【正文】 。部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財(cái)務(wù)危機(jī)等信息時(shí)，應(yīng)立刻調(diào)查核實(shí)，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實(shí)無此事或確有此事而危機(jī)已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。在交易進(jìn)行中，授信部門應(yīng)視情節(jié)需要，隨時(shí)機(jī)動(dòng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門對可能有問題的客戶進(jìn)行狀況調(diào)查，以決定擬采取的措施。第二條 信用限額權(quán)責(zé)及實(shí)施辦法目的：深入了解客戶動(dòng)態(tài)及發(fā)展，以期用適當(dāng)?shù)纳唐?，以適當(dāng)?shù)臄?shù)量和價(jià)格，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)期做適當(dāng)?shù)匿N售，達(dá)到完全回收，確保賬款安全為目的。方式：（1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表（附客戶通知函），并經(jīng)核定或核準(zhǔn)信用限額后才準(zhǔn)銷售。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項(xiàng)目，逐一詳細(xì)調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。（3）各項(xiàng)資料異動(dòng)應(yīng)及時(shí)修改，并作為調(diào)整（增加或減低）信用額度的依據(jù)。但應(yīng)檢附最近六個(gè)月（分戶卡副本）憑核。（4）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責(zé)逐一詳細(xì)審核后才準(zhǔn)簽送。查表進(jìn)行落實(shí)，正確填報(bào)及信用資料異動(dòng)的及時(shí)權(quán)責(zé)：（1）職責(zé)業(yè)務(wù)代表應(yīng)對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。業(yè)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)在核定權(quán)限內(nèi)，對簽報(bào)信用限額的客戶及重要客戶的動(dòng)態(tài)親自訪問，審核資料的正確性，對超限銷售客戶及異常（賬款）客戶的對賬處理及建議。主辦信用人負(fù)責(zé)信用調(diào)查表會(huì)計(jì)資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財(cái)務(wù)狀況復(fù)查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售控制，經(jīng)常主動(dòng)提供各項(xiàng)分析資料供銷售決定參考。公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)信用限額內(nèi)合理銷售的控制及掌握地區(qū)內(nèi)重要客戶動(dòng)態(tài)，運(yùn)輸、售價(jià)與信用限額的關(guān)系，確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。（2）核定權(quán) 職 稱權(quán)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限10萬以上10萬以下3萬以上復(fù)查3萬以下1萬以下超限核準(zhǔn)權(quán)（各級(jí)核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個(gè)月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級(jí)核準(zhǔn)權(quán)者簽準(zhǔn)后才可出貨。（3）計(jì)算方式A. 信用限額應(yīng)大于（等于）應(yīng)收票據(jù)加應(yīng)收賬款加本期銷售額才準(zhǔn)出貨。B. 超限銷售在各級(jí)核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進(jìn)行核發(fā)。C. 管制客戶由各級(jí)信用限核定權(quán)人核定，并按管制條件實(shí)施。（4） 權(quán)責(zé)區(qū)分A. 各級(jí)最終核定（準(zhǔn)）者，須對核定資料的正確性負(fù)責(zé)。職 務(wù)負(fù) 責(zé) 事 項(xiàng)業(yè)務(wù)代表信用調(diào)查表所有應(yīng)填載資料，負(fù)責(zé)填載齊全及正確性，如沒有或無法查出，應(yīng)寫“無”，絕不可空白。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異常客戶處理，超限的核發(fā)。主辦信用交易記錄、復(fù)查報(bào)告（須信用復(fù)查部分）管制法、異常賬款資料提供。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。B. 客戶賬款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致回收困難之嫌時(shí)，應(yīng)依倒賬呈報(bào)程序時(shí)限及應(yīng)注意事項(xiàng)于期限內(nèi)（業(yè)務(wù)代表三天內(nèi)，業(yè)務(wù)經(jīng)理、主辦信用四天內(nèi)）自發(fā)生倒賬之日起七天內(nèi)填寫倒賬報(bào)告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時(shí)處置適宜，遵守時(shí)效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。若信用資料呈報(bào)或調(diào)查不實(shí)，致公司蒙受損失，各級(jí)失職人員另視情節(jié)核定賠償。D. 不合理銷售或未經(jīng)核準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時(shí)，須負(fù)全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實(shí)績可循，使公司減少損失，可減輕處分。E. 未呈報(bào)客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準(zhǔn)，自行銷售部分以無限額論，須負(fù)全額賠償責(zé)任。所有倒賬案發(fā)生時(shí)各級(jí)人員應(yīng)即時(shí)檢討。F. 倒賬發(fā)生時(shí)，應(yīng)視其動(dòng)機(jī)、處置、催討、時(shí)效、成果及到任時(shí)間另酌情獎(jiǎng)懲。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負(fù)連帶賠償及催討責(zé)任，應(yīng)收賬款及移交中所達(dá)成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負(fù)全部責(zé)任。注：本辦法如有未盡事宜，將另行補(bǔ)充或修正。第三條 開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制必須在確認(rèn)銷售收入的同時(shí)開出發(fā)票。開立發(fā)票必須符合稅務(wù)局發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實(shí)行三專（專人領(lǐng)退、專人開票、專人保管）。發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號(hào)碼記在發(fā)貨單上。發(fā)票上的價(jià)格必須以合同簽訂的價(jià)格或核準(zhǔn)的價(jià)目表為依據(jù)。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計(jì)金額，并與應(yīng)收賬款、銷貨合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對。已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時(shí)填寫發(fā)票作廢申請，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情況：（1）發(fā)票內(nèi)容開錯(cuò)。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。（3）因故退貨且我方還未記賬。（4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。原發(fā)票取回,若為當(dāng)月開出發(fā)票,則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開出新發(fā)票。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號(hào)碼。若為已申報(bào)增值稅的發(fā)票，或原開立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時(shí)，應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票，同時(shí)將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對作廢原因。第四條 應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴(yán)格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會(huì)計(jì)聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財(cái)務(wù)人員按時(shí)收款。應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財(cái)務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。財(cái)務(wù)人員收到客戶款項(xiàng)，填寫收款通知單（或收款收據(jù)），經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會(huì)計(jì)人員沖賬，銷貨明細(xì)表應(yīng)與收款通知單相符。每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時(shí)間及未收回原因并加以查明。財(cái)會(huì)部門每月核對應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額予以對賬確認(rèn)。確定壞賬準(zhǔn)備的評估提列是否適當(dāng)核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。壞賬沖銷應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并作備查記錄。因銷貨退回及折讓所發(fā)生的應(yīng)收賬款減少，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并扣抵應(yīng)收賬款。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。為了加強(qiáng)存貨的管理，特制訂本制度。（低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。）第二條 本公司存貨采購主要包括物料用品、辦公用品等。 第三條 采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制物料用品、辦公用品等采購是根據(jù)預(yù)算進(jìn)度和實(shí)際需要，定期由使用部門經(jīng)辦人填具《物料采購申請單》，申請表上須詳細(xì)注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號(hào)、需用日期、用途、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)和金額等內(nèi)容，若申購物品需要采取特別運(yùn)送及保存方式的，還應(yīng)標(biāo)注注意事項(xiàng)。申請單必須經(jīng)倉管人員作庫存余缺審核，再按規(guī)定的程序報(bào)批后方能采購?！段锪喜少徤暾垎巍酚缮暾埐块T填制，上報(bào)物資管理部門，由物資管理部門隨申報(bào)文件上報(bào)后經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，依規(guī)定辦理采購。采購部門接到經(jīng)批準(zhǔn)的申購文件后，應(yīng)備妥有關(guān)資料及預(yù)計(jì)采購供貨商、數(shù)量等。采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價(jià)采購、議價(jià)采購、比價(jià)采購、合約采購、招標(biāo)采購和緊急采購等采購方式。緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補(bǔ)辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對《物料用品申購表》進(jìn)行檢查，是否有延遲采購、計(jì)劃外采購，是否符合經(jīng)濟(jì)采購量的要求。采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務(wù)之后，將不同采購方式的訂購及詢價(jià)資料，分類填入供應(yīng)商資料卡，以供日后參考備用。合同的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的申購單，填制采購合同。采購合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（其中送一份復(fù)印件給財(cái)務(wù)部）。為加強(qiáng)辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費(fèi)用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。（1）采購辦公用品除特殊商品（如財(cái)務(wù)資料、工商資料等）外，必須到本公司指定的商場購買，公司指定的商場有：沃爾瑪、天虹商場、山姆會(huì)員店三家商場。（2）辦公用品由采購部專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購。（3）采購人員報(bào)銷辦公用品時(shí)，除提供發(fā)票和驗(yàn)收單外，另須附上商場電腦小票，否則不予報(bào)銷。第四條 驗(yàn)收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲(chǔ)部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準(zhǔn)備。供應(yīng)商交貨時(shí)，倉管人員應(yīng)就供應(yīng)商的送貨單（運(yùn)單）、發(fā)票（收執(zhí)聯(lián)與抵扣聯(lián)）與購貨合同或經(jīng)批復(fù)的《物料采購申請單》核對無誤后，由其安排卸貨地點(diǎn)，并依指定的方式卸貨，辦理入庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料驗(yàn)收入庫單》。第一聯(lián)，存根聯(lián)，留存物資管理部門；第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，隨同發(fā)票等單據(jù)入賬；第三聯(lián)，倉庫聯(lián)，據(jù)以登記材料收發(fā)存臺(tái)賬；第四聯(lián)，采購部留存。屬計(jì)重的貨物入庫時(shí)，應(yīng)計(jì)量。卸貨完畢后，倉儲(chǔ)人員應(yīng)依計(jì)量單位核對其重量（容積），或依計(jì)數(shù)的方式核對數(shù)量。點(diǎn)收無誤后，倉儲(chǔ)人員應(yīng)開具入庫單。采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機(jī)械設(shè)備，貨物收妥后，驗(yàn)收人員依檢驗(yàn)規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗(yàn)，連同樣品送檢驗(yàn)部門或請購部門辦理檢驗(yàn)，最后出具檢驗(yàn)報(bào)告。部分貨物因缺乏檢驗(yàn)手段的，倉儲(chǔ)部門或請購單位只做外觀檢查和數(shù)量驗(yàn)收。采購部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。貨物檢驗(yàn)規(guī)范應(yīng)包括：（1）取樣樣品數(shù)；（2）依該貨物性質(zhì)的重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目；（3）各檢驗(yàn)項(xiàng)目的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可接受范圍。品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以數(shù)值表示為原則。檢驗(yàn)部門（或單位）根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果鑒定樣品是否合格，并就檢驗(yàn)項(xiàng)目及結(jié)果在檢驗(yàn)報(bào)告上加以說明，作為是否可以入庫的參考依據(jù)。倉儲(chǔ)部門收到檢驗(yàn)合格的報(bào)告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺(tái)賬，并在臺(tái)賬備注欄注明送貨