【正文】 公司合作），銷售會計在 K3系統(tǒng)客戶檔案查詢此客戶是否有開發(fā)合作，并在新客戶開發(fā)申請表上簽字確認。 3）收集已經(jīng)合作客戶 合同資料，并根據(jù) 合同內(nèi)容、客戶經(jīng)營狀況復(fù)核合同簽訂的準確性。 1異常客戶及分析的核查及市場稽查 1）收集日常經(jīng)營中有異常業(yè)務(wù)的客戶。 3）根據(jù)客戶反饋的結(jié)果進行核實并出具反饋意見，將結(jié)果上交營銷中心、部門領(lǐng)導(dǎo)。 2）每月（或季度）根據(jù)客戶合同復(fù)核業(yè)務(wù)員上交的折讓單 。 1獎金數(shù)據(jù)的核算、提供及復(fù)核 1）根據(jù)營銷各部（營銷中心）出具的獎勵方案，提供核算業(yè)務(wù)員的過程獎獎勵數(shù)據(jù)。 3）復(fù)核完畢的獎金，領(lǐng)導(dǎo)簽字后交人力資源部發(fā)放。 二、 結(jié)帳工作的處理 核對銀行帳 每月月底將 銀行帳單上的余額 與 K3 系統(tǒng)客戶帳余額對平，如有差異要找出異常的業(yè)務(wù)并做調(diào)整。 5） 向客戶出具折讓確認單及對帳單 完 成 相關(guān)業(yè)務(wù)后， 應(yīng)收會計 手工填寫出具季度折讓確認單、在 K3應(yīng)收對帳單系統(tǒng)中選擇各部門代碼打印季度客戶對帳單， 按片區(qū)整理 ，并 在 《 季度對帳 單登記表 》中登記。 6） 交叉復(fù)核 應(yīng)收會計 付現(xiàn)及匯款傳真折讓 進行 交叉復(fù)核， 確保數(shù)據(jù) 準確性； 如有差異需重新出具折讓確認單及對帳單并通知業(yè)務(wù)員進行調(diào)整。 8） 例外處理 如業(yè)務(wù)員 未能 100%收回 折讓確認單 及對帳單， 按《獎勵辦法》規(guī)定：扣發(fā)或緩發(fā)該片區(qū) 5%15%的年終獎。 客戶年中及年終清 收、折讓處理 流程 1） 清收前準備工作 A、 清收 工作開始 前 ， 所有的收款單、調(diào)貨單、退貨單、獎息單 、客戶墊付的各項費用單等與清收客戶相關(guān)的單據(jù)需及時跟催復(fù)核處理并記 帳。 2） 清收 要求、折讓標準 A、 清收工作必須根據(jù)合同規(guī)定的時間 開始辦理 B、 凡在合同指定結(jié)算日內(nèi)未貨款兩清者無任何折讓； C、 以客戶簽訂的 購銷合同 確定客戶能享受的各項折讓 D、 各項具體情況與折讓點情況按《產(chǎn)品年度購銷合同》及《清收內(nèi)部操指引》執(zhí)行；（以此作為參照！以上折讓將隨每年 簽定的合同而有所變化） 3） 對帳單、折讓確認單出具及 對帳處理 流程 A． 復(fù)核客戶季度折讓、清收折讓并填寫客戶折讓確認單； 根據(jù)客戶合同中的折讓條件復(fù)核客戶能享受的折讓， 核對折讓項目及金額的準確性 ， 在《 折讓明細登記表》進行登記 ， 并出具折讓確認單。對于未能 100%收回的片區(qū)按《獎勵辦法》規(guī)定：扣發(fā)或緩發(fā) 5%15%的年終獎。如是借方余額，沖銷收入。 3） 預(yù)防舞弊措施 季度對帳單及年終結(jié)算單回收后 ，應(yīng)收會計需 與 K3 系統(tǒng)同日期 的 發(fā)貨、回款、欠款數(shù)據(jù)及相關(guān)單據(jù)進行核對，以免業(yè)務(wù)員擅改對帳單 。 四、 資料、檔案 管理類 日常核算類單據(jù)的整理及裝訂 1）每月月中整理、裝訂上月 單據(jù)、憑證資料。 3）會計檔案管理員 將 單據(jù) 進行 編號歸檔整理 送貨單 回收及登記整理、季度對帳及年終結(jié)算清單裝訂 1） 送貨單回收要求及保管流程 A、 送貨單 回單于發(fā)貨后 60 天內(nèi)回收， 超期 按每份每天 10 元 對業(yè)務(wù)員進行 處罰，直到回收為止； B、 每月月初根據(jù)上月所有客戶發(fā)貨明細，銷售會計出具客戶發(fā)貨回單 跟蹤表，并交付銷售部文員。 D、 對于即將超期回收的 送貨單，應(yīng)收 會計及時通知銷售文員或業(yè)務(wù)員。 C、 對于即將超期回收的回單，銷售會計及時通知銷售文員或業(yè)務(wù)員。 五、 其它工作的處理 客戶合同試算 本工作于年初進行，根據(jù)上年客戶的銷售情況按新訂的客戶合同試算客戶可以享受的全年折讓。 六、 五、報表類 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 20/58 報表種類及出具時間： 1）周度報表： A、周度報表：每周一上午完成 B、客戶品規(guī)統(tǒng)計：每周一下午完成 C、客戶銷售預(yù)警統(tǒng)計表：每周二下午完成 2）半月度報表： A、客戶超信用額預(yù)警表：每月 16 日完成 B、客戶逾期預(yù)警表：每月 16 日完成 3）月度報表： A、 月度報 表：每月 5 日前完成 B、部門經(jīng)營狀況表、排名表：每月 5 日前完成 C、同期對比表：每月 5 日前完成 D、客戶品規(guī)統(tǒng)計：每月 8 日前完成 E、產(chǎn)品分類統(tǒng)計：每月 8 日前完成 F、客戶銷售預(yù)警分析表 ：每月 8 日前完成 H、客戶超信用額罰息表：每月 10 日前完成 I、逾期罰息表：每月 10 日前完成 J、經(jīng)營狀況分析：每月 10 日前完成 K、平衡費差：每月 10 日前完成 4）季度報表： A、平衡費差：每季度初完成 B、 DABC 統(tǒng)計表：每季度初完成 數(shù)據(jù)來源 所有數(shù)據(jù)來源于 K3 系統(tǒng)銷售模塊和應(yīng)收模塊。凈發(fā)（凈發(fā)貨） 3）發(fā)貨達成率 =凈發(fā)（凈發(fā)貨）247。回計劃 5）指標達成率 =截止 至本周年度累計回款 247。 3）根據(jù)報表數(shù)據(jù)與實際部門情況相結(jié)合核查有無異常情況。3 2 稅金核算崗位 工作流程 一、 銷售發(fā)票的開票與核銷 （一）開票 （ 1） 每月應(yīng)收會計提交需開發(fā)票客戶名單，由會計在 K3系統(tǒng)銷售管理 查詢分 析處按普通發(fā)票統(tǒng)計當月客戶需開發(fā)票金額、折扣金額及需開發(fā)票份數(shù)明細表交應(yīng)收會計，由應(yīng)收會計根據(jù)此表按部門開具銷售發(fā)票。 （二）核銷 （ 1）會計匯總當月需核銷的發(fā)票金額、份數(shù)，填寫《發(fā)票驗舊供新表》并帶上《發(fā)票領(lǐng)購驗銷登記簿》到國稅辦理發(fā)票核銷和申購。 二 、 稅務(wù) 申報 （ 1）國稅申報：在國稅提供的企業(yè)電子申報系統(tǒng)要求填報納稅申報表 （ 2）地稅申報：直接在地稅網(wǎng)上申報并繳納稅款 。半年報送紙質(zhì)納稅報表 ,第二年初按諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 22/58 稅局要求辦理所得稅匯算清繳 借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款 167。 一、 費用單據(jù)合理性審核 1. 審批權(quán)限完整性審核：費用單據(jù)必須參照《財務(wù)核決權(quán)限規(guī)定》按審批權(quán)限簽批完畢。 二、 費用單據(jù)的合法性審核 報帳所附發(fā) 票抬頭必須以對應(yīng)所屬的 生產(chǎn)公司 法律主體名稱開具，如“深圳諾普信農(nóng)資有限公司”，發(fā)票須加蓋有開出單位的財務(wù)章或發(fā)票專用章，并且有稅局統(tǒng)一監(jiān)制章，發(fā)票必須填開完整，即須有開票人及經(jīng)手人簽名、發(fā)票填寫的內(nèi)容包括（日期、發(fā)票抬頭、內(nèi)諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 23/58 容、金額等）不得涂改、亂擦、挖補，發(fā)票必須是年內(nèi)填開的。財務(wù)經(jīng)辦 2020001號》標準核報，需同時附上出差日志。 四、 例外處理 如果費用單據(jù)不能通過審核，必須兩個工作日內(nèi)通知核報人，按費用核報相關(guān)規(guī)定引導(dǎo)核報人重新提供合符規(guī)定的費用單據(jù)并重新按審批流程辦理相關(guān)審批手續(xù)。3 4 存貨、 應(yīng)付核算崗位 工作流程 一、外購單審核及 帳務(wù)處理 審核：核 查由市場聯(lián)絡(luò)每月寄來的外購入庫單上的物料、數(shù)量、供應(yīng)商的送貨單是否一致， 在系統(tǒng)中 生成普通采購發(fā)票； 帳務(wù)處理： 核算科目： 庫存商品：從生產(chǎn)公司購入的農(nóng)藥產(chǎn)品 自制半成品：從外公司購入的 微肥產(chǎn)品 包裝物：從外單位購入的包裝袋 A、購貨發(fā)票已到 Dr:庫存商品 /自制半成品 /包裝物 Cr:應(yīng)付帳款 公司 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 24/58 B、購貨發(fā)票未到 Dr：庫存商品 （暫估入帳） Cr：應(yīng)付賬款 — XX 公司 （暫估入帳） 下月初沖回暫估 Dr：庫存商品 （暫估入帳） （紅字） Cr：應(yīng)付賬款 XX公司（暫估入帳） （紅字） 收到發(fā)票后 Dr： 庫存商品 Cr:應(yīng)付帳款 公司 二 、月度對帳和付款 核對關(guān)聯(lián)企業(yè)當月發(fā)生的往來是否正確（檢查銷售與購進件數(shù)及金額是否一致等）。 各項貨款支付必須填寫付款申請單由申請人交會計審核付款申請手續(xù)，會計審核完畢后在付款申請單簽字交回申請人，經(jīng)其主管審批后交財務(wù)部長簽字 后交出納支付貨款 Dr:應(yīng)付帳款 XX 公司 Cr:銀行存款 167。 借：銷售費用 人員費用 工資 /過程獎 借：管理費用 工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資及獎金 借： 應(yīng)付職工薪酬 貸 : 應(yīng)付職工薪酬 個人所得稅 應(yīng)付職工薪酬 社保金 二、 計提年度銷售獎金 根據(jù)銷售收入的 %計提年終獎金 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 25/58 借：銷售費用 人員費用 獎金 年終獎 借：管理費用 獎金 年終獎 貸：應(yīng)付職工薪酬 三、 計提工會費 按當月 應(yīng)付職工薪酬總額的 2%計提工會經(jīng)費 借：管理費用－稅金－工會經(jīng)費 貸： 應(yīng)付職工薪酬 工會費 四、 計提堤圍費 按當?shù)卣?規(guī)定的政策 計提 ，如深圳地區(qū)： 按當月銷售收入的 %計提堤圍費 借：主營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費－堤圍費 五、 計提月度所得稅 按當月利潤總額的 適當稅率（如深圳是 18%） 計提企業(yè)所得稅，分季度繳納稅款。3 6 成本、所有者權(quán)益核算崗位 工作流程 一、 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 核對當月銷售出庫單是否已生成銷售發(fā)票 退貨或調(diào)貨的紅字出庫單處理： 選擇單價或金額 為 0 的紅字銷售出庫單，錄入單價并審核 （制單由工廠財務(wù)先行生成 進行產(chǎn)成品出庫核算處理 并生成憑證 借：銷售成本 貸：庫存商品 二、 所有者權(quán)益核算 諾普信銷售 公司財務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 26/58 業(yè)務(wù)單據(jù)核算 檢查 銷售模塊、存貨模塊、采購模塊的 所有 業(yè)務(wù) 是否理完畢并 均已生成憑證。 檢查銀行及現(xiàn)金支付的單據(jù)及當月發(fā)生的相關(guān)單據(jù)是否已生成憑證。 三、 利潤分配 利潤結(jié)轉(zhuǎn) Dr:本年利潤 Cr: 利潤分配 —未分配利潤 計提盈余公積 Dr 利潤分配 提取法定盈余公積 Cr:盈余公積 法定盈余公積 167。 編碼：“ 01”。 編碼：“ 01”。 編碼：“ 01”。 ⑤ 行政、辦公類設(shè)備： 定義：不直接為生產(chǎn)所需，而為管理需要設(shè)置的行政公務(wù)設(shè)施。 ⑥ 交通運輸類設(shè)備： 定義：叉車、汽車以及直接為叉車、汽車服務(wù)的設(shè)備。 ⑦ 基礎(chǔ)設(shè)施類： 定義：指土地、房屋、建筑及其附著物，和基建施工設(shè)施。 ⑧ 福利設(shè)備類： 定義：指公司為職工生活而購置的資產(chǎn)。 編碼：“ 08”。 編碼：“ 09”。 ② 微乳劑生產(chǎn)線： 編碼：“ 02”。 ④ 粉劑生產(chǎn)線 編碼：“ 04”。 (3) 8 位的編碼規(guī)定見 《固定資產(chǎn)分類編碼工具書》 中第 3 位至第 10位編號方法的規(guī)定。 4．第 1113 位代表同一生產(chǎn)廠、分公司中同一規(guī)格、型號的固定資產(chǎn)的數(shù)量編號（ 001——999）。 （ 1） 外購的固定資產(chǎn)按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、繳納的有關(guān)稅金，作為入賬價值。 （ 3） 接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。 （ 5） 盤盈 的固定資產(chǎn)，按同類或類似的固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該資產(chǎn)新舊程度估計的價格損耗后的余額，作為入賬