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銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)部工作流程-在線瀏覽

2024-12-22 12:32本頁(yè)面
  

【正文】 編號(hào):財(cái)務(wù)中心( 2020) 007 號(hào) 銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作程序 1 工作概述及人員分工 附件三 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 2/58 167。1 1 工作概述 按照國(guó)家財(cái)政法規(guī)及企業(yè) 內(nèi) 部管理要求,履行反映和監(jiān)督的職能。 序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記帳,做到日清月結(jié),及時(shí)編制各類(lèi)資金報(bào)表。 會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)、存貨和現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或損 毀 ,及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)批,及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 根據(jù)公司規(guī)定及時(shí)編制和上報(bào)各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表。 按照國(guó)家 稅 法規(guī)定進(jìn)行納 稅 申報(bào)。 根據(jù)營(yíng)運(yùn)需要提供各類(lèi)分析數(shù)據(jù)和報(bào)表。 167。 2 基本崗位: 序號(hào) 崗位編 號(hào) 崗位名稱(chēng) 責(zé)任職位 責(zé)任人 直屬上司 1 R001 銷(xiāo)售、應(yīng)收核算崗位 應(yīng)收會(huì)計(jì) 2 R002 稅金核算崗位 總賬會(huì)計(jì) 3 R003 費(fèi)用核算崗位 費(fèi)用會(huì)計(jì) 4 R004 存貨、 應(yīng)付核算崗位 總 賬會(huì)計(jì) 5 R005 負(fù)債核算崗位 總賬會(huì)計(jì) 6 R006 成本、所有者權(quán)益核算崗位 總賬會(huì)計(jì) 7 R007 固定資產(chǎn)核算崗位 總賬會(huì)計(jì) 8 R008 法定 報(bào)表編制崗位 總賬會(huì)計(jì) 9 R009 預(yù)算、管理報(bào)表編制崗位 總賬會(huì)計(jì),應(yīng)收會(huì)計(jì) 費(fèi)用會(huì)計(jì) 10 R010 會(huì)計(jì)檔案管理崗位 總賬會(huì)計(jì),應(yīng)收會(huì)計(jì) 費(fèi)用會(huì)計(jì) 11 R011 文秘崗位 文員 12 R012 資金管理崗位 總賬會(huì)計(jì) 出納 13 R013 出納崗位 出納 2 崗位工作 內(nèi) 容 167。2 2 稅金核算崗位 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 5/58 工作類(lèi)型 工作項(xiàng)目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時(shí)間 協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 月度 納稅申報(bào)表編制與申報(bào) 發(fā)票 開(kāi)票與 核銷(xiāo) 市統(tǒng)計(jì)局月報(bào)表的編制與申報(bào) 167。2 4 存貨、 應(yīng)付核算崗位 工作類(lèi)型 工作項(xiàng)目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時(shí)間 相關(guān)協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 應(yīng)付帳款核算 外購(gòu)單的帳務(wù)處理 外購(gòu)單的暫估帳務(wù)處理 暫估單價(jià)正確無(wú)誤 每月 1 日 發(fā)票的接收管理與帳務(wù)沖回處理 及時(shí)正確帳務(wù)處理 生產(chǎn)公司應(yīng) 收會(huì)計(jì) 月度對(duì)帳和付款 核對(duì) 無(wú)誤 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 6/58 167。2 6 成本、所有者權(quán)益核算崗 位 工作類(lèi)型 工作項(xiàng)目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時(shí)間 協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 成本核算 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本 準(zhǔn)確無(wú)誤 所有者權(quán)益核算 每月月底結(jié)轉(zhuǎn)帳上月?lián)p益類(lèi)科目余額 準(zhǔn)確無(wú)誤 次月 3 號(hào)前 167。2 8 法定報(bào)表編制崗位 工作類(lèi)型 工作項(xiàng)目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時(shí)間 協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 法定報(bào)表編制 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 按時(shí)完成,準(zhǔn)確無(wú)誤 每月 7 日前 損益表的編制 按時(shí)完成,準(zhǔn)確無(wú)誤 每月 7 日前 現(xiàn)金流量表的編制 按時(shí)完成,準(zhǔn)確無(wú)誤 每月 7 日前 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 7/58 167。2 10 會(huì)計(jì)檔案管理崗位 工作類(lèi)型 工作項(xiàng)目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時(shí)間 協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 會(huì)計(jì)檔案管理 一、會(huì)計(jì)資料 記帳憑證的整理與歸檔 資料 完整 次月 15日前 會(huì)計(jì)核算 《會(huì)計(jì)憑證整理、核對(duì)歸檔規(guī)定》 會(huì)計(jì)報(bào)表及稅表 整理與歸檔 資料 完整 次年 2 月份前完成 會(huì)計(jì)核算 銀行對(duì)帳單的整理與歸檔 資料 完整 次月 15日前 出納 《會(huì)計(jì)憑證整理、核對(duì)歸檔規(guī)定》 銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理 資料完整 次月 5 日前 出納 《會(huì)計(jì)憑證整理、核對(duì)歸檔規(guī)定》 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)對(duì)帳單 資料完整 次年 2 月份前完成 應(yīng)收款核 算 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的管理 資料完整 每月 3 日前 出納 存貨盤(pán)點(diǎn)表及報(bào)告 資料完整 每月 5 日前 工廠財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算 總帳明細(xì)帳帳頁(yè) 資料完整 次年 2 月份前完成 會(huì)計(jì)核算 發(fā)票抵扣聯(lián)的歸檔 資料完整 每月 會(huì)計(jì)核算 證照的管理 資料完整 及時(shí)更新 會(huì)計(jì)核算 二、費(fèi)用資料 1費(fèi)用單據(jù)整理 順序整理 次月 15日前 費(fèi)用核算 1制度、費(fèi)用核算資料 按核算類(lèi)別整理 當(dāng)天 費(fèi)用核算 三、應(yīng)付資料 1付款帳號(hào)管理 資料完整 每月末 應(yīng)付采購(gòu) 1銷(xiāo)售及采購(gòu)合同 整理與歸檔 資料完整 每月末 應(yīng)付采購(gòu) 1月度、季度對(duì)賬單管理 資料完整 每月、季末 應(yīng)付采購(gòu) 四、出納資料 1收款收據(jù)存根 資料完整 每月末 出納 167。2 12 資金管理崗位 工作類(lèi)型 工作項(xiàng)目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時(shí)間 相關(guān)崗位 政策檔 涉及表格 資金管理 現(xiàn)金、銀行帳務(wù)核對(duì) 帳務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤 ,責(zé)任明確 每月 2日前 出納 編制銀行余額調(diào)節(jié)表 準(zhǔn)確無(wú)誤且無(wú)超過(guò)一個(gè)月的未達(dá)帳 每月 5 號(hào)前 出納 《銀行余額調(diào)節(jié)表》 無(wú)超公司規(guī)定期限未歸還借支情況 每周末、每月3號(hào)前 出納 《現(xiàn)金管理規(guī)定》 《借支單》 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)及出具現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 參與盤(pán)點(diǎn)人員的簽名確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)表 每周末及每月 3 日 出納 《現(xiàn)金管理規(guī) 定》 《盤(pán)點(diǎn)表》 167。3 1 銷(xiāo)售、應(yīng)收款核算崗位 工作流程 崗位 工作目標(biāo): 按收入確認(rèn)原則核算銷(xiāo)售收入,按公司應(yīng)收帳管理制度監(jiān)控應(yīng)收帳款。 借:銀行存款 —— XX 銀行 貸:預(yù)收帳款 —— 其它 —— 暫收款 B、暫收款 抵 客戶 應(yīng) 收款:第一步,做收款單。憑證摘要暫收款沖客戶帳,會(huì)計(jì)分錄為: 借:預(yù)收帳款 —— 其它 —— 暫收款 貸:應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX 客戶 退款核算: 1) 客戶退款 手續(xù) :客戶退款申請(qǐng)(必須有客戶公司銀行帳戶名稱(chēng)、銀行帳號(hào)、客戶簽字、蓋客戶公司公章)、公司相關(guān)人員審批、退款審批單。實(shí)退計(jì)算公式: 客戶應(yīng)退款額 =客戶負(fù)數(shù)欠款 客戶折讓退返額 客戶折讓退返額 =(負(fù)數(shù)欠款 本年已享受的所有年度折讓?zhuān)? (總折讓 247。收到銀行的退款回單后,再到 K3系統(tǒng)做退款單,生成記帳憑證。 借:應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收款 —— 客戶(紅字) 借:應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— 客戶(藍(lán)字) 贈(zèng)品核算: 1) 由市場(chǎng)部制定促銷(xiāo)方案,經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)部審批,市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)根據(jù)審批后的促銷(xiāo)方案,以正常發(fā)貨形式單獨(dú)開(kāi)單做專(zhuān)用發(fā)票計(jì)入客戶應(yīng)收帳,折扣 為 50%。贈(zèng)品的核算分即時(shí)、階段性、全年三種類(lèi)型,即時(shí)、階段性核算的需在審核贈(zèng)品送貨單的同時(shí)在同一日期即時(shí)做對(duì)應(yīng)的應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入帳務(wù)處理, 于月底沖客戶帳及掛相關(guān)費(fèi)用處理 。 ( A) 調(diào)出:憑業(yè)務(wù)員開(kāi)具的紅字贈(zèng)品單核算應(yīng)收帳 借:應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶(紅字) 貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入(紅字) 如客戶已享受贈(zèng)品折讓則需沖減所享受的折讓 并同時(shí)沖減分區(qū)費(fèi)用 第一步:在 K3 以其它應(yīng)收單形式 將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方 沖減折讓 借: 應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX客戶 (紅字) 借: 應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶(蘭字) 第二步:在總帳系統(tǒng)作沖減分區(qū)費(fèi)用核 借: 銷(xiāo)售費(fèi)用 — 考核費(fèi)用 — 客戶費(fèi)用 — 折讓項(xiàng)目— 分區(qū)(紅字) 借:銷(xiāo)售費(fèi)用 — 考核費(fèi)用 — 客戶費(fèi)用 — 折讓項(xiàng)目 — 綜合部 ( B) 調(diào)入: 憑業(yè)務(wù)員開(kāi)具的蘭字贈(zèng)品單核算應(yīng)收帳 借:應(yīng)收帳款 ——應(yīng) 收款 ——客戶 貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 諾普信銷(xiāo)售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 14/58 如客戶需享受贈(zèng)品折讓則將折讓入客戶帳并同時(shí)核算分區(qū)費(fèi)用 第一步:在 K3 以其它應(yīng)收單形式 將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方 核算客戶折讓 借: 應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX 客戶 借: 應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶(紅字) 第二步:在總帳系統(tǒng)作分區(qū)費(fèi)用核算 借: 銷(xiāo)售費(fèi)用 — 考核費(fèi)用 — 客戶費(fèi)用 — 折讓項(xiàng)目— 分區(qū) 借:銷(xiāo)售費(fèi)用 — 考核費(fèi)用 — 客戶費(fèi)用 — 折讓項(xiàng)目 —— 綜合部(紅字) C、 退貨贈(zèng)品:退貨產(chǎn)品如有贈(zèng)品業(yè)務(wù)員需單獨(dú)填寫(xiě)紅字退貨單,銷(xiāo)售會(huì)計(jì)按贈(zèng)品單進(jìn)行帳務(wù)處理(單據(jù)備注用“ Z”表示,不能寫(xiě)有“贈(zèng)品”、“促銷(xiāo)品”、“宣傳品”等字樣),帳務(wù)處理流程參照調(diào)出贈(zèng)品處理流程; 銷(xiāo)售 費(fèi)用沖客戶帳 復(fù)核 其操作規(guī)程詳見(jiàn)《 08 年廣告費(fèi)管理辦法》。(包含費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、發(fā)票 、審批流程、核報(bào)的額度) 第二步:在應(yīng)收系統(tǒng)做收款,摘要為:費(fèi)用沖客戶帳。 第四步:修改憑證。 3)復(fù)核無(wú)誤的超信用額單交應(yīng)收主管,應(yīng)收主管根據(jù)此單在 K3系統(tǒng)審核銷(xiāo)售訂單。 2)將復(fù)核好的客戶信用額錄入客戶信用額維護(hù)系統(tǒng)。 對(duì)于未領(lǐng)走的客戶聯(lián)發(fā)票,由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)整理后交會(huì)計(jì)檔案保管員保管,列明上交每本發(fā)票清單,帳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)與總帳會(huì)計(jì)簽字交接,并各保留一份,作為核查與工作交接憑據(jù) 。 1新客戶復(fù)核及錄入、合同收集及復(fù)核登記 1)為保證各公司新客戶分開(kāi)經(jīng)營(yíng),在新客戶開(kāi)發(fā)時(shí)必須由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)確定此新客戶存在的唯一性(只能由一家
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