【正文】 成率 =凈發(fā)（凈發(fā)貨）247。如是借方余額，沖銷收入。 3）復(fù)核完畢的獎金，領(lǐng)導(dǎo)簽字后交人力資源部發(fā)放。 2）將復(fù)核好的客戶信用額錄入客戶信用額維護(hù)系統(tǒng)。實退計算公式： 客戶應(yīng)退款額 =客戶負(fù)數(shù)欠款 客戶折讓退返額 客戶折讓退返額 =（負(fù)數(shù)欠款 本年已享受的所有年度折讓） （總折讓 247。2 4 存貨、 應(yīng)付核算崗位 工作類型 工作項目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時間 相關(guān)協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 應(yīng)付帳款核算 外購單的帳務(wù)處理 外購單的暫估帳務(wù)處理 暫估單價正確無誤 每月 1 日 發(fā)票的接收管理與帳務(wù)沖回處理 及時正確帳務(wù)處理 生產(chǎn)公司應(yīng) 收會計 月度對帳和付款 核對 無誤 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 6/58 167。 序時登記現(xiàn)金、銀行日記帳，做到日清月結(jié)，及時編制各類資金報表。 按國家規(guī)定整理、裝訂和妥善保管財 務(wù)檔案，確保財務(wù)數(shù)據(jù)完整、安全 。2 13 出納崗位 工作類型 工作項目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時間 相關(guān)協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 一、資金收支 收取貨款、員工還款等 收款無誤 1 個工作日 《現(xiàn)金管理制度》《資金決核權(quán)限規(guī)定》 支付日常費用、差旅費 付款無誤 12 個工作日 費用崗位、網(wǎng)銀復(fù)核員 采購貨款支付款 準(zhǔn)確 無誤 12 個工作日 會計、網(wǎng)銀復(fù)核員 網(wǎng)銀支付工資 及時準(zhǔn)確 15號 薪資員、網(wǎng)銀復(fù)核員 收取客戶支票 及時準(zhǔn)確 支票到期前 《票據(jù)管理辦法》 票據(jù)登記本 收取客戶銀行承兌匯票 及時準(zhǔn)確 收到票據(jù)當(dāng)天 POS機(jī)刷卡收款 及時準(zhǔn)確 刷卡次日 營銷文員 《 POS機(jī)刷卡規(guī)定》 二、資金統(tǒng)籌管理 銀行對帳單打印、回單回收 及時 每天 公司內(nèi)部資金調(diào)拔 保證工資、稅款正常扣劃 2 個工作內(nèi) 完成 會計 現(xiàn)金提現(xiàn) 庫存現(xiàn) 金限額內(nèi) 日常 《現(xiàn)金管理制度》 提現(xiàn)申請表 資金報表上報 準(zhǔn)確、無誤 每日 9 點前 資金統(tǒng)計表 銀行帳戶管理 及時辦理 資金統(tǒng)計表 三、重要單據(jù)、物品保管 已付款單據(jù)管理 登記日記帳、蓋上付訖章 每天 支票、電匯單、私章 專柜保管、與印鑒章分開放 日常 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 10/58 置 網(wǎng)銀 U 盤 專柜保管 日常 客戶貨款卡 專柜保管 日常 開戶資料、網(wǎng)銀協(xié)議、協(xié)定存款協(xié)議 專柜保管、與印鑒章分開放置 日常 四、資金內(nèi)控 公司各項支出監(jiān)控 符合公司規(guī)定 日常 現(xiàn)金周度、月度盤點 帳實相符 每周末、每月 5 日前 會計 《內(nèi)控規(guī)定》 盤點表 應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)收票據(jù)核對 相符無誤 每月 5 日前 會計 三、其它工作 新入職員工工資卡開具 開具工行卡 發(fā)工資前 招聘專員 銀行帳戶、貸款卡、公司證照年審 通過年審 規(guī)定時間內(nèi) 銀行詢證 及時 會計審計時7 天內(nèi)完成 匯員工報銷、工資后短信通知 表述清晰 匯款后 1 天 短信平臺人員 短信平臺號碼維護(hù) 最新號碼 每月更新 同上 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 11/58 3 崗位工作流程 167。主要費用歸集分如下類型： 1) 調(diào)退貨費用 2) 推廣費 3) 客情協(xié)調(diào)費用 4) 質(zhì)量業(yè)務(wù)費 處理流程： 第一步：審核費用單據(jù)。（如超 信 用額嚴(yán)重、逾期嚴(yán)重、調(diào)貨頻繁等） 2）根據(jù)客戶核查制度，將客戶核查表、客戶對帳單等郵寄或傳真給客戶進(jìn)行調(diào)查。 且應(yīng)收會計需繼續(xù)跟進(jìn)。 E、應(yīng)收 會計將 收回的送貨單在“送貨單管理系統(tǒng)”上進(jìn)行登記，每月對超期 收回 的送貨單進(jìn)行 統(tǒng)計罰款（罰款結(jié)果交費用從業(yè)務(wù)員工資中扣除），并按月份、片區(qū)進(jìn)行整理，回收齊后，裝訂成冊交總賬會計存檔 2） 季度對賬單、年終結(jié)算清收（對賬單） 回收要求及保管流程 A、對帳單 回收時間：于財務(wù)出具 30天 （諾農(nóng)資） 40 天（瑞農(nóng)資） 內(nèi)回收 ，超期 每份每天 10 元進(jìn)行統(tǒng)計處罰 ，直到收到登記后為止； B、 銷售部文員根據(jù)對賬單交接本上客戶明細(xì)，及時 跟催對賬單的回收，并將回收回來的對賬單在交接本上登記，然后交應(yīng)收 會計存檔。 （ 2）核銷后的發(fā)票必須進(jìn)行歸檔保管，記賬 聯(lián)不附憑證后，按月整本發(fā)票編號順序裝訂；客戶聯(lián)、倉存聯(lián)由應(yīng)收管理員按部門、片區(qū)、客戶分類，交會計核對后存檔。3 5 負(fù)債核算崗位 工作流程 一、 計提月度工資及獎金 憑人事 部 門 交來 已審批 的職工工資明細(xì)表計提上月工資、獎金。 編碼：“ 05”。 3．第 910 位為固定資產(chǎn)的具體規(guī)格和型號編碼（ 0199）。 三、 固定資產(chǎn)計 價辦法 固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量 。 編碼：“ 06”。 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費－企業(yè)所得稅 六、 計提印花稅 分別按以下業(yè)務(wù)及稅率計提印花稅，并以購買印花或按期到稅局匯總繳納 ： 1. 購銷合同：按銷售收入的 %計提 2. 租賃合同：按租金的 %計提 3. 運輸合同：按運費的 %計提 4. 借款合同：按借款金額的 %計提 5. 帳簿：按實收資本和資本公積的 %貼花 借：管理費用－稅金－印花稅 貸：應(yīng)交稅費－印花稅 七、 其它往來清算 對往來款項進(jìn)行定期核對，根據(jù)對帳確認(rèn)涵清算 借：其它應(yīng)付款 貸：銀行存款 167。 15 號前完成 。 D、應(yīng)收 會計每月 對超期回收對賬單，統(tǒng)計罰款（罰款結(jié)果交費用從業(yè)務(wù)員工資中扣除） E、折扣確認(rèn)單 、季度對帳單、年終結(jié)算清單等與市場相關(guān)的所有單據(jù)須 100%回收，否則相關(guān)業(yè)務(wù)人員年終獎金 暫緩發(fā)放或扣發(fā) 515%； 應(yīng)收會計需 做好跟催及記錄； F、對于應(yīng)收 會計因自身原因?qū)е孪嚓P(guān)單據(jù)丟失，經(jīng)核查屬實，將對其進(jìn) 行 C1 處罰； G、 對于裝訂成冊的回單、季度對帳單、結(jié)算清單及其他單，移交會計檔案員保管，會計檔案員按項目編號、分部門、月度進(jìn)行檔案整理并進(jìn)行登記以便隨時查找相關(guān)資料； (具體按 會計檔案保管 )年限執(zhí)行 )。 B、 應(yīng)收 會計需跟進(jìn)銷售部門的退貨，并協(xié)助銷售部門退貨預(yù)測及退貨控制。 1付現(xiàn)及匯款折讓的復(fù)核、沖帳及掛費用處理 1）每月 5 日之前收集所有客戶的折讓單。 第三步：將收款單生成 轉(zhuǎn) 字憑證。 一、 日常核算處理類 發(fā)貨核算 ： 1) 由市場聯(lián)絡(luò)負(fù)責(zé)銷售發(fā)票 K3 帳務(wù)處理、憑證整理，每月分四批帶至公司財務(wù)銷售會計； 2) 銷售會計收到每批單后需抽查單據(jù)是否與電腦一致，應(yīng)收折扣款是否正確； 3) 銷售發(fā)票在銷售管理的結(jié)算系統(tǒng)中生成 “ 銷 ” 字憑證 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX 客戶 調(diào)貨核算： 1) 業(yè)務(wù)員先 OA 申請，經(jīng)批準(zhǔn)后再開具調(diào)貨單，紅、藍(lán)字調(diào)貨單必須分別用紅、藍(lán)筆填寫，調(diào)貨單表頭的 “ 送貨單 ” 必須改為 “ 調(diào)貨單 ” 2) 銷售會計根據(jù)業(yè)務(wù)員開出的紅、藍(lán)字兩張調(diào)貨單在調(diào)貨 系統(tǒng)中生成紅、藍(lán)兩張發(fā)票，并在銷售管理系統(tǒng)中選擇調(diào)貨模板生成憑證，憑證字修改為“調(diào)” 調(diào)出 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX 客戶（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 調(diào)入 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX 客戶（藍(lán)字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （藍(lán)字） 退貨核算： 需在銷售公司核算客戶應(yīng)收帳及對生產(chǎn)公司 退購 ,在生產(chǎn)公司帳套核算對銷售公司退銷 銷售公司 帳套核算 A． 市場聯(lián)絡(luò)組在 銷售公司 帳套的銷售管理 “ 出庫 ” 系統(tǒng)里先做退貨入庫單，客戶選擇退貨的應(yīng)收客戶，接著在采購管理 “ 入庫 ” 中做退購處理，客戶選擇 “ 深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司” 或“東莞市瑞德豐生物科技有限公司” ； B． 銷售公司 銷售會計審核工廠退貨入庫單、業(yè)務(wù)員開出的紅字送貨 單相符后，根據(jù)退貨入庫單單號在銷售管理的結(jié)算系統(tǒng)中生成普通發(fā)票 ，審核后用 “ 銷售收入賒銷 ” 普通發(fā)票 憑證模版生成憑證 借 ：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX 客戶（紅字） 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 12/58 C． 銷售公司 應(yīng)付帳款管理員根據(jù)工廠退購單，按 銷售公司 售價的 一定折扣 計算 借：產(chǎn)成品（紅字） 貸：應(yīng)付帳款 —— 生產(chǎn)公司 （紅字） 收款核算： 1) 收到客戶款項、支票 A．銀行結(jié)算：憑銀行單在應(yīng)收系統(tǒng)做收款單并生成 “ 銀收 ” 字憑證 借：銀行存款 —— XX銀行 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 B． 收取現(xiàn)款：憑出納開具的收款收據(jù)做收款單并生成 “ 現(xiàn)收 ” 字憑證 借：庫存現(xiàn)金 （選擇對應(yīng)出納） 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 2） 收到客戶的銀行承兌匯票 A、 憑出納開具的收款收據(jù)在應(yīng)收系統(tǒng)做收款單并生成 “ 轉(zhuǎn) ” 字憑證（摘要須注明匯票號碼） 借：應(yīng)收票據(jù) —— XX客戶 貸：應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 B、 匯票到期入帳：憑銀行進(jìn)帳單在總帳系統(tǒng)做 “ 銀收 ” 字憑證，沖平 “ 應(yīng)收票據(jù) ” 借：銀行存款 —— XX 銀行 貸：應(yīng)收票據(jù) —— XX 客戶 C、 將匯票背書給供應(yīng)商：應(yīng)付帳管理員根據(jù)銷售會計復(fù)核確認(rèn)的匯票復(fù)印件入帳 借：應(yīng)付賬款 —— XX 供應(yīng)商 貸：應(yīng)收票據(jù) —— XX客戶 3）收到暫收貨款： A、直接在 K3系統(tǒng)總帳錄入記帳憑證，憑證字為銀收，摘要： X月 X日預(yù)收款（ XX客戶）（例如： 2/5 預(yù)收款（何劍軍））。1 2 人員分工 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 3/58 1 基本會計崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其它崗位不得兼管現(xiàn)金或有價證券。1 1 工作概述 按照國家財政法規(guī)及企業(yè) 內(nèi) 部管理要求，履行反映和監(jiān)督的職能。2 2 稅金核算崗位 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 5/58 工作類型 工作項目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時間 協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 月度 納稅申報表編制與申報