【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 待攤費(fèi)用 ” 科目的期末余額填列。 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目期末如有借方余額，也在 本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 9.“ 存貨 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存在庫(kù)、在用、在途、在建和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存產(chǎn)成品、在建工程等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 物資采購(gòu) ” 、 “ 采購(gòu)保管費(fèi) ” 、 “ 庫(kù)存材料 ” 、 “ 低值易耗品 ” 、 “ 周轉(zhuǎn)材料 ” 、 “ 材料成本差異 ” 、 “ 委托加工物資 ” 、 “ 庫(kù)存產(chǎn)成品 ” 、 “ 工程施工 ” 、 “ 工業(yè)生產(chǎn) ” 、 “ 輔助生產(chǎn) ” 等科目的期末余額合計(jì)填列。其中在建工程應(yīng)單獨(dú)列示。 企業(yè)如有除上述各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)科目期末余額，在 “ 其他流動(dòng)資產(chǎn) ” 項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái) 務(wù)情況說明書中加以說明。 10.“ 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧和毀損扣除盤盈、溢余后的凈損失，根據(jù) “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 科目所屬 “ 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 ” 明細(xì)科目期末余額填列。 11.“ 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)長(zhǎng)期投資中，將于一年內(nèi)到期的債券，根據(jù) “ 長(zhǎng)期投資 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。 12.“ 長(zhǎng)期投資 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。其中，股票和債券如有市價(jià)的，應(yīng)在年度財(cái)務(wù)情況 說明書中說明期末時(shí)的市價(jià)。長(zhǎng)期投資中，將于一年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類中的 “ 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 ” 項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目根據(jù) “ 長(zhǎng)期投資 ”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。 13.“ 固定資產(chǎn)原價(jià) ” 項(xiàng)目和 “ 累計(jì)折舊 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)所有的各種固定資產(chǎn)原價(jià)和累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未移交本單位之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn) ” 科目和 “ 累計(jì)折舊 ” 科目的期末余額填列。 14.“ 固定資產(chǎn)凈值 ” 項(xiàng) 目，反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的凈值，根據(jù) “ 固定資產(chǎn)原價(jià) ” 項(xiàng)目數(shù)字減 “ 累計(jì)折舊 ” 項(xiàng)目數(shù)字后的差額填列。 15.“ 固定資產(chǎn)清理 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用減變價(jià)收入后的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目的余額扣除臨時(shí)設(shè)施清理后的數(shù)額填列。 16.“ 待處理固定資產(chǎn)損失 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失。根據(jù) “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 科目所屬“ 待處理固定資產(chǎn)損溢 ” 明細(xì)科目期末余額填列。 17.“ 專項(xiàng)工程 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未竣工投入使用的各種專項(xiàng)工程，包括自行建造固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建，購(gòu)入需要安裝設(shè)備的安裝工程以及建造臨時(shí)設(shè)施等各種專項(xiàng)工程發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目根據(jù) “ 專項(xiàng)工程支出 ” 科目期末余額填列。 18.“ 無(wú)形資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)扣除攤銷后的凈額。根據(jù) “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 科目期末余額填列。 19.“ 遞延資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、融資租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支 出及其他遞延支出。本項(xiàng)目根據(jù) “ 遞延資產(chǎn) ” 科目期末余額填列。 20.“ 臨時(shí)設(shè)施 ” 項(xiàng)目和 “ 臨時(shí)設(shè)施攤銷 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)所有各種臨時(shí)設(shè)施原值和累計(jì)攤銷。分別根據(jù) “ 臨時(shí)設(shè)施 ” 科目和 “ 臨時(shí)設(shè)施攤銷 ” 科目的期末余額填列。 21.“ 臨時(shí)設(shè)施凈值 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)臨時(shí)設(shè)施原值減累計(jì)攤銷后的凈值，根據(jù) “ 臨時(shí)設(shè)施 ” 項(xiàng)目數(shù)字減 “ 臨時(shí)設(shè)施攤銷 ” 項(xiàng)目數(shù)字后的差額填列。 22.“ 臨時(shí)設(shè)施清理 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)已轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的臨時(shí)設(shè)施凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用減變價(jià)收入后的數(shù)額。根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目所 屬 “ 臨時(shí)設(shè)施清理 ” 明細(xì)科目余額填列。 除以上長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、專項(xiàng)工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及臨時(shí)設(shè)施之外，企業(yè)如有其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額，在 “ 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) ”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。 23.“ 短期借款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的，尚未歸還的 1 年以內(nèi)的款項(xiàng)。根據(jù) “ 短期借款 ” 科目期末余額填列。 24.“ 應(yīng)付票據(jù) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)為了抵付貨款和工程款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。根據(jù) “ 應(yīng)付票據(jù) ” 科目期末余額 填列。 25.“ 應(yīng)付帳款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)因購(gòu)買材料、物資和接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，以及因分包工程應(yīng)付給分包單位的工程價(jià)款。預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付給分包單位的工程款、備料款，應(yīng)在本表 “ 預(yù)付帳款 ” 項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付帳款 ” 科目期末余額填列。 26.“ 預(yù)收帳款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)收發(fā)包單位的工程款和備料款，以及預(yù)收購(gòu)貨單位的貨款。本項(xiàng)目根據(jù) “ 預(yù)收帳款 ” 科目的期末余額填列。 27.“ 其他應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付投資人 利潤(rùn)和其他應(yīng)交款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。根據(jù) “ 其他應(yīng)付款 ” 科目的期末余額填列。 28.“ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定提取尚未支用的福利費(fèi)，根據(jù) “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目期末余額填列。 29.“ 未交稅金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金，根據(jù) “ 應(yīng)交稅金 ”科目的期末余額填列。 30.“ 未付利潤(rùn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)按有關(guān)投資合同規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)付但尚未支付給投資人的利潤(rùn)，根據(jù) “ 應(yīng)付利潤(rùn) ” 科目期末余額填列。 31.“ 其他未交款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)以外的按規(guī)定應(yīng)上交國(guó)家的其他各種 款項(xiàng)，根據(jù) “ 其他應(yīng)交款 ” 科目期末余額填列。 32.“ 預(yù)提費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù) “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目的期末余額填列。如果 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目為借方余額，應(yīng)在 “ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目反映。 企業(yè)如有除以上流動(dòng)負(fù)債之外的其他流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額，在 “ 其他流動(dòng)負(fù)債 ” 項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。 33.“ 長(zhǎng)期借款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行及其他單位借入的期限在 1 年以上的各種借款，以及企業(yè)基建部門隨交付使用財(cái)產(chǎn)一并轉(zhuǎn)來的基建借款。根據(jù) “ 長(zhǎng)期借款 ” 科目期末余額填列。 34.“ 應(yīng)付債券 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)計(jì)的利息，根據(jù) “ 應(yīng)付債券 ” 科目期末余額填列。 35.“ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的期限在 1年以上的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。根據(jù) “ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ” 科目期末余額填列。 企業(yè)如有除上述長(zhǎng)期負(fù)債之外的其他長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額，在“ 其他長(zhǎng)期負(fù)債 ” 項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。 上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于 1 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)于本表 “1 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 ” 項(xiàng)目單獨(dú)反映。本表長(zhǎng)期負(fù)債類 各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額扣除將于 1 年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。 36.“ 實(shí)收資本 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 實(shí)收資本 ” 科目期末余額填列。 37.“ 資本公積 ” 項(xiàng)目和 “ 盈余公積 ” 項(xiàng)目，分別反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中取得的資本公積金和按規(guī)定從實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金。根據(jù) “ 資本公積 ” 、 “ 盈余公積 ” 科目的期末余額填列。 38.“ 未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。根據(jù) “ 本年利潤(rùn) ” 科目和 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)用 “ － ” 號(hào)反映。 損益表 一、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤(rùn) (或虧損 )的實(shí)現(xiàn)情況。 二、本表 “ 本月數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，“ 本月數(shù) ” 欄改為 “ 上年累計(jì)數(shù) ” ，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度損益表與本年損益表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表 “ 上年累計(jì)數(shù) ” 欄。 本表 “ 本年累計(jì)數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目自年初起到本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本表 “ 本月數(shù) ” 欄數(shù)字合計(jì)數(shù)填列。 三、本表 “ 本月數(shù) ” 欄各項(xiàng)目的內(nèi)容 及其填列方法： 1.“ 工程結(jié)算收入 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)已結(jié)算工程的價(jià)款收入。根據(jù) “ 工程結(jié)算收入 ” 科目貸方發(fā)生額分析填列。 2.“ 工程結(jié)算成本 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)已結(jié)算工程的實(shí)際成本。根據(jù) “ 工程結(jié)算成本 ” 科目借方發(fā)生額分析填列。 3.“ 工程結(jié)算稅金及附加 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)由工程價(jià)款收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。根據(jù) “ 工程結(jié)算稅金及附加 ” 科目借方發(fā)生額分析填列。 4.“ 工程結(jié)算利潤(rùn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)已結(jié)算工程實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，根據(jù) “ 工程結(jié)算收入 ” 項(xiàng)目數(shù)字減 “ 工程結(jié)算成本 ” 、 “ 工程結(jié)算稅金及附加 ” 項(xiàng)目 數(shù)字后的余額填列。如為虧損以 “ － ” 號(hào)表示。 5.“ 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除工程價(jià)款結(jié)算收入以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)支出 (包括其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、稅金 )后的凈收益 (如為凈支出應(yīng)以 “ － ” 號(hào)表示 )。本項(xiàng)目根據(jù) “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 和 “ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。 6.“ 管理費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由工程收入負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用。根據(jù)“ 管理費(fèi)用 ” 科目借方發(fā)生額分析填列。 7.“ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由工程收入負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)“ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 科目的借方發(fā)生額分析填列 。 8.“ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù) “ 工程結(jié)算利潤(rùn) ” 項(xiàng)目數(shù)字加 “ 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) ” 項(xiàng)目數(shù)字減 “ 管理費(fèi)用 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 項(xiàng)目數(shù)字后的余額填列。如為虧損以 “ － ” 號(hào)表示。 9.“ 投資收益 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)外投資取得的收益。包括分得的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入、認(rèn)購(gòu)股票應(yīng)得的股利等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 投資收益 ” 科目期末結(jié)轉(zhuǎn) “ 本年利潤(rùn) ” 科目的數(shù)額分析填列。如為投資虧損，用 “ － ” 號(hào)表示。 10.“ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 項(xiàng)目和 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外的收入和支出，分別根據(jù) “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 科目和 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 科目期末結(jié)轉(zhuǎn) “ 本年利潤(rùn) ” 科目的數(shù)額填列。 四、企業(yè)所屬內(nèi)部獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等，其損益表內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)可以根據(jù)本身的特點(diǎn)設(shè)置。企業(yè)在匯編本表時(shí)，將主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額列入 “ 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) ” 項(xiàng)目。 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 一、本表反映企業(yè)在年度內(nèi)流動(dòng)資金的來源和運(yùn)用情況以及各項(xiàng)流動(dòng)資金的增加和減少情況。 二、本表左方反映流動(dòng)資金的來源和運(yùn)用情況，右方反映各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減情況。左方流動(dòng)資金來源合計(jì)數(shù)與流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)數(shù)的差額和右方流動(dòng)資產(chǎn)增加 (或減少 )凈額與流動(dòng) 負(fù)債增加 (或減少 )凈額的差額，都反映企業(yè)流動(dòng)資金增加 (或減少 )的凈額，兩者應(yīng)該相等。 三、本表 “ 流動(dòng)資金來源和運(yùn)用 ” 各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法： 1.“ 本年利潤(rùn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn) (如為虧損用 “ － ” 號(hào)表示 )，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 損益表 ” 中 “ 利潤(rùn)總額 ” 項(xiàng)目 “ 本年累計(jì)數(shù) ” 欄的數(shù)字填列。 2.“ 固定資產(chǎn)折舊 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計(jì)提取的固定資產(chǎn)折舊，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 累計(jì)折舊 ” 科目本年貸方發(fā)生額分析填列。 3.“ 臨時(shí)設(shè)施攤銷 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計(jì)提取的臨時(shí)設(shè)施攤銷額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 臨時(shí)設(shè)施攤銷 ” 科目本年貸方發(fā)生額分析填列。 4.“ 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計(jì)攤?cè)氤杀?、費(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 、 “ 遞延資產(chǎn) ” 科目本年貸方發(fā)生額分析填列。 5.“ 固定資產(chǎn)盤虧 (或盤盈 )” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)在營(yíng)業(yè)外支出中列支的固定資產(chǎn)盤虧減去盤盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 和“ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。 6.“ 清理固定資產(chǎn)損失 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)因出售固定資產(chǎn) 和固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈損失，即投入清理并已清理完畢的固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的價(jià)值損失。不包括發(fā)生的清理費(fèi)用和取得的變價(jià)收入等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)與“ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 科目所屬 “ 固定資產(chǎn)清理?yè)p失 ” 明細(xì)科目相關(guān)聯(lián)的