【正文】 現(xiàn)付） 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 13/58 貸 ：應收帳款 —— 應收款 —— 客戶（紅字） 貸：銀行存款 —— XX 銀行（或貸：庫存現(xiàn)金） 4） 客戶負數(shù)欠款與實際退款差額部分 ，在其它應收單中處理，并生 成轉(zhuǎn)字憑證。 第三步：將收款單生成 轉(zhuǎn) 字憑證。 7） 發(fā)票分部門、按月份、按整本發(fā)票編號順序進行整理及歸檔 。 1付現(xiàn)及匯款折讓的復核、沖帳及掛費用處理 1）每月 5 日之前收集所有客戶的折讓單。 贈品沖帳及掛費用 1）贈品折讓處理：按折讓金額由應收折扣款轉(zhuǎn)入應收帳款 （摘要： 調(diào)帳 ）： 在 K3以其它應收單的形式將應收折扣款轉(zhuǎn)入應收帳款的借方 借：應收帳款 —— 應收折扣款 —— 客戶 借：應收賬款 ——應收款 ——客戶（紅字） （其它應收單） 2）贈品費用處理：月末根據(jù)促銷方案費用承擔比例計入相應部門費用 A、引出當月贈品專用發(fā)票按銷售成本價計算費用金額； B、根據(jù)促銷方案 費用承擔規(guī)定匯總承擔費用金額并計入相應部門費用 C、每月留存電子版計算表并將費用匯總表打印存檔備查 (按廣告費申請表來承擔相 應比率 ) 借：銷售費用 — 客戶費用 — 促銷方案 — 促銷方案 — 分區(qū) 30% 借：銷售費用 — 客戶費用 — 促銷方案 — 促銷方 案 — 諾市場部 — 部 70% 借：銷售費用 — 客戶費用 — 促銷方案 — 促銷方案 — 綜合部 100%（紅字） 宣傳品處理 全部在 生產(chǎn)公司 結(jié)轉(zhuǎn)成本， 在銷售出庫中“ 其它出庫單 ”核算，領料部門按銷售部分區(qū)選擇 借：銷售費用 —— 推廣費 —— 宣傳品 貸：包裝物 應交稅費 銷項稅 三、 季度對帳、年中及年終客戶的清收 季度對帳 流程 1）季度對帳工作 內(nèi)容： A、復核付現(xiàn)及匯款傳真折讓 B、出具客戶對帳單 2) 復核付現(xiàn)及匯款折讓 每 月 業(yè)務員 將 客戶付現(xiàn)及匯款折讓單于次月 5日前全部上交 并轉(zhuǎn)至 應收會計 ,應收會計根據(jù)付現(xiàn)及匯款折讓享受條件進行復核 A、欠款必須控制在周轉(zhuǎn)金之內(nèi)； B、 貨到 后必須 按合同形式付款； C、回 款不超規(guī)定的付現(xiàn)期限 ； (詳見 財各部門付現(xiàn)時間表 ) 3） 沖銷客戶應收帳 將已復核 并經(jīng)相關人員確認的 付現(xiàn)及匯款折讓 按客戶 、 季度匯總，并在《折讓明細登記表》中作為記錄，且將季度折讓（付現(xiàn)及匯款折讓）在 帳務 系統(tǒng)中沖 銷 相關客戶帳 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 17/58 4） 核算分區(qū)銷售費用 將季度折讓（匯款傳真、付現(xiàn)折讓）按分區(qū)、折讓項目 在 總帳系統(tǒng) 中 核算分區(qū)銷售費用。 B、 應收 會計需跟進銷售部門的退貨，并協(xié)助銷售部門退貨預測及退貨控制。 3） 對帳差異處理 針對 對帳后存在差異的客戶，由業(yè)務員出具差異表， 經(jīng) 銷售會計核對無誤后進行相關帳務的調(diào)整 ，并 重新出具 對帳單交業(yè)務員要求客戶確認。 D、應收 會計每月 對超期回收對賬單，統(tǒng)計罰款（罰款結(jié)果交費用從業(yè)務員工資中扣除） E、折扣確認單 、季度對帳單、年終結(jié)算清單等與市場相關的所有單據(jù)須 100%回收，否則相關業(yè)務人員年終獎金 暫緩發(fā)放或扣發(fā) 515%； 應收會計需 做好跟催及記錄； F、對于應收 會計因自身原因?qū)е孪嚓P單據(jù)丟失，經(jīng)核查屬實，將對其進 行 C1 處罰； G、 對于裝訂成冊的回單、季度對帳單、結(jié)算清單及其他單，移交會計檔案員保管，會計檔案員按項目編號、分部門、月度進行檔案整理并進行登記以便隨時查找相關資料； (具體按 會計檔案保管 )年限執(zhí)行 )。年度總指標 6）本月發(fā)貨（回款） =上周報表本月發(fā)貨（回款） +本周發(fā)貨（回款） 7） 截止本周年度累計發(fā)貨（回款） =截止上周年度累計發(fā)貨（回款） +本月發(fā)貨（回款） 完成標準： 1）保證報表數(shù)據(jù)、公式準確無誤； 2）確保各報表出具及時。 15 號前完成 。 2. 差旅費審批程序：參照《關于 2020 年營銷系統(tǒng)差旅費用標準及管理 辦法》，需同時附上《出差報告》；廣告費按《 2020 年度廣告費用管理辦法》核報。 借：所得稅費用 貸：應交稅費－企業(yè)所得稅 六、 計提印花稅 分別按以下業(yè)務及稅率計提印花稅，并以購買印花或按期到稅局匯總繳納 ： 1. 購銷合同：按銷售收入的 %計提 2. 租賃合同：按租金的 %計提 3. 運輸合同：按運費的 %計提 4. 借款合同：按借款金額的 %計提 5. 帳簿：按實收資本和資本公積的 %貼花 借：管理費用－稅金－印花稅 貸：應交稅費－印花稅 七、 其它往來清算 對往來款項進行定期核對，根據(jù)對帳確認涵清算 借：其它應付款 貸：銀行存款 167。 ② 輔助生產(chǎn)設備： 定義：為生產(chǎn)設備配套、間接為產(chǎn)品生產(chǎn)服務的設備。 編碼：“ 06”。 (2) 第 編碼規(guī)定如下 : ① 水乳劑生產(chǎn)線 ： 編碼：“ 01”。 三、 固定資產(chǎn)計 價辦法 固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量 。 四、 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和預計的使用壽命扣除預計凈殘值（原值的 5%）確定其折舊率 ，固定資產(chǎn)使用壽命如下： 資產(chǎn)類別 使用年限 房屋建筑物 20 年 機器設備 10 年 與生產(chǎn)活動有關的器具、工具 5 年 運輸設備 4 年 諾。 3．第 910 位為固定資產(chǎn)的具體規(guī)格和型號編碼（ 0199）。 ⑨ 其它類： 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 28/58 定義：不屬于以上 規(guī)定的固定資產(chǎn)。 編碼：“ 05”。3 7 固定資產(chǎn)核算崗位 工作流程 崗位工作目標： 保障資產(chǎn)安全，執(zhí)行資本性支出的監(jiān)控及時辦理固定資產(chǎn)的購買、折舊、處置、減值準備的相應財務核算 一、 固定資產(chǎn)管 理范圍 （ 1） 為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的， 價值在 3000 元以上， 使用壽命超過一個會計年度的資產(chǎn) 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 27/58 （ 2） 依法取得的土地應納入固定資產(chǎn)管理范圍 (無論其核算科目是否歸入固定資產(chǎn) ) （ 3） 電腦、電視機、洗衣機、電冰箱、空調(diào)機、傳真機等不受價值的限制，一律作為固定資產(chǎn)管理 二、 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則 1． 固定資產(chǎn)編號共由十三位組成，如下格式所示： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 數(shù)量編號 規(guī)格、型號代號 種別、名別代號 生產(chǎn)線代號 生產(chǎn)廠、分公司代號 第 1 、 2 位代表該固定資產(chǎn)所在生產(chǎn)廠、 分公司的代碼，規(guī)定如下表： 生產(chǎn)廠、分公司 代碼表 01——寶安管理中心 02——東莞諾廠 03——東莞瑞廠 04——陜西標正 05——成都皇牌 06——諾農(nóng)資 07——瑞農(nóng)資 08西安標正 第 38 位為固定資產(chǎn)的種別、名別代碼 (1) 第 4 位編碼規(guī)定如下 ： ① 生產(chǎn)工藝設備： 定義：直接改變產(chǎn)品形狀、性能，并為生產(chǎn)產(chǎn)品所必須的設備。3 5 負債核算崗位 工作流程 一、 計提月度工資及獎金 憑人事 部 門 交來 已審批 的職工工資明細表計提上月工資、獎金。 三、 審核涉及的公司政策文件 1. 管理費用審批程序：參照《 2020 年非營銷差旅費標準及管理辦法（ N （ 2）核銷后的發(fā)票必須進行歸檔保管，記賬 聯(lián)不附憑證后，按月整本發(fā)票編號順序裝訂；客戶聯(lián)、倉存聯(lián)由應收管理員按部門、片區(qū)、客戶分類，交會計核對后存檔。發(fā)計劃 4）回款達成率 =回（回款）247。 E、應收 會計將 收回的送貨單在“送貨單管理系統(tǒng)”上進行登記，每月對超期 收回 的送貨單進行 統(tǒng)計罰款（罰款結(jié)果交費用從業(yè)務員工資中扣除），并按月份、片區(qū)進行整理，回收齊后，裝訂成冊交總賬會計存檔 2） 季度對賬單、年終結(jié)算清收（對賬單） 回收要求及保管流程 A、對帳單 回收時間：于財務出具 30天 （諾農(nóng)資） 40 天（瑞農(nóng)資） 內(nèi)回收 ，超期 每份每天 10 元進行統(tǒng)計處罰 ，直到收到登記后為止； B、 銷售部文員根據(jù)對賬單交接本上客戶明細，及時 跟催對賬單的回收，并將回收回來的對賬單在交接本上登記，然后交應收 會計存檔。 4）折讓核算帳務處理 A. 應收折扣款轉(zhuǎn)入應收帳款 （摘要： 調(diào)帳 ）： 在 K3以其它應收單的形式將應收折扣款轉(zhuǎn)入應收帳款的借方 借：應收帳款 —— 應收折扣款 —— 客戶 借：應收賬款 — 應收款 — 客戶（紅字） （其它應收單） B. 在總帳系統(tǒng)按折讓項目核算分區(qū)銷售費用 借：銷 售費用 — 客戶費用 — 折讓項目 — 分區(qū) 借：銷售費用 — 客戶費用 — 折讓項目 — 綜合部（紅字） C. 應收折扣款貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)：客戶清收并作折讓核算后，折扣款仍有余額作結(jié)轉(zhuǎn)處理，在總帳系統(tǒng)做銷售收入（摘要：應收折扣款轉(zhuǎn)銷售收入） 借：應收賬款 —— 應收折扣款 —— 客戶 貸：主營業(yè)務收入 季度、年度折讓復核及對帳單核對處理 的相關要求 1）應收 會計對 所發(fā)出 對帳單 正確性 負 責 對帳單發(fā)出后，應收會計應 及時與相關對帳單責任人進行進一步溝通，做好雙方復核工作，保證各項折讓的真實性與準確性 2） 對帳出現(xiàn)問題的處理要求 應 收 會計 按部門整理季度及年終結(jié)算的各項折讓（折讓包含付瑞及匯款折讓、年終清收的各項合同折讓等）， 進行 交叉復核 并 出具復核報告，對復核后發(fā)現(xiàn)的問題 應及時 向上級 反饋， 以便對存在的問題作出快速的處理與糾正， 阻止問題的進一步擴散。 且應收會計需繼續(xù)跟進。 1 半年 片區(qū) 核 庫存 商品盤點（針對直營業(yè)務） 1） 片區(qū)整理好庫存實物，清點并記錄盤點表 諾普信銷售 公司財務部工作流程 2020 年 8 月 第一版 16/58 2）將盤點數(shù)與帳上數(shù)據(jù)核對，如有差異找出原因 3）參與盤點的相關人員在盤點表上簽名 確認。（如超 信 用額嚴重、逾期嚴重、調(diào)貨頻繁等） 2）根據(jù)客戶核查制度，將客戶核查表、客戶對帳單等郵寄或傳真給客戶進行調(diào)查。 1稅務銷售發(fā)票開具及管理：（開票客戶必須三證齊全） 1）客戶稅務發(fā)票開具：由銷售會計月末按客戶匯總凈銷售收入開具，發(fā)票必須體現(xiàn)折扣； 2）每月 14 日前完成上月發(fā)票開具、整理， 1520 日為營銷領取發(fā)票時間； 3）存根聯(lián)：留存在發(fā)票本上； 4）記帳聯(lián)：不附憑證，按整本發(fā)票編號順序裝訂，由銷售會計交會計核對后存檔； 5）客戶聯(lián)、倉存聯(lián)：按部門、片區(qū)、客戶分類，由總帳會計存檔； 6）業(yè)務員領取發(fā)票客戶聯(lián)時必須在倉存聯(lián)上簽收。主要費用歸集分如下類型： 1) 調(diào)退貨費用 2) 推廣費 3) 客情協(xié)調(diào)費用 4) 質(zhì)量業(yè)務費 處理流程： 第一步：審核費用單據(jù)。 總回款） 3）出納辦理退款手續(xù)。2 13 出納崗位 工作類型 工作項目 完成標準 完成時間 相關協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 一、資金收支 收取貨款、員工還款等