【導(dǎo)讀】圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。員隨從，注意保密，確保資金安全。行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。余額，避免空頭。

　　

【正文】 /質(zhì)保費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 ——— 生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） —— →傳主管崗復(fù)核 車(chē)間制造費(fèi)用 車(chē)間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車(chē)間 — 制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 —— 車(chē)間 — 相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后 第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表 ——→傳輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配 —— →根據(jù)輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車(chē)間 — 輔助費(fèi)用 管理費(fèi)用 —— 輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn) — 相關(guān)明細(xì)科目 —— →傳主管崗復(fù)核 41 注：（ 1）必要時(shí)須向各車(chē)間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈?chē)間的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。 （ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— →檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表 —— →傳各車(chē)間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車(chē)間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn) 品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫(kù) （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬 —— →核對(duì)入庫(kù)單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 —— →取下入庫(kù)單（第 ④聯(lián)）—— →分車(chē)間分品種暫時(shí)保存 （ 2）審核成本計(jì)算表 檢查車(chē)間成本核算員編制的成本表 —— →核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量一致 —— →根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)） 編制記賬憑證 42 借：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車(chē)間 — 工資 福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 （ 4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額 根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料 明細(xì)賬借方。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫(kù) 貨物退回，根據(jù)銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字銷(xiāo)售單，由銷(xiāo)售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) 貸：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫(kù) 注：（ 1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷(xiāo)售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫(kù) 審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類(lèi)匯總 —— →計(jì)算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)） —— →在倉(cāng)庫(kù)明細(xì) 賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷(xiāo)售單 借：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫(kù) 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) —— →傳銷(xiāo)售核算崗審核 注：（ 1）銷(xiāo)售單須按品種分類(lèi)匯總并制表，隨銷(xiāo)售單和記賬憑證傳銷(xiāo)售核算崗審核，紅字銷(xiāo)售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 43 （ 2） 發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷(xiāo)售部索取銷(xiāo)售單清單，據(jù)此由武馬向公司開(kāi)具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車(chē)間 — 材料 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) —— →傳主 管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱(chēng)及產(chǎn)量。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車(chē)間成本核算員。 （ 3）部門(mén)領(lǐng)用 借：管理費(fèi)用 —— 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 辦公費(fèi) — 樣品（試賣(mài)樣品） （成本 +價(jià)差） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 —— 招待費(fèi) （成本 +價(jià)差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價(jià)差） 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 其他應(yīng)付款 —— 價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/） 17% —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 盤(pán)點(diǎn) 每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次 —— →督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤(pán)存表 —— →及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)—— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤(pán)盈 借：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 44 （ 2）盤(pán)虧 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) （六）管理性工作 每月 10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車(chē)間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。 （七）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 七、銷(xiāo)售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫(kù)單 B 類(lèi)銷(xiāo)售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上庫(kù)存賬 下庫(kù)存賬 ,上發(fā)出賬 銷(xiāo)售發(fā)票 ——— → ————— → A 類(lèi)銷(xiāo)售單 上應(yīng)收賬 —————— → 回款單 銷(xiāo)售會(huì)計(jì) 中轉(zhuǎn)庫(kù) 庫(kù)存商品賬 中轉(zhuǎn)庫(kù) 發(fā)出商品賬 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng) 收 賬 款 45 上發(fā)出商品賬 ——— → —— →（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫(kù)存商品核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 ——→分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方 —— →計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià) —— →憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B 類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方 —— →結(jié)庫(kù)存商品賬 —— →月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 ——→分出銷(xiāo)售品 種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 —— →同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A 類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— →計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià) —— →憑“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方 —— →結(jié)發(fā)出商品賬 —— →月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。 注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的退貨銷(xiāo)售單 —— →根據(jù)銷(xiāo)售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù) 量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 —— →根據(jù)庫(kù)存商品 46 賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表 ——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬 —— →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 正常銷(xiāo)售 根據(jù)本月銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售核算崗傳來(lái)的銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020年 6月 1 日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020年 6 月 1日以后發(fā)貨） —— →將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總 —— →與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售結(jié)算崗核對(duì) —— →編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表” —— →編制記賬憑證 （ 1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑 證 借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） （ 2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 退貨 發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶(hù)單位退回原發(fā)票，或向公司開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。開(kāi)票崗憑退回發(fā)票或客戶(hù)單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票（當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。 （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 47 根據(jù)“ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— →編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” —— →編制記賬憑證 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 — 中轉(zhuǎn)庫(kù) —— →傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 開(kāi)收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶(hù)和金額開(kāi)具收款收據(jù) —— →將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— →收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算崗傳來(lái)的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）—— →分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借 ：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱(chēng)、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫(xiě) —— →運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證—— →從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開(kāi)記賬憑證 —— →修訂記賬憑證 —— →打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 — 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開(kāi)，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過(guò)修訂后，摘要欄“應(yīng) 48 收賬款”行應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。 （ 3） 修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 （ 4）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （八）編制 產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)表 各品種銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷(xiāo) 售稅金、銷(xiāo)售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后 15 日提交銷(xiāo)售情況分析。 每月與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷(xiāo)售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷(xiāo)售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 （八）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做