【正文】 （ 3） 接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。 ④ 粉劑生產(chǎn)線 編碼：“ 04”。 ⑧ 福利設(shè)備類： 定義：指公司為職工生活而購(gòu)置的資產(chǎn)。 編碼：“ 01”。 檢查銀行及現(xiàn)金支付的單據(jù)及當(dāng)月發(fā)生的相關(guān)單據(jù)是否已生成憑證。3 4 存貨、 應(yīng)付核算崗位 工作流程 一、外購(gòu)單審核及 帳務(wù)處理 審核：核 查由市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)每月寄來(lái)的外購(gòu)入庫(kù)單上的物料、數(shù)量、供應(yīng)商的送貨單是否一致， 在系統(tǒng)中 生成普通采購(gòu)發(fā)票； 帳務(wù)處理： 核算科目： 庫(kù)存商品：從生產(chǎn)公司購(gòu)入的農(nóng)藥產(chǎn)品 自制半成品：從外公司購(gòu)入的 微肥產(chǎn)品 包裝物：從外單位購(gòu)入的包裝袋 A、購(gòu)貨發(fā)票已到 Dr:庫(kù)存商品 /自制半成品 /包裝物 Cr:應(yīng)付帳款 公司 諾普信銷售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 24/58 B、購(gòu)貨發(fā)票未到 Dr：庫(kù)存商品 （暫估入帳） Cr：應(yīng)付賬款 — XX 公司 （暫估入帳） 下月初沖回暫估 Dr：庫(kù)存商品 （暫估入帳） （紅字） Cr：應(yīng)付賬款 XX公司（暫估入帳） （紅字） 收到發(fā)票后 Dr： 庫(kù)存商品 Cr:應(yīng)付帳款 公司 二 、月度對(duì)帳和付款 核對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的往來(lái)是否正確（檢查銷售與購(gòu)進(jìn)件數(shù)及金額是否一致等）。 一、 費(fèi)用單據(jù)合理性審核 1. 審批權(quán)限完整性審核：費(fèi)用單據(jù)必須參照《財(cái)務(wù)核決權(quán)限規(guī)定》按審批權(quán)限簽批完畢。3 2 稅金核算崗位 工作流程 一、 銷售發(fā)票的開票與核銷 （一）開票 （ 1） 每月應(yīng)收會(huì)計(jì)提交需開發(fā)票客戶名單，由會(huì)計(jì)在 K3系統(tǒng)銷售管理 查詢分 析處按普通發(fā)票統(tǒng)計(jì)當(dāng)月客戶需開發(fā)票金額、折扣金額及需開發(fā)票份數(shù)明細(xì)表交應(yīng)收會(huì)計(jì)，由應(yīng)收會(huì)計(jì)根據(jù)此表按部門開具銷售發(fā)票。 六、 五、報(bào)表類 諾普信銷售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 20/58 報(bào)表種類及出具時(shí)間： 1）周度報(bào)表： A、周度報(bào)表：每周一上午完成 B、客戶品規(guī)統(tǒng)計(jì)：每周一下午完成 C、客戶銷售預(yù)警統(tǒng)計(jì)表：每周二下午完成 2）半月度報(bào)表： A、客戶超信用額預(yù)警表：每月 16 日完成 B、客戶逾期預(yù)警表：每月 16 日完成 3）月度報(bào)表： A、 月度報(bào) 表：每月 5 日前完成 B、部門經(jīng)營(yíng)狀況表、排名表：每月 5 日前完成 C、同期對(duì)比表：每月 5 日前完成 D、客戶品規(guī)統(tǒng)計(jì)：每月 8 日前完成 E、產(chǎn)品分類統(tǒng)計(jì)：每月 8 日前完成 F、客戶銷售預(yù)警分析表 ：每月 8 日前完成 H、客戶超信用額罰息表：每月 10 日前完成 I、逾期罰息表：每月 10 日前完成 J、經(jīng)營(yíng)狀況分析：每月 10 日前完成 K、平衡費(fèi)差：每月 10 日前完成 4）季度報(bào)表： A、平衡費(fèi)差：每季度初完成 B、 DABC 統(tǒng)計(jì)表：每季度初完成 數(shù)據(jù)來(lái)源 所有數(shù)據(jù)來(lái)源于 K3 系統(tǒng)銷售模塊和應(yīng)收模塊。 3）會(huì)計(jì)檔案管理員 將 單據(jù) 進(jìn)行 編號(hào)歸檔整理 送貨單 回收及登記整理、季度對(duì)帳及年終結(jié)算清單裝訂 1） 送貨單回收要求及保管流程 A、 送貨單 回單于發(fā)貨后 60 天內(nèi)回收， 超期 按每份每天 10 元 對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行 處罰，直到回收為止； B、 每月月初根據(jù)上月所有客戶發(fā)貨明細(xì)，銷售會(huì)計(jì)出具客戶發(fā)貨回單 跟蹤表，并交付銷售部文員。對(duì)于未能 100%收回的片區(qū)按《獎(jiǎng)勵(lì)辦法》規(guī)定：扣發(fā)或緩發(fā) 5%15%的年終獎(jiǎng)。 6） 交叉復(fù)核 應(yīng)收會(huì)計(jì) 付現(xiàn)及匯款傳真折讓 進(jìn)行 交叉復(fù)核， 確保數(shù)據(jù) 準(zhǔn)確性； 如有差異需重新出具折讓確認(rèn)單及對(duì)帳單并通知業(yè)務(wù)員進(jìn)行調(diào)整。 1獎(jiǎng)金數(shù)據(jù)的核算、提供及復(fù)核 1）根據(jù)營(yíng)銷各部（營(yíng)銷中心）出具的獎(jiǎng)勵(lì)方案，提供核算業(yè)務(wù)員的過程獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)據(jù)。 3）收集已經(jīng)合作客戶 合同資料，并根據(jù) 合同內(nèi)容、客戶經(jīng)營(yíng)狀況復(fù)核合同簽訂的準(zhǔn)確性。 3）復(fù)核無(wú)誤的超信用額單交應(yīng)收主管，應(yīng)收主管根據(jù)此單在 K3系統(tǒng)審核銷售訂單。贈(zèng)品的核算分即時(shí)、階段性、全年三種類型，即時(shí)、階段性核算的需在審核贈(zèng)品送貨單的同時(shí)在同一日期即時(shí)做對(duì)應(yīng)的應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入帳務(wù)處理， 于月底沖客戶帳及掛相關(guān)費(fèi)用處理 。憑證摘要暫收款沖客戶帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：預(yù)收帳款 —— 其它 —— 暫收款 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX 客戶 退款核算： 1） 客戶退款 手續(xù) ：客戶退款申請(qǐng)（必須有客戶公司銀行帳戶名稱、銀行帳號(hào)、客戶簽字、蓋客戶公司公章）、公司相關(guān)人員審批、退款審批單。2 10 會(huì)計(jì)檔案管理崗位 工作類型 工作項(xiàng)目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時(shí)間 協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 會(huì)計(jì)檔案管理 一、會(huì)計(jì)資料 記帳憑證的整理與歸檔 資料 完整 次月 15日前 會(huì)計(jì)核算 《會(huì)計(jì)憑證整理、核對(duì)歸檔規(guī)定》 會(huì)計(jì)報(bào)表及稅表 整理與歸檔 資料 完整 次年 2 月份前完成 會(huì)計(jì)核算 銀行對(duì)帳單的整理與歸檔 資料 完整 次月 15日前 出納 《會(huì)計(jì)憑證整理、核對(duì)歸檔規(guī)定》 銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理 資料完整 次月 5 日前 出納 《會(huì)計(jì)憑證整理、核對(duì)歸檔規(guī)定》 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)對(duì)帳單 資料完整 次年 2 月份前完成 應(yīng)收款核 算 現(xiàn)金盤點(diǎn)表的管理 資料完整 每月 3 日前 出納 存貨盤點(diǎn)表及報(bào)告 資料完整 每月 5 日前 工廠財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算 總帳明細(xì)帳帳頁(yè) 資料完整 次年 2 月份前完成 會(huì)計(jì)核算 發(fā)票抵扣聯(lián)的歸檔 資料完整 每月 會(huì)計(jì)核算 證照的管理 資料完整 及時(shí)更新 會(huì)計(jì)核算 二、費(fèi)用資料 1費(fèi)用單據(jù)整理 順序整理 次月 15日前 費(fèi)用核算 1制度、費(fèi)用核算資料 按核算類別整理 當(dāng)天 費(fèi)用核算 三、應(yīng)付資料 1付款帳號(hào)管理 資料完整 每月末 應(yīng)付采購(gòu) 1銷售及采購(gòu)合同 整理與歸檔 資料完整 每月末 應(yīng)付采購(gòu) 1月度、季度對(duì)賬單管理 資料完整 每月、季末 應(yīng)付采購(gòu) 四、出納資料 1收款收據(jù)存根 資料完整 每月末 出納 167。2 2 稅金核算崗位 諾普信銷售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 5/58 工作類型 工作項(xiàng)目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時(shí)間 協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 月度 納稅申報(bào)表編制與申報(bào) 發(fā)票 開票與 核銷 市統(tǒng)計(jì)局月報(bào)表的編制與申報(bào) 167。 按照國(guó)家 稅 法規(guī)定進(jìn)行納 稅 申報(bào)。1 1 工作概述 按照國(guó)家財(cái)政法規(guī)及企業(yè) 內(nèi) 部管理要求，履行反映和監(jiān)督的職能。 定期核對(duì)相關(guān)帳務(wù)，確保帳實(shí)、帳帳、帳表相符。1 2 人員分工 諾普信銷售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 3/58 1 基本會(huì)計(jì)崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其它崗位不得兼管現(xiàn)金或有價(jià)證券。2 7 固定資產(chǎn)核算崗位 工作類型 工作項(xiàng)目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時(shí)間 協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 固定資產(chǎn)核算 新購(gòu)固定資產(chǎn) 入帳處理 帳務(wù)及固資卡片處理及時(shí)準(zhǔn)確 當(dāng)月錄入完成 固定資產(chǎn) 計(jì)提折舊處理 帳務(wù)處理及時(shí)準(zhǔn)確 固定資產(chǎn)的減值與清理 帳務(wù)處理真實(shí)可 靠 在建工程的帳務(wù)處理 167。 一、 日常核算處理類 發(fā)貨核算 ： 1) 由市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)負(fù)責(zé)銷售發(fā)票 K3 帳務(wù)處理、憑證整理，每月分四批帶至公司財(cái)務(wù)銷售會(huì)計(jì)； 2) 銷售會(huì)計(jì)收到每批單后需抽查單據(jù)是否與電腦一致，應(yīng)收折扣款是否正確； 3) 銷售發(fā)票在銷售管理的結(jié)算系統(tǒng)中生成 “ 銷 ” 字憑證 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX 客戶 調(diào)貨核算： 1) 業(yè)務(wù)員先 OA 申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后再開具調(diào)貨單，紅、藍(lán)字調(diào)貨單必須分別用紅、藍(lán)筆填寫，調(diào)貨單表頭的 “ 送貨單 ” 必須改為 “ 調(diào)貨單 ” 2) 銷售會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)員開出的紅、藍(lán)字兩張調(diào)貨單在調(diào)貨 系統(tǒng)中生成紅、藍(lán)兩張發(fā)票，并在銷售管理系統(tǒng)中選擇調(diào)貨模板生成憑證，憑證字修改為“調(diào)” 調(diào)出 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX 客戶（紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字） 調(diào)入 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX 客戶（藍(lán)字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （藍(lán)字） 退貨核算： 需在銷售公司核算客戶應(yīng)收帳及對(duì)生產(chǎn)公司 退購(gòu) ,在生產(chǎn)公司帳套核算對(duì)銷售公司退銷 銷售公司 帳套核算 A． 市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)組在 銷售公司 帳套的銷售管理 “ 出庫(kù) ” 系統(tǒng)里先做退貨入庫(kù)單，客戶選擇退貨的應(yīng)收客戶，接著在采購(gòu)管理 “ 入庫(kù) ” 中做退購(gòu)處理，客戶選擇 “ 深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司” 或“東莞市瑞德豐生物科技有限公司” ； B． 銷售公司 銷售會(huì)計(jì)審核工廠退貨入庫(kù)單、業(yè)務(wù)員開出的紅字送貨 單相符后，根據(jù)退貨入庫(kù)單單號(hào)在銷售管理的結(jié)算系統(tǒng)中生成普通發(fā)票 ，審核后用 “ 銷售收入賒銷 ” 普通發(fā)票 憑證模版生成憑證 借 ：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶（紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX 客戶（紅字） 諾普信銷售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 12/58 C． 銷售公司 應(yīng)付帳款管理員根據(jù)工廠退購(gòu)單，按 銷售公司 售價(jià)的 一定折扣 計(jì)算 借：產(chǎn)成品（紅字） 貸：應(yīng)付帳款 —— 生產(chǎn)公司 （紅字） 收款核算： 1) 收到客戶款項(xiàng)、支票 A．銀行結(jié)算：憑銀行單在應(yīng)收系統(tǒng)做收款單并生成 “ 銀收 ” 字憑證 借：銀行存款 —— XX銀行 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 B． 收取現(xiàn)款：憑出納開具的收款收據(jù)做收款單并生成 “ 現(xiàn)收 ” 字憑證 借：庫(kù)存現(xiàn)金 （選擇對(duì)應(yīng)出納） 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 2） 收到客戶的銀行承兌匯票 A、 憑出納開具的收款收據(jù)在應(yīng)收系統(tǒng)做收款單并生成 “ 轉(zhuǎn) ” 字憑證（摘要須注明匯票號(hào)碼） 借：應(yīng)收票據(jù) —— XX客戶 貸：應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 B、 匯票到期入帳：憑銀行進(jìn)帳單在總帳系統(tǒng)做 “ 銀收 ” 字憑證，沖平 “ 應(yīng)收票據(jù) ” 借：銀行存款 —— XX 銀行 貸：應(yīng)收票據(jù) —— XX 客戶 C、 將匯票背書給供應(yīng)商：應(yīng)付帳管理員根據(jù)銷售會(huì)計(jì)復(fù)核確認(rèn)的匯票復(fù)印件入帳 借：應(yīng)付賬款 —— XX 供應(yīng)商 貸：應(yīng)收票據(jù) —— XX客戶 3）收到暫收貨款： A、直接在 K3系統(tǒng)總帳錄入記帳憑證，憑證字為銀收，摘要： X月 X日預(yù)收款（ XX客戶）（例如： 2/5 預(yù)收款（何劍軍））。憑證字為銀付（如為現(xiàn)金退款則憑證字為