【導讀】諾普信銷售公司財務部工作流程。1工作概述及人員分工。按照國家財政法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理要求，履行反映和監(jiān)督的職能。按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和企業(yè)財務制度的有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)。務，確保資金安全。序時登記現(xiàn)金、銀行日記帳，做到日清月結(jié)，及時編制各類資金報表。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行審核、核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)、存貨和現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或損毀，及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定審批權(quán)限報批，及時進行帳務處理。定期核對相關(guān)帳務，確保帳實、帳帳、帳表相符。根據(jù)公司規(guī)定及時編制和上報各類財務報表。按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認、計量和記錄資產(chǎn)、負責、所有者權(quán)益、收。根據(jù)營運需要提供各類分析數(shù)據(jù)和報表。8R008法定報表編制崗位總賬會計。工作類型工作項目完成標準完成時間相關(guān)協(xié)助崗位政策文件涉及表格。記明細表》2、年中及年終清收及出具確認單、各

　　

【正文】 按審批權(quán)限簽批完畢。 2. 費用單據(jù)填寫、粘貼：所附發(fā)票必須分類粘貼在 “諾普信費用報銷單”字樣單上，費用報銷單上的日期、部門、報銷人、項目、金額、成本中心欄必須填寫完整。 二、 費用單據(jù)的合法性審核 報帳所附發(fā) 票抬頭必須以對應所屬的 生產(chǎn)公司 法律主體名稱開具，如“深圳諾普信農(nóng)資有限公司”，發(fā)票須加蓋有開出單位的財務章或發(fā)票專用章，并且有稅局統(tǒng)一監(jiān)制章，發(fā)票必須填開完整，即須有開票人及經(jīng)手人簽名、發(fā)票填寫的內(nèi)容包括（日期、發(fā)票抬頭、內(nèi)諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 23/58 容、金額等）不得涂改、亂擦、挖補，發(fā)票必須是年內(nèi)填開的。 三、 審核涉及的公司政策文件 1. 管理費用審批程序：參照《 2020 年非營銷差旅費標準及管理辦法（ N財務經(jīng)辦 2020001號》標準核報，需同時附上出差日志。 2. 差旅費審批程序：參照《關(guān)于 2020 年營銷系統(tǒng)差旅費用標準及管理 辦法》，需同時附上《出差報告》；廣告費按《 2020 年度廣告費用管理辦法》核報。 四、 例外處理 如果費用單據(jù)不能通過審核，必須兩個工作日內(nèi)通知核報人，按費用核報相關(guān)規(guī)定引導核報人重新提供合符規(guī)定的費用單據(jù)并重新按審批流程辦理相關(guān)審批手續(xù)。 二、 費用單據(jù)的帳務處理 （ 1）核算依據(jù) 《 08 年費用科目框架及詳注》 《關(guān)于費用核算的規(guī)定 0507》補充說明 （ 2） 會計分錄 A、 銷售部門發(fā)生的費用按片區(qū)、分區(qū)明細計入銷售費用 Dr：銷售費用科目 Cr：現(xiàn)金或銀行存款 B、 管理部門發(fā)生的費用記入管理費用 Dr：管理費用科目 Cr：現(xiàn)金或銀行存款 167。3 4 存貨、 應付核算崗位 工作流程 一、外購單審核及 帳務處理 審核：核 查由市場聯(lián)絡每月寄來的外購入庫單上的物料、數(shù)量、供應商的送貨單是否一致， 在系統(tǒng)中 生成普通采購發(fā)票； 帳務處理： 核算科目： 庫存商品：從生產(chǎn)公司購入的農(nóng)藥產(chǎn)品 自制半成品：從外公司購入的 微肥產(chǎn)品 包裝物：從外單位購入的包裝袋 A、購貨發(fā)票已到 Dr:庫存商品 /自制半成品 /包裝物 Cr:應付帳款 公司 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 24/58 B、購貨發(fā)票未到 Dr：庫存商品 （暫估入帳） Cr：應付賬款 — XX 公司 （暫估入帳） 下月初沖回暫估 Dr：庫存商品 （暫估入帳） （紅字） Cr：應付賬款 XX公司（暫估入帳） （紅字） 收到發(fā)票后 Dr： 庫存商品 Cr:應付帳款 公司 二 、月度對帳和付款 核對關(guān)聯(lián)企業(yè)當月發(fā)生的往來是否正確（檢查銷售與購進件數(shù)及金額是否一致等）。 每月 5 號前由生產(chǎn)公司出具往來對帳單，雙方簽字確認 銷售公司每兩天向生產(chǎn)公司 結(jié)算 一次 。 各項貨款支付必須填寫付款申請單由申請人交會計審核付款申請手續(xù)，會計審核完畢后在付款申請單簽字交回申請人，經(jīng)其主管審批后交財務部長簽字 后交出納支付貨款 Dr:應付帳款 XX 公司 Cr:銀行存款 167。3 5 負債核算崗位 工作流程 一、 計提月度工資及獎金 憑人事 部 門 交來 已審批 的職工工資明細表計提上月工資、獎金。 借：銷售費用 人員費用 工資 /過程獎 借：管理費用 工資 貸：應付職工薪酬 工資及獎金 借： 應付職工薪酬 貸 : 應付職工薪酬 個人所得稅 應付職工薪酬 社保金 二、 計提年度銷售獎金 根據(jù)銷售收入的 %計提年終獎金 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 25/58 借：銷售費用 人員費用 獎金 年終獎 借：管理費用 獎金 年終獎 貸：應付職工薪酬 三、 計提工會費 按當月 應付職工薪酬總額的 2%計提工會經(jīng)費 借：管理費用－稅金－工會經(jīng)費 貸： 應付職工薪酬 工會費 四、 計提堤圍費 按當?shù)卣?規(guī)定的政策 計提 ，如深圳地區(qū)： 按當月銷售收入的 %計提堤圍費 借：主營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費－堤圍費 五、 計提月度所得稅 按當月利潤總額的 適當稅率（如深圳是 18%） 計提企業(yè)所得稅，分季度繳納稅款。 借：所得稅費用 貸：應交稅費－企業(yè)所得稅 六、 計提印花稅 分別按以下業(yè)務及稅率計提印花稅，并以購買印花或按期到稅局匯總繳納 ： 1. 購銷合同：按銷售收入的 %計提 2. 租賃合同：按租金的 %計提 3. 運輸合同：按運費的 %計提 4. 借款合同：按借款金額的 %計提 5. 帳簿：按實收資本和資本公積的 %貼花 借：管理費用－稅金－印花稅 貸：應交稅費－印花稅 七、 其它往來清算 對往來款項進行定期核對，根據(jù)對帳確認涵清算 借：其它應付款 貸：銀行存款 167。3 6 成本、所有者權(quán)益核算崗位 工作流程 一、 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 核對當月銷售出庫單是否已生成銷售發(fā)票 退貨或調(diào)貨的紅字出庫單處理： 選擇單價或金額 為 0 的紅字銷售出庫單，錄入單價并審核 （制單由工廠財務先行生成 進行產(chǎn)成品出庫核算處理 并生成憑證 借：銷售成本 貸：庫存商品 二、 所有者權(quán)益核算 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 26/58 業(yè)務單據(jù)核算 檢查 銷售模塊、存貨模塊、采購模塊的 所有 業(yè)務 是否理完畢并 均已生成憑證。 檢查所有費用單據(jù)是否均已生成憑證。 檢查銀行及現(xiàn)金支付的單據(jù)及當月發(fā)生的相關(guān)單據(jù)是否已生成憑證。 憑證審核、過賬、結(jié)轉(zhuǎn) 當月所有單據(jù)已生成憑證后，檢查憑證記賬的正確性；然后對憑證進審核、過帳， 將損益類科 目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤 并 生成“轉(zhuǎn)”字憑證， 結(jié)轉(zhuǎn)完畢后，損益類類科目應無余額，再將結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證審核、過賬。 三、 利潤分配 利潤結(jié)轉(zhuǎn) Dr:本年利潤 Cr: 利潤分配 —未分配利潤 計提盈余公積 Dr 利潤分配 提取法定盈余公積 Cr:盈余公積 法定盈余公積 167。3 7 固定資產(chǎn)核算崗位 工作流程 崗位工作目標： 保障資產(chǎn)安全，執(zhí)行資本性支出的監(jiān)控及時辦理固定資產(chǎn)的購買、折舊、處置、減值準備的相應財務核算 一、 固定資產(chǎn)管 理范圍 （ 1） 為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的， 價值在 3000 元以上， 使用壽命超過一個會計年度的資產(chǎn) 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 27/58 （ 2） 依法取得的土地應納入固定資產(chǎn)管理范圍 (無論其核算科目是否歸入固定資產(chǎn) ) （ 3） 電腦、電視機、洗衣機、電冰箱、空調(diào)機、傳真機等不受價值的限制，一律作為固定資產(chǎn)管理 二、 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則 1． 固定資產(chǎn)編號共由十三位組成，如下格式所示： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 數(shù)量編號 規(guī)格、型號代號 種別、名別代號 生產(chǎn)線代號 生產(chǎn)廠、分公司代號 第 1 、 2 位代表該固定資產(chǎn)所在生產(chǎn)廠、 分公司的代碼，規(guī)定如下表： 生產(chǎn)廠、分公司 代碼表 01——寶安管理中心 02——東莞諾廠 03——東莞瑞廠 04——陜西標正 05——成都皇牌 06——諾農(nóng)資 07——瑞農(nóng)資 08西安標正 第 38 位為固定資產(chǎn)的種別、名別代碼 (1) 第 4 位編碼規(guī)定如下 ： ① 生產(chǎn)工藝設(shè)備： 定義：直接改變產(chǎn)品形狀、性能，并為生產(chǎn)產(chǎn)品所必須的設(shè)備。 編碼：“ 01”。 ② 輔助生產(chǎn)設(shè)備： 定義：為生產(chǎn)設(shè)備配套、間接為產(chǎn)品生產(chǎn)服務的設(shè)備。 編碼：“ 01”。 ③能源動力設(shè)備： 定義：為設(shè)備運行提供動力 的公用工程設(shè)備（含水電汽氣以及采暖通風）。 編碼：“ 01”。 ④ 科研儀器、化驗室設(shè)備、檢測計量儀器： 編碼：“ 01”。 ⑤ 行政、辦公類設(shè)備： 定義：不直接為生產(chǎn)所需，而為管理需要設(shè)置的行政公務設(shè)施。 編碼：“ 05”。 ⑥ 交通運輸類設(shè)備： 定義：叉車、汽車以及直接為叉車、汽車服務的設(shè)備。 編碼：“ 06”。 ⑦ 基礎(chǔ)設(shè)施類： 定義：指土地、房屋、建筑及其附著物，和基建施工設(shè)施。 編碼：“ 07”。 ⑧ 福利設(shè)備類： 定義：指公司為職工生活而購置的資產(chǎn)。如；宿舍、飯?zhí)?、醫(yī)務室的設(shè)備。 編碼：“ 08”。 ⑨ 其它類： 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 28/58 定義：不屬于以上 規(guī)定的固定資產(chǎn)。 編碼：“ 09”。 (2) 第 編碼規(guī)定如下 : ① 水乳劑生產(chǎn)線 ： 編碼：“ 01”。 ② 微乳劑生產(chǎn)線： 編碼：“ 02”。 ③ 懸浮劑生產(chǎn)線： 編碼：“ 03”。 ④ 粉劑生產(chǎn)線 編碼：“ 04”。 ⑤ 乳油生產(chǎn)線 編碼：“ 05”。 (3) 8 位的編碼規(guī)定見 《固定資產(chǎn)分類編碼工具書》 中第 3 位至第 10位編號方法的規(guī)定。 3．第 910 位為固定資產(chǎn)的具體規(guī)格和型號編碼（ 0199）。 4．第 1113 位代表同一生產(chǎn)廠、分公司中同一規(guī)格、型號的固定資產(chǎn)的數(shù)量編號（ 001——999）。 三、 固定資產(chǎn)計 價辦法 固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量 。 （ 1） 外購的固定資產(chǎn)按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、繳納的有關(guān)稅金，作為入賬價值。 （ 2） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。 （ 3） 接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權(quán)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。 （ 4） 接受捐贈的固定資產(chǎn)，如捐贈方提供相關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；如未能提供憑據(jù)的，按同類或類似的固定資產(chǎn)市場價格估算的金額加上應支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。 （ 5） 盤盈 的固定資產(chǎn)，按同類或類似的固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該資產(chǎn)新舊程度估計的價格損耗后的余額，作為入賬價值。 四、 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和預計的使用壽命扣除預計凈殘值（原值的 5%）確定其折舊率 ，固定資產(chǎn)使用壽命如下： 資產(chǎn)類別 使用年限 房屋建筑物 20 年 機器設(shè)備 10 年 與生產(chǎn)活動有關(guān)的器具、工具 5 年 運輸設(shè)備 4 年