核算分即時、階段性、全年三種類型，即時、階段性核算的需在審核贈品送貨單的同時在同一日期即時做對應(yīng)的應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入帳務(wù)處理， 于月底沖客戶帳及掛相關(guān)費用處理 。 2） 贈品單核算處理流 程： A．贈品入客戶帳 （視同銷售） ：按正常發(fā)貨單據(jù)處理，市場聯(lián)絡(luò)組 根據(jù)銷售發(fā)票號碼在銷售管理的結(jié)算系統(tǒng)中 選擇 專用發(fā)票 憑證模版，生成 “ 銷 ” 字憑證 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX客戶 （五折） B． 調(diào)贈品：調(diào)貨產(chǎn)品如有贈品的業(yè)務(wù)員需單獨 分別填寫紅、藍(lán)字的贈品送貨單，銷售會計按贈品單進(jìn)行帳務(wù)處理（贈品送貨單需填寫品名、規(guī) 格、件數(shù)、單價、金額等，但單據(jù)上不能寫有 “ 贈品 ” 或 “ 宣傳品 ” 字樣）。 （ A） 調(diào)出：憑業(yè)務(wù)員開具的紅字贈品單核算應(yīng)收帳 借：應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶（紅字） 貸：產(chǎn)品銷售收入（紅字） 如客戶已享受贈品折讓則需沖減所享受的折讓 并同時沖減分區(qū)費用 第一步：在 K3 以其它應(yīng)收單形式 將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方 沖減折讓 借： 應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX客戶 （紅字） 借： 應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶（蘭字） 第二步：在總帳系統(tǒng)作沖減分區(qū)費用核 借： 銷售費用 — 考核費用 — 客戶費用 — 折讓項目— 分區(qū)（紅字） 借：銷售費用 — 考核費用 — 客戶費用 — 折讓項目 — 綜合部 （ B） 調(diào)入： 憑業(yè)務(wù)員開具的蘭字贈品單核算應(yīng)收帳 借：應(yīng)收帳款 ——應(yīng) 收款 ——客戶 貸：產(chǎn)品銷售收入 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 14/58 如客戶需享受贈品折讓則將折讓入客戶帳并同時核算分區(qū)費用 第一步：在 K3 以其它應(yīng)收單形式 將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方 核算客戶折讓 借： 應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX 客戶 借： 應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶（紅字） 第二步：在總帳系統(tǒng)作分區(qū)費用核算 借： 銷售費用 — 考核費用 — 客戶費用 — 折讓項目— 分區(qū) 借：銷售費用 — 考核費用 — 客戶費用 — 折讓項目 —— 綜合部（紅字） C、 退貨贈品：退貨產(chǎn)品如有贈品業(yè)務(wù)員需單獨填寫紅字退貨單，銷售會計按贈品單進(jìn)行帳務(wù)處理（單據(jù)備注用“ Z”表示，不能寫有“贈品”、“促銷品”、“宣傳品”等字樣），帳務(wù)處理流程參照調(diào)出贈品處理流程； 銷售 費用沖客戶帳 復(fù)核 其操作規(guī)程詳見《 08 年廣告費管理辦法》。主要費用歸集分如下類型： 1) 調(diào)退貨費用 2) 推廣費 3) 客情協(xié)調(diào)費用 4) 質(zhì)量業(yè)務(wù)費 處理流程： 第一步：審核費用單據(jù)。（包含費用發(fā)生的真實性、發(fā)票 、審批流程、核報的額度） 第二步：在應(yīng)收系統(tǒng)做收款，摘要為：費用沖客戶帳。 第三步：將收款單生成 轉(zhuǎn) 字憑證。 第四步：修改憑證。 借：銷售費用 — 推廣費 — 推廣會 [或 銷售費用 — 推廣費 —— 促銷方案 — — 其它促銷 ] 貸： 應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶 審批流程單處理： 1） 業(yè)務(wù)員費用核報提供發(fā)票與實際核報業(yè)務(wù)不符時需按發(fā)票內(nèi)容填寫費用報銷單，另再按實際核報業(yè)務(wù)費用項目填制審批流程單； 2） 銷售會計憑費用報銷單在 K3帳務(wù)處理，按發(fā)票內(nèi)容計入相應(yīng)費用科目，再根據(jù)簽批后的審批流程單手工出憑證將 K3 費用科目與實際費用科目進(jìn)行調(diào)整，手工憑證每周整理一次； K3 帳務(wù)：憑費用報銷單核算（發(fā)票內(nèi)容為勞保用品） 借：銷售費用 —— 勞動保護費 貸：應(yīng)收帳款 —— XX客戶 手工憑證 ：憑簽批的審批流程單手工出憑證（實際業(yè)務(wù)為質(zhì)量業(yè)務(wù)費） 借：銷售費用 — 業(yè)務(wù)費用 — 業(yè)務(wù)咨詢費 — 質(zhì)量業(yè)務(wù) 費 （藍(lán)字） 借：銷售費用 — 勞動保護費 （紅字） 審核超信用額發(fā)貨 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 15/58 1） 根據(jù)營銷中心上交的客戶發(fā)貨審批單，銷售會計復(fù)核該客戶目前最新欠款和客戶信用額，計算出客戶 實際超出額度： 實際超出額度 =客戶最新欠款 +當(dāng)批申請發(fā)貨 客戶當(dāng)月信用額 已傳銀行電匯底單 2）根據(jù)實際超出的額度，判斷需要的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)。 3）復(fù)核無誤的超信用額單交應(yīng)收主管，應(yīng)收主管根據(jù)此單在 K3系統(tǒng)審核銷售訂單。 信用額、周轉(zhuǎn)金 維護復(fù)核及錄入 1） 根據(jù)《客戶信用額、周轉(zhuǎn)金管理》辦法及客戶 實際經(jīng)營狀況復(fù)核客戶信用額、周轉(zhuǎn)金的準(zhǔn)確性。 2）將復(fù)核好的客戶信用額錄入客戶信用額維護系統(tǒng)。 1稅務(wù)銷售發(fā)票開具及管理：（開票客戶必須三證齊全） 1）客戶稅務(wù)發(fā)票開具：由銷售會計月末按客戶匯總凈銷售收入開具，發(fā)票必須體現(xiàn)折扣； 2）每月 14 日前完成上月發(fā)票開具、整理， 1520 日為營銷領(lǐng)取發(fā)票時間； 3）存根聯(lián)：留存在發(fā)票本上； 4）記帳聯(lián)：不附憑證，按整本發(fā)票編號順序裝訂，由銷售會計交會計核對后存檔； 5）客戶聯(lián)、倉存聯(lián)：按部門、片區(qū)、客戶分類，由總帳會計存檔； 6）業(yè)務(wù)員領(lǐng)取發(fā)票客戶聯(lián)時必須在倉存聯(lián)上簽收。 對于未領(lǐng)走的客戶聯(lián)發(fā)票，由銷售會計整理后交會計檔案保管員保管，列明上交每本發(fā)票清單，帳銷售會計與總帳會計簽字交接，并各保留一份，作為核查與工作交接憑據(jù) 。 7） 發(fā)票分部門、按月份、按整本發(fā)票編號順序進(jìn)行整理及歸檔 。 1新客戶復(fù)核及錄入、合同收集及復(fù)核登記 1）為保證各公司新客戶分開經(jīng)營，在新客戶開發(fā)時必須由銷售會計確定此新客戶存在的唯一性（只能由一家公司合作），銷售會計在 K3系統(tǒng)客戶檔案查詢此客戶是否有開發(fā)合作，并在新客戶開發(fā)申請表上簽字確認(rèn)。 2）根據(jù)手續(xù)齊全的新客戶資料在 K3 系統(tǒng)錄入客戶檔案資料。 3）收集已經(jīng)合作客戶 合同資料，并根據(jù) 合同內(nèi)容、客戶經(jīng)營狀況復(fù)核合同簽訂的準(zhǔn)確性。 4）將手續(xù)齊全的客戶合同資料在客戶合同登記表上進(jìn)行登記。 1異常客戶及分析的核查及市場稽查 1）收集日常經(jīng)營中有異常業(yè)務(wù)的客戶。（如超 信 用額嚴(yán)重、逾期嚴(yán)重、調(diào)貨頻繁等） 2）根據(jù)客戶核查制度，將客戶核查表、客戶對帳單等郵寄或傳真給客戶進(jìn)行調(diào)查。 3）根據(jù)客戶反饋的結(jié)果進(jìn)行核實并出具反饋意見，將結(jié)果上交營銷中心、部門領(lǐng)導(dǎo)。 1付現(xiàn)及匯款折讓的復(fù)核、沖帳及掛費用處理 1）每月 5 日之前收集所有客戶的折讓單。 2）每月（或季度）根據(jù)客戶合同復(fù)核業(yè)務(wù)員上交的折讓單 。 3）每季度將客戶實際享受的折讓沖帳處理，并掛相關(guān)片區(qū)、分區(qū)的費用。 1獎金數(shù)據(jù)的核算、提供及復(fù)核 1）根據(jù)營銷各部（營銷中心）出具的獎勵方案，提供核算業(yè)務(wù)員的過程獎獎勵數(shù)據(jù)。 2）根據(jù)獎勵數(shù)據(jù)復(fù)核營銷 部 提供的獎金 數(shù)據(jù) 。 3）復(fù)核完畢的獎金，領(lǐng)導(dǎo)簽字后交人力資源部發(fā)放。 1 半年 片區(qū) 核 庫存 商品盤點（針對直營業(yè)務(wù)） 1） 片區(qū)整理好庫存實物，清點并記錄盤點表 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 16/58 2）將盤點數(shù)與帳上數(shù)據(jù)核對，如有差異找出原因 3）參與盤點的相關(guān)人員在盤點表上簽名 確認(rèn)。 二、 結(jié)帳工作的處理 核對銀行帳 每月月底將 銀行帳單上的余額 與 K3 系統(tǒng)客戶帳余額對平，如有差異要找出異常的業(yè)務(wù)并做調(diào)整。 贈品沖帳及掛費用 1）贈品折讓處理：按折讓金額由應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款 （摘要： 調(diào)帳 ）： 在 K3以其它應(yīng)收單的形式將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— 客戶 借：應(yīng)收賬款 ——應(yīng)收款 ——客戶（紅字） （其它應(yīng)收單） 2）贈品費用處理：月末根據(jù)促銷方案費用承擔(dān)比例計入相應(yīng)部門費用 A、引出當(dāng)月贈品專用發(fā)票按銷售成本價計算費用金額； B、根據(jù)促銷方案 費用承擔(dān)規(guī)定匯總承擔(dān)費用金額并計入相應(yīng)部門費用 C、每月留存電子版計算表并將費用匯總表打印存檔備查 (按廣告費申請表來承擔(dān)相 應(yīng)比率 ) 借：銷售費用 — 客戶費用 — 促銷方案 — 促銷方案 — 分區(qū) 30% 借：銷售費用 — 客戶費用 — 促銷方案 — 促銷方 案 — 諾市場部 — 部 70% 借：銷售費用 — 客戶費用 — 促銷方案 — 促銷方案 — 綜合部 100%（紅字） 宣傳品處理 全部在 生產(chǎn)公司 結(jié)轉(zhuǎn)成本， 在銷售出庫中“ 其它出庫單 ”核算，領(lǐng)料部門按銷售部分區(qū)選擇 借：銷售費用 —— 推廣費 —— 宣傳品 貸：包裝物 應(yīng)交稅費 銷項稅 三、 季度對帳、年中及年終客戶的清收 季度對帳 流程 1）季度對帳工作 內(nèi)容： A、復(fù)核付現(xiàn)及匯款傳真折讓 B、出具客戶對帳單 2) 復(fù)核付現(xiàn)及匯款折讓 每 月 業(yè)務(wù)員 將 客戶付現(xiàn)及匯款折讓單于次月 5日前全部上交 并轉(zhuǎn)至 應(yīng)收會計 ,應(yīng)收會計根據(jù)付現(xiàn)及匯款折讓享受條件進(jìn)行復(fù)核 A、欠款必須控制在周轉(zhuǎn)金之內(nèi)； B、 貨到 后必須 按合同形式付款； C、回 款不超規(guī)定的付現(xiàn)期限 ； (詳見 財各部門付現(xiàn)時間表 ) 3） 沖銷客戶應(yīng)收帳 將已復(fù)核 并經(jīng)相關(guān)人員確認(rèn)的 付現(xiàn)及匯款折讓