【文章內(nèi)容簡介】 或月份便及時補充一個期間的預(yù)算）。 滾動預(yù)算是對定期預(yù)算的改進。 2022年預(yù)算 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 1月 2月 3月 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 2022年預(yù)算 2022年預(yù)算 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 1月 2月 3月 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 差異分析 第 1季度實際 第 2季度預(yù)測 概率預(yù)算是 在編制預(yù)算時，根據(jù)有關(guān)預(yù)算指標的概率計算期望值，據(jù)以確定預(yù)算指標的方法。 概率預(yù)算是對確定預(yù)算的改進。 期望值 = ∑ 某種狀態(tài)下的預(yù)算指標水平 該種狀態(tài)的概率 營業(yè)狀態(tài) 營業(yè)額 概 率 營業(yè)額期望值 最 好 8000 800 較 好 6000 3000 一 般 4000 1200 較 差 2500 250 合計 1 5250 方法 適用范圍 應(yīng)用說明 固定預(yù)算 適用于固定成本費用預(yù)算的編制 固定成本費用的劃分 彈性預(yù)算 適用于變動成本費用預(yù)算的編制 變動成本費用的劃分 ， 對于某些選擇性固定成本費用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制 增量預(yù)算 適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標編制 合理使用增量法 ， 可以減少預(yù)算編制的工作量 ，但應(yīng)詳細說明增減變動原因 零基預(yù)算 適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標編制 使用周期不宜過短 ， 否則會增加工作量 定期預(yù)算 適用于固定資產(chǎn) 、 部門費用 、 咨詢費 、保險費 、 廣告費等預(yù)算的編制 合理使用定期預(yù)算 ， 可以減少預(yù)算編制的工作量 滾動預(yù)算 適用于定期預(yù)算以外的指標預(yù)算的編制 通常按季度滾動 ， 每季度第三個月中旬著手滾動預(yù)算工作 確定預(yù)算 適用于預(yù)算期穩(wěn)定的預(yù)算指標編制 合理使用此方法 ， 可以減少預(yù)算編制工作量 概率預(yù)算 適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標的編制 ，也適合長期預(yù)算的編制 運用加權(quán)平均方法計算期望值 銷售 預(yù)算 項 目 銷售收入預(yù)算編制 編制依據(jù) 銷售預(yù)算 是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算編制的起點。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)。銷售預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后再加以匯總。銷售單價采用一定的方法確定。 預(yù)算表 ?按品種編制的銷售預(yù)算表（按季度或月份編制） ?按地區(qū)、客戶編制的銷售預(yù)算表（按季度或月份編制） ? 應(yīng)收帳款預(yù)算（按季度或月份編制） 計算 銷售預(yù)算 =預(yù)計銷售量 預(yù)計銷售單價 應(yīng)收帳款預(yù)算 =期初余額 +本期賒銷額－本期收款額 預(yù)測方法 銷售量：市場預(yù)測法、量本利法法 銷售單價：競爭定價法、量本利法 目標營業(yè)收入測算 市場預(yù)測推算表 指標 上年 本年 指標 上年 本年 行業(yè)市場規(guī)模 公司銷售額 期初規(guī)模 105000 110250 行業(yè)預(yù)計規(guī)模 110250 115763 １＋增長％ 105% 105% 公司預(yù)計占有率 19% 21% 預(yù)計規(guī)模 110250 115763 預(yù)計銷售量 20948 24310 公司市場規(guī)模 價格變化調(diào)整 市場占有率 17% 19% 預(yù)計銷售量 20948 24310 預(yù)計變動 2% 2% 單價＋ 預(yù)計占有率 19% 21% 銷售預(yù)算 107882 128843 表 1 某企業(yè)銷售預(yù)算 公司營銷部 20 年 金額單位：萬元 品種 期間 銷售數(shù)量 預(yù)計單價 銷售收入 預(yù)計現(xiàn)金流入額 預(yù)算責(zé)任人 ① ② ③ =①② 一 季 度 二 季 度 三 季 度 四 季 度 合 計 A 一季度 二季度 三季度 四季度 小計 B 一季度 二季度 三季度 四季度 小計 目標銷售額的分解圖示 目 標 銷 售 額 銷什么？ 產(chǎn)品 1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 3 各商品銷售預(yù)算 銷往哪里？ 北京公司 上海公司 廈門公司 各公司銷售預(yù)算 誰銷？ 張三 李四 王五 業(yè)務(wù)員預(yù)算 銷售渠道？ 百貨店 直銷店 專賣店 各中間商銷售預(yù)算 銷給誰？ 酒店 行政機構(gòu) 學(xué)校 重點客戶銷售預(yù)算 量本利規(guī)劃法： 盈利區(qū) 虧損區(qū) 固定成本 成 本 銷售額 變動成本 銷售額 費用總額＝固定費用＋業(yè)務(wù)額 變動費用率 營業(yè)額－業(yè)務(wù)額 變動費用率－固定費用＝０或目標利潤 保本點： 固定費用 1－變動費用率 保利點： 固定費用＋目標利潤 1－變動費用率 例：某公司預(yù)計 2022年目標利潤為 150萬元，固定費用 80萬元，變動費用率 30％，計算保本點和保利點： 保本點＝８０ /（１－３０ %）＝１１４ .3萬元 邊際利潤＝１１４ .３ ７０ %＝８０萬元 保利點＝（８０＋１５０） /（１－３０ %） ＝３２８ .６萬元 邊際利潤＝３２８ .６ ７０ %＝２３０萬元 成本 費用 預(yù)算 項目 預(yù)算編制方法 直接材料 主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、 材料單耗量定額 、 采購成本 預(yù)算等指標確定。 重點考慮因素：配方、加工工藝、廢品率、材料比質(zhì)比價等因素 直接工資 主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算 、 工時定額和工資水平等指標確定 重點考慮因素：生產(chǎn)周期、工藝工程、工時定額、廢品、 工資增長率、福利改進等因素 制造費用 變動制造費用依據(jù)分配率確定；固定制造費用采用增量法或零基預(yù)算法等確定 。 銷售費用 變動費用依據(jù)費用水平確定；固定費用采用增量法或零基預(yù)算法等確定 。 管理費用 變動費用依據(jù)費用水平確定；固定費用采用增量法或零基預(yù)算法等確定 。 財務(wù)費用 根據(jù)負債率、借款與還款時間和利率等因素確定 目標成本總水平測算 收入－費用＝利潤 費用＋利潤＝收入 收入－利潤＝費用 例：某項產(chǎn)品單位售價２００元，單位銷售稅金１０元，單位目標利潤３０元，上年單位產(chǎn)品成本費用１８０元。