【正文】 手工憑證 ：憑簽批的審批流程單手工出憑證（實(shí)際業(yè)務(wù)為質(zhì)量業(yè)務(wù)費(fèi)） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 業(yè)務(wù)費(fèi)用 — 業(yè)務(wù)咨詢(xún)費(fèi) — 質(zhì)量業(yè)務(wù) 費(fèi) （藍(lán)字） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) （紅字） 審核超信用額發(fā)貨 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 15/58 1） 根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)中心上交的客戶(hù)發(fā)貨審批單，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)復(fù)核該客戶(hù)目前最新欠款和客戶(hù)信用額，計(jì)算出客戶(hù) 實(shí)際超出額度： 實(shí)際超出額度 =客戶(hù)最新欠款 +當(dāng)批申請(qǐng)發(fā)貨 客戶(hù)當(dāng)月信用額 已傳銀行電匯底單 2）根據(jù)實(shí)際超出的額度，判斷需要的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)。 1稅務(wù)銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具及管理：（開(kāi)票客戶(hù)必須三證齊全） 1）客戶(hù)稅務(wù)發(fā)票開(kāi)具：由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)月末按客戶(hù)匯總凈銷(xiāo)售收入開(kāi)具，發(fā)票必須體現(xiàn)折扣； 2）每月 14 日前完成上月發(fā)票開(kāi)具、整理， 1520 日為營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)取發(fā)票時(shí)間； 3）存根聯(lián)：留存在發(fā)票本上； 4）記帳聯(lián)：不附憑證，按整本發(fā)票編號(hào)順序裝訂，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)交會(huì)計(jì)核對(duì)后存檔； 5）客戶(hù)聯(lián)、倉(cāng)存聯(lián)：按部門(mén)、片區(qū)、客戶(hù)分類(lèi)，由總帳會(huì)計(jì)存檔； 6）業(yè)務(wù)員領(lǐng)取發(fā)票客戶(hù)聯(lián)時(shí)必須在倉(cāng)存聯(lián)上簽收。 2）根據(jù)手續(xù)齊全的新客戶(hù)資料在 K3 系統(tǒng)錄入客戶(hù)檔案資料。（如超 信 用額嚴(yán)重、逾期嚴(yán)重、調(diào)貨頻繁等） 2）根據(jù)客戶(hù)核查制度，將客戶(hù)核查表、客戶(hù)對(duì)帳單等郵寄或傳真給客戶(hù)進(jìn)行調(diào)查。 3）每季度將客戶(hù)實(shí)際享受的折讓沖帳處理，并掛相關(guān)片區(qū)、分區(qū)的費(fèi)用。 1 半年 片區(qū) 核 庫(kù)存 商品盤(pán)點(diǎn)（針對(duì)直營(yíng)業(yè)務(wù)） 1） 片區(qū)整理好庫(kù)存實(shí)物，清點(diǎn)并記錄盤(pán)點(diǎn)表 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 16/58 2）將盤(pán)點(diǎn)數(shù)與帳上數(shù)據(jù)核對(duì)，如有差異找出原因 3）參與盤(pán)點(diǎn)的相關(guān)人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽名 確認(rèn)。應(yīng)收會(huì)計(jì)將 折讓確認(rèn)單 及對(duì)帳單 交營(yíng)銷(xiāo) 部門(mén) 轉(zhuǎn)交給客戶(hù) 。 且應(yīng)收會(huì)計(jì)需繼續(xù)跟進(jìn)。 B． 沖減客戶(hù)應(yīng)收帳 將客戶(hù)折讓總額由應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收款：按折讓明細(xì)表上客戶(hù)的各項(xiàng)折讓總額，在 K3 錄入其它應(yīng)收單將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方； C． 折讓數(shù)據(jù)確認(rèn) 將《 客戶(hù)折讓確認(rèn)單 》 、 《 折讓核算明細(xì)表 》 及 折讓登記明細(xì)表 的折讓總額 與帳務(wù)系統(tǒng)中 折讓 核對(duì)，以確保帳表 一致 D． 向客 戶(hù)發(fā)放對(duì)帳資料 及回收 核算折讓及沖減客戶(hù)折讓后， 由應(yīng)收 會(huì)計(jì)統(tǒng)一出具 瑞客戶(hù)年度清收結(jié)算確認(rèn)單 、 客戶(hù)應(yīng)收帳款對(duì)帳單 、 年終折讓明細(xì)表 、 客戶(hù)銷(xiāo)售諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 18/58 明細(xì)表 等 , 按片區(qū)整理并復(fù)印留底一份作為內(nèi)部復(fù)核及查詢(xún)依據(jù) ,并在 客戶(hù)年終結(jié)算登記表 中登記后交營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)確認(rèn)， 客戶(hù)簽收后，業(yè)務(wù)員 回收 并交回給應(yīng)收會(huì)計(jì) 。 4）折讓核算帳務(wù)處理 A. 應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款 （摘要： 調(diào)帳 ）： 在 K3以其它應(yīng)收單的形式將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— 客戶(hù) 借：應(yīng)收賬款 — 應(yīng)收款 — 客戶(hù)（紅字） （其它應(yīng)收單） B. 在總帳系統(tǒng)按折讓項(xiàng)目核算分區(qū)銷(xiāo)售費(fèi)用 借：銷(xiāo) 售費(fèi)用 — 客戶(hù)費(fèi)用 — 折讓項(xiàng)目 — 分區(qū) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 客戶(hù)費(fèi)用 — 折讓項(xiàng)目 — 綜合部（紅字） C. 應(yīng)收折扣款貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)：客戶(hù)清收并作折讓核算后，折扣款仍有余額作結(jié)轉(zhuǎn)處理，在總帳系統(tǒng)做銷(xiāo)售收入（摘要：應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入） 借：應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收折扣款 —— 客戶(hù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 季度、年度折讓復(fù)核及對(duì)帳單核對(duì)處理 的相關(guān)要求 1）應(yīng)收 會(huì)計(jì)對(duì) 所發(fā)出 對(duì)帳單 正確性 負(fù) 責(zé) 對(duì)帳單發(fā)出后，應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng) 及時(shí)與相關(guān)對(duì)帳單責(zé)任人進(jìn)行進(jìn)一步溝通，做好雙方復(fù)核工作，保證各項(xiàng)折讓的真實(shí)性與準(zhǔn)確性 2） 對(duì)帳出現(xiàn)問(wèn)題的處理要求 應(yīng) 收 會(huì)計(jì) 按部門(mén)整理季度及年終結(jié)算的各項(xiàng)折讓?zhuān)ㄕ圩尠度鸺皡R款折讓、年終清收的各項(xiàng)合同折讓等）， 進(jìn)行 交叉復(fù)核 并 出具復(fù)核報(bào)告，對(duì)復(fù)核后發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 應(yīng)及時(shí) 向上級(jí) 反饋， 以便對(duì)存在的問(wèn)題作出快速的處理與糾正， 阻止問(wèn)題的進(jìn)一步擴(kuò)散。 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 19/58 2）裝訂好后立即移交會(huì)計(jì)檔案管理員保管。 E、應(yīng)收 會(huì)計(jì)將 收回的送貨單在“送貨單管理系統(tǒng)”上進(jìn)行登記，每月對(duì)超期 收回 的送貨單進(jìn)行 統(tǒng)計(jì)罰款（罰款結(jié)果交費(fèi)用從業(yè)務(wù)員工資中扣除），并按月份、片區(qū)進(jìn)行整理，回收齊后，裝訂成冊(cè)交總賬會(huì)計(jì)存檔 2） 季度對(duì)賬單、年終結(jié)算清收（對(duì)賬單） 回收要求及保管流程 A、對(duì)帳單 回收時(shí)間：于財(cái)務(wù)出具 30天 （諾農(nóng)資） 40 天（瑞農(nóng)資） 內(nèi)回收 ，超期 每份每天 10 元進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處罰 ，直到收到登記后為止； B、 銷(xiāo)售部文員根據(jù)對(duì)賬單交接本上客戶(hù)明細(xì)，及時(shí) 跟催對(duì)賬單的回收，并將回收回來(lái)的對(duì)賬單在交接本上登記，然后交應(yīng)收 會(huì)計(jì)存檔。 營(yíng)銷(xiāo)對(duì)帳及數(shù)據(jù)的查詢(xún)、提供及分析 價(jià)格審核 1）接收市場(chǎng)部下發(fā)的已簽完整的 產(chǎn)品 價(jià)格文件 2）將產(chǎn)品價(jià)格文件數(shù)據(jù)維護(hù)到 K3 系統(tǒng)中 3）一個(gè)工作日內(nèi)由非價(jià)格數(shù)據(jù)錄入人員復(fù)核，確保紙檔文件與系統(tǒng) 中的數(shù)據(jù)一致，并在價(jià)格文件中簽名確認(rèn)復(fù)核無(wú)誤。發(fā)計(jì)劃 4）回款達(dá)成率 =回（回款）247。 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 21/58 167。 （ 2）核銷(xiāo)后的發(fā)票必須進(jìn)行歸檔保管，記賬 聯(lián)不附憑證后，按月整本發(fā)票編號(hào)順序裝訂；客戶(hù)聯(lián)、倉(cāng)存聯(lián)由應(yīng)收管理員按部門(mén)、片區(qū)、客戶(hù)分類(lèi)，交會(huì)計(jì)核對(duì)后存檔。3 3 費(fèi)用核算崗位 工作流程 工作目標(biāo)：完成費(fèi)用單據(jù)的合法性和合理性審查，并進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理 一、 費(fèi)用單據(jù)審核 一、單據(jù)登記 收到費(fèi)用單據(jù)的由交單人在費(fèi)用登記本上按日期、部門(mén)、單據(jù)總額進(jìn)行登記，費(fèi)用員核對(duì)后接收。 三、 審核涉及的公司政策文件 1. 管理費(fèi)用審批程序：參照《 2020 年非營(yíng)銷(xiāo)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（ N 二、 費(fèi)用單據(jù)的帳務(wù)處理 （ 1）核算依據(jù) 《 08 年費(fèi)用科目框架及詳注》 《關(guān)于費(fèi)用核算的規(guī)定 0507》補(bǔ)充說(shuō)明 （ 2） 會(huì)計(jì)分錄 A、 銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用按片區(qū)、分區(qū)明細(xì)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用 Dr：銷(xiāo)售費(fèi)用科目 Cr：現(xiàn)金或銀行存款 B、 管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用記入管理費(fèi)用 Dr：管理費(fèi)用科目 Cr：現(xiàn)金或銀行存款 167。3 5 負(fù)債核算崗位 工作流程 一、 計(jì)提月度工資及獎(jiǎng)金 憑人事 部 門(mén) 交來(lái) 已審批 的職工工資明細(xì)表計(jì)提上月工資、獎(jiǎng)金。 檢查所有費(fèi)用單據(jù)是否均已生成憑證。3 7 固定資產(chǎn)核算崗位 工作流程 崗位工作目標(biāo)： 保障資產(chǎn)安全，執(zhí)行資本性支出的監(jiān)控及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、折舊、處置、減值準(zhǔn)備的相應(yīng)財(cái)務(wù)核算 一、 固定資產(chǎn)管 理范圍 （ 1） 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的， 價(jià)值在 3000 元以上， 使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的資產(chǎn) 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 27/58 （ 2） 依法取得的土地應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理范圍 (無(wú)論其核算科目是否歸入固定資產(chǎn) ) （ 3） 電腦、電視機(jī)、洗衣機(jī)、電冰箱、空調(diào)機(jī)、傳真機(jī)等不受價(jià)值的限制，一律作為固定資產(chǎn)管理 二、 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則 1． 固定資產(chǎn)編號(hào)共由十三位組成，如下格式所示： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 數(shù)量編號(hào) 規(guī)格、型號(hào)代號(hào) 種別、名別代號(hào) 生產(chǎn)線(xiàn)代號(hào) 生產(chǎn)廠(chǎng)、分公司代號(hào) 第 1 、 2 位代表該固定資產(chǎn)所在生產(chǎn)廠(chǎng)、 分公司的代碼，規(guī)定如下表： 生產(chǎn)廠(chǎng)、分公司 代碼表 01——寶安管理中心 02——東莞諾廠(chǎng) 03——東莞瑞廠(chǎng) 04——陜西標(biāo)正 05——成都皇牌 06——諾農(nóng)資 07——瑞農(nóng)資 08西安標(biāo)正 第 38 位為固定資產(chǎn)的種別、名別代碼 (1) 第 4 位編碼規(guī)定如下 ： ① 生產(chǎn)工藝設(shè)備： 定義：直接改變產(chǎn)品形狀、性能，并為生產(chǎn)產(chǎn)品所必須的設(shè)備。 ③能源動(dòng)力設(shè)備： 定義：為設(shè)備運(yùn)行提供動(dòng)力 的公用工程設(shè)備（含水電汽氣以及采暖通風(fēng)）。 編碼：“ 05”。 編碼：“ 07”。 ⑨ 其它類(lèi)： 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 28/58 定義：不屬于以上 規(guī)定的固定資產(chǎn)。 ③ 懸浮劑生產(chǎn)線(xiàn)： 編碼：“ 03”。 3．第 910 位為固定資產(chǎn)的具體規(guī)格和型號(hào)編碼（ 0199）。 （ 2） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。 四、 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法計(jì)算，并按各類(lèi)固定資產(chǎn)的原值和預(yù)計(jì)的使用壽命扣除預(yù)計(jì)凈殘值（原值的 5%）確定其折舊率 ，固定資產(chǎn)使用壽命如下： 資產(chǎn)類(lèi)別 使用年限 房屋建筑物 20 年 機(jī)器設(shè)備 10 年 與生產(chǎn)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具 5 年 運(yùn)輸設(shè)備 4 年 諾。 （ 4） 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，如捐贈(zèng)方提供相關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；如未能提供憑據(jù)的，按同類(lèi)或類(lèi)似的固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格估算的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。 三、 固定資產(chǎn)計(jì) 價(jià)辦法 固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量 。 ⑤ 乳油生產(chǎn)線(xiàn) 編碼：“ 05”。 (2) 第 編碼規(guī)定如下 : ① 水乳劑生產(chǎn)線(xiàn) ： 編碼：“ 01”。如；宿舍、飯?zhí)?、醫(yī)務(wù)室的設(shè)備。 編碼：“ 06”。 ④ 科研儀器、化驗(yàn)室設(shè)備、檢測(cè)計(jì)量?jī)x器： 編碼：“ 01”。 ② 輔助生產(chǎn)設(shè)備： 定義：為生產(chǎn)設(shè)備配套、間接為產(chǎn)品生產(chǎn)服務(wù)的設(shè)備。 憑證審核、過(guò)賬、結(jié)轉(zhuǎn) 當(dāng)月所有單據(jù)已生成憑證后，檢查憑證記賬的正確性；然后對(duì)憑證進(jìn)審核、過(guò)帳， 將損益類(lèi)科 目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn) 并 生成“轉(zhuǎn)”字憑證， 結(jié)轉(zhuǎn)完畢后，損益類(lèi)類(lèi)科目應(yīng)無(wú)余額，再將結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證審核、過(guò)賬。 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－企業(yè)所得稅 六、 計(jì)提印花稅 分別按以下業(yè)務(wù)及稅率計(jì)提印花稅，并以購(gòu)買(mǎi)印花或按期到稅局匯總繳納 ： 1. 購(gòu)銷(xiāo)合同：按銷(xiāo)售收入的 %計(jì)提 2. 租賃合同：按租金的 %計(jì)提 3. 運(yùn)輸合同：按運(yùn)費(fèi)的 %計(jì)提 4. 借款合同：按借款金額的 %計(jì)提 5. 帳簿：按實(shí)收資本和資本公積的 %貼花 借：管理費(fèi)用－稅金－印花稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－印花稅 七、 其它往來(lái)清算 對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行定期核對(duì)，根據(jù)對(duì)帳確認(rèn)涵清算 借：其它應(yīng)付款 貸：銀行存款 167。 每月 5 號(hào)前由生產(chǎn)公司出具往來(lái)對(duì)帳單，雙方簽字確認(rèn) 銷(xiāo)售公司每?jī)商煜蛏a(chǎn)公司 結(jié)算 一次 。 2. 差旅費(fèi)審批程序：參照《關(guān)于 2020 年?duì)I銷(xiāo)系統(tǒng)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理 辦法》，需同時(shí)附上《出差報(bào)告》；廣告費(fèi)按《 2020 年度廣告費(fèi)用管理辦法》核報(bào)。 2. 費(fèi)用單據(jù)填寫(xiě)、粘貼：所附發(fā)票必須分類(lèi)粘貼在 “諾普信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”字樣單上，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上的日期、部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)人