【文章內容簡介】 項目應根據 “ 待攤費用 ” 科目的期末余額填列。 “ 預提費用 ” 科目期末如有借方余額，也在 本項目內反映。 9.“ 存貨 ” 項目，反映企業(yè)期末結存在庫、在用、在途、在建和在加工中的各項存貨的實際成本，包括各種材料、低值易耗品、周轉材料、庫存產成品、在建工程等。本項目應根據 “ 物資采購 ” 、 “ 采購保管費 ” 、 “ 庫存材料 ” 、 “ 低值易耗品 ” 、 “ 周轉材料 ” 、 “ 材料成本差異 ” 、 “ 委托加工物資 ” 、 “ 庫存產成品 ” 、 “ 工程施工 ” 、 “ 工業(yè)生產 ” 、 “ 輔助生產 ” 等科目的期末余額合計填列。其中在建工程應單獨列示。 企業(yè)如有除上述各項流動資產以外的其他流動資產，根據有關科目期末余額，在 “ 其他流動資產 ” 項目單獨列示，并在財 務情況說明書中加以說明。 10.“ 待處理流動資產損失 ” 項目，反映企業(yè)在清查財產中發(fā)現的尚待批準處理的流動資產盤虧和毀損扣除盤盈、溢余后的凈損失，根據 “ 待處理財產損溢 ” 科目所屬 “ 待處理流動資產損溢 ” 明細科目期末余額填列。 11.“ 一年內到期的長期債券投資 ” 項目，反映企業(yè)長期投資中，將于一年內到期的債券，根據 “ 長期投資 ” 科目所屬有關明細科目期末余額分析填列。 12.“ 長期投資 ” 項目，反映企業(yè)不準備在一年內變現的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。其中，股票和債券如有市價的，應在年度財務情況 說明書中說明期末時的市價。長期投資中，將于一年內到期的債券，應在流動資產類中的 “ 一年內到期的長期債券投資 ” 項目單獨反映。本項目根據 “ 長期投資 ”科目的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資后的數額填列。 13.“ 固定資產原價 ” 項目和 “ 累計折舊 ” 項目，反映企業(yè)所有的各種固定資產原價和累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未移交本單位之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在本表補充資料內另行反映。這兩個項目應根據 “ 固定資產 ” 科目和 “ 累計折舊 ” 科目的期末余額填列。 14.“ 固定資產凈值 ” 項 目，反映企業(yè)固定資產原價減累計折舊后的凈值，根據 “ 固定資產原價 ” 項目數字減 “ 累計折舊 ” 項目數字后的差額填列。 15.“ 固定資產清理 ” 項目，反映企業(yè)毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費用減變價收入后的數額。本項目應根據 “ 固定資產清理 ” 科目的余額扣除臨時設施清理后的數額填列。 16.“ 待處理固定資產損失 ” 項目，反映企業(yè)在清查財產中發(fā)現的尚待批準處理的固定資產盤虧扣除盤盈后的凈損失。根據 “ 待處理財產損溢 ” 科目所屬“ 待處理固定資產損溢 ” 明細科目期末余額填列。 17.“ 專項工程 ” 項目，反映企業(yè)期末尚未竣工投入使用的各種專項工程，包括自行建造固定資產，固定資產改建擴建，購入需要安裝設備的安裝工程以及建造臨時設施等各種專項工程發(fā)生的實際成本。本項目根據 “ 專項工程支出 ” 科目期末余額填列。 18.“ 無形資產 ” 項目，反映企業(yè)各項無形資產原價扣除攤銷后的凈額。根據 “ 無形資產 ” 科目期末余額填列。 19.“ 遞延資產 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)生的不能全部計入當年損益應在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、融資租入固定資產改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產修理支 出及其他遞延支出。本項目根據 “ 遞延資產 ” 科目期末余額填列。 20.“ 臨時設施 ” 項目和 “ 臨時設施攤銷 ” 項目，反映企業(yè)所有各種臨時設施原值和累計攤銷。分別根據 “ 臨時設施 ” 科目和 “ 臨時設施攤銷 ” 科目的期末余額填列。 21.“ 臨時設施凈值 ” 項目，反映企業(yè)臨時設施原值減累計攤銷后的凈值，根據 “ 臨時設施 ” 項目數字減 “ 臨時設施攤銷 ” 項目數字后的差額填列。 22.“ 臨時設施清理 ” 項目，反映企業(yè)已轉入清理但尚未清理完畢的臨時設施凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費用減變價收入后的數額。根據 “ 固定資產清理 ” 科目所 屬 “ 臨時設施清理 ” 明細科目余額填列。 除以上長期投資、固定資產、專項工程、無形資產、遞延資產及臨時設施之外，企業(yè)如有其他長期資產，應根據有關科目的期末余額，在 “ 其他長期資產 ”項目單獨列示，并在財務情況說明書中加以說明。 23.“ 短期借款 ” 項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的，尚未歸還的 1 年以內的款項。根據 “ 短期借款 ” 科目期末余額填列。 24.“ 應付票據 ” 項目，反映企業(yè)為了抵付貨款和工程款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。根據 “ 應付票據 ” 科目期末余額 填列。 25.“ 應付帳款 ” 項目，反映企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務等而應付給供應單位的款項，以及因分包工程應付給分包單位的工程價款。預付購貨款和預付給分包單位的工程款、備料款，應在本表 “ 預付帳款 ” 項目反映，不包括在本項目內，本項目應根據 “ 應付帳款 ” 科目期末余額填列。 26.“ 預收帳款 ” 項目，反映企業(yè)預收發(fā)包單位的工程款和備料款，以及預收購貨單位的貨款。本項目根據 “ 預收帳款 ” 科目的期末余額填列。 27.“ 其他應付款 ” 項目，反映企業(yè)除應付票據、應付帳款、預收帳款、應交稅金、應交利潤、應付投資人 利潤和其他應交款以外的其他各種應付、暫收款項。根據 “ 其他應付款 ” 科目的期末余額填列。 28.“ 應付福利費 ” 項目，反映企業(yè)按規(guī)定提取尚未支用的福利費，根據 “ 應付福利費 ” 科目期末余額填列。 29.“ 未交稅金 ” 項目，反映企業(yè)應交未交的各種稅金，根據 “ 應交稅金 ”科目的期末余額填列。 30.“ 未付利潤 ” 項目，反映企業(yè)按有關投資合同規(guī)定計算確定的應付但尚未支付給投資人的利潤，根據 “ 應付利潤 ” 科目期末余額填列。 31.“ 其他未交款 ” 項目，反映企業(yè)除應交稅金、應交利潤以外的按規(guī)定應上交國家的其他各種 款項，根據 “ 其他應交款 ” 科目期末余額填列。 32.“ 預提費用 ” 項目，反映企業(yè)所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。根據 “ 預提費用 ” 科目的期末余額填列。如果 “ 預提費用 ” 科目為借方余額，應在 “ 待攤費用 ” 項目反映。 企業(yè)如有除以上流動負債之外的其他流動負債，應根據有關科目的期末余額，在 “ 其他流動負債 ” 項目單獨列示，并在財務情況說明書中加以說明。 33.“ 長期借款 ” 項目，反映企業(yè)向銀行及其他單位借入的期限在 1 年以上的各種借款，以及企業(yè)基建部門隨交付使用財產一并轉來的基建借款。根據 “ 長期借款 ” 科目期末余額填列。 34.“ 應付債券 ” 項目，反映企業(yè)實際發(fā)行的債券及應計的利息，根據 “ 應付債券 ” 科目期末余額填列。 35.“ 長期應付款 ” 項目，反映企業(yè)除長期借款和應付債券以外的期限在 1年以上的其他各種長期應付款項。根據 “ 長期應付款 ” 科目期末余額填列。 企業(yè)如有除上述長期負債之外的其他長期負債應根據有關科目期末余額，在“ 其他長期負債 ” 項目單獨列示，并在財務情況說明書中加以說明。 上述長期負債各項目中將于 1 年內到期的長期負債，應于本表 “1 年內到期的長期負債 ” 項目單獨反映。本表長期負債類 各項目均應根據有關科目余額扣除將于 1 年內到期償還數后的余額填列。 36.“ 實收資本 ” 項目，反映企業(yè)實際收到的資本總額。本項目應根據 “ 實收資本 ” 科目期末余額填列。 37.“ 資本公積 ” 項目和 “ 盈余公積 ” 項目，分別反映企業(yè)在生產經營過程中取得的資本公積金和按規(guī)定從實現的稅后利潤中提取的盈余公積金。根據 “ 資本公積 ” 、 “ 盈余公積 ” 科目的期末余額填列。 38.“ 未分配利潤 ” 項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。根據 “ 本年利潤 ” 科目和 “ 利潤分配 ” 科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內用 “ － ” 號反映。 損益表 一、本表反映企業(yè)在月份、年度內利潤 (或虧損 )的實現情況。 二、本表 “ 本月數 ” 欄反映各項目的本月實際發(fā)生數。在編報年度報表時，“ 本月數 ” 欄改為 “ 上年累計數 ” ，填列上年全年累計實際發(fā)生數。如果上年度損益表與本年損益表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表 “ 上年累計數 ” 欄。 本表 “ 本年累計數 ” 欄反映各項目自年初起到本月末止的累計實際發(fā)生數。根據上月本表本欄數字與本月本表 “ 本月數 ” 欄數字合計數填列。 三、本表 “ 本月數 ” 欄各項目的內容 及其填列方法： 1.“ 工程結算收入 ” 項目，反映企業(yè)已結算工程的價款收入。根據 “ 工程結算收入 ” 科目貸方發(fā)生額分析填列。 2.“ 工程結算成本 ” 項目，反映企業(yè)已結算工程的實際成本。根據 “ 工程結算成本 ” 科目借方發(fā)生額分析填列。 3.“ 工程結算稅金及附加 ” 項目，反映企業(yè)由工程價款收入負擔的營業(yè)稅和城市維護建設稅等。根據 “ 工程結算稅金及附加 ” 科目借方發(fā)生額分析填列。 4.“ 工程結算利潤 ” 項目，反映企業(yè)已結算工程實現的利潤，根據 “ 工程結算收入 ” 項目數字減 “ 工程結算成本 ” 、 “ 工程結算稅金及附加 ” 項目 數字后的余額填列。如為虧損以 “ － ” 號表示。 5.“ 其他業(yè)務利潤 ” 項目，反映企業(yè)除工程價款結算收入以外的其他業(yè)務收入扣除其他業(yè)務支出 (包括其他業(yè)務成本及應負擔的費用、稅金 )后的凈收益 (如為凈支出應以 “ － ” 號表示 )。本項目根據 “ 其他業(yè)務收入 ” 和 “ 其他業(yè)務支出 ” 科目的發(fā)生額分析計算填列。 6.“ 管理費用 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)生的應由工程收入負擔的管理費用。根據“ 管理費用 ” 科目借方發(fā)生額分析填列。 7.“ 財務費用 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)生的應由工程收入負擔的財務費用。根據“ 財務費用 ” 科目的借方發(fā)生額分析填列 。 8.“ 營業(yè)利潤 ” 項目，反映企業(yè)實現的營業(yè)利潤。根據 “ 工程結算利潤 ” 項目數字加 “ 其他業(yè)務利潤 ” 項目數字減 “ 管理費用 ” 、 “ 財務費用 ” 項目數字后的余額填列。如為虧損以 “ － ” 號表示。 9.“ 投資收益 ” 項目，反映企業(yè)對外投資取得的收益。包括分得的投資利潤、債券投資的利息收入、認購股票應得的股利等。本項目應根據 “ 投資收益 ” 科目期末結轉 “ 本年利潤 ” 科目的數額分析填列。如為投資虧損，用 “ － ” 號表示。 10.“ 營業(yè)外收入 ” 項目和 “ 營業(yè)外支出 ” 項目，反映企業(yè)業(yè)務經營以外的收入和支出，分別根據 “ 營業(yè)外收入 ” 科目和 “ 營業(yè)外支出 ” 科目期末結轉 “ 本年利潤 ” 科目的數額填列。 四、企業(yè)所屬內部獨立核算的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等，其損益表內的主營業(yè)務可以根據本身的特點設置。企業(yè)在匯編本表時，將主營業(yè)務利潤總額列入 “ 其他業(yè)務利潤 ” 項目。 財務狀況變動表 一、本表反映企業(yè)在年度內流動資金的來源和運用情況以及各項流動資金的增加和減少情況。 二、本表左方反映流動資金的來源和運用情況，右方反映各項流動資產和流動負債的增減情況。左方流動資金來源合計數與流動資金運用合計數的差額和右方流動資產增加 (或減少 )凈額與流動 負債增加 (或減少 )凈額的差額，都反映企業(yè)流動資金增加 (或減少 )的凈額，兩者應該相等。 三、本表 “ 流動資金來源和運用 ” 各項目的內容及填列方法： 1.“ 本年利潤 ” 項目，反映企業(yè)本年內實現的利潤 (如為虧損用 “ － ” 號表示 )，本項目應根據 “ 損益表 ” 中 “ 利潤總額 ” 項目 “ 本年累計數 ” 欄的數字填列。 2.“ 固定資產折舊 ” 項目，反映企業(yè)本年度內累計提取的固定資產折舊，本項目應根據 “ 累計折舊 ” 科目本年貸方發(fā)生額分析填列。 3.“ 臨時設施攤銷 ” 項目，反映企業(yè)本年度內累計提取的臨時設施攤銷額，本項目應根據 “ 臨時設施攤銷 ” 科目本年貸方發(fā)生額分析填列。 4.“ 無形資產、遞延資產攤銷 ” 項目，反映企業(yè)本年度內累計攤入成本、費用的無形資產和遞延資產價值。本項目應根據 “ 無形資產 ” 、 “ 遞延資產 ” 科目本年貸方發(fā)生額分析填列。 5.“ 固定資產盤虧 (或盤盈 )” 項目，反映企業(yè)本年度內經批準在營業(yè)外支出中列支的固定資產盤虧減去盤盈后的凈損失。本項目應根據 “ 營業(yè)外支出 ” 和“ 營業(yè)外收入 ” 科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益后的差額填列。 6.“ 清理固定資產損失 ” 項目，反映企業(yè)本年度內因出售固定資產 和固定資產報廢、毀損發(fā)生的凈損失，即投入清理并已清理完畢的固定資產原值減累計折舊后的價值損失。不包括發(fā)生的清理費用和取得的變價收入等。本項目應根據與“ 營業(yè)外支出 ” 科目所屬 “ 固定資產清理損失 ” 明細科目相關聯(lián)的