【文章內(nèi)容簡介】 電話費(fèi)款，月底憑電信局提供的本月話費(fèi)憑據(jù)核銷預(yù)存電話費(fèi)借款。辦公費(fèi)開支規(guī)定：各部門日常所需的辦公用品，由行政辦公室統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，每月制定“辦公用品計(jì)劃領(lǐng)用情況表”報(bào)財(cái)務(wù)部總倉，以便及時(shí)補(bǔ)倉。水、電、煤氣費(fèi)由工程部同供電、供水、供氣公司核對數(shù)量、抄表，月底報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。員工工作餐標(biāo)準(zhǔn)為：8元/天（含原材料及燃料）報(bào)賬程序的規(guī)定：A、經(jīng)辦人在取得的國家稅務(wù)部門確認(rèn)的合法原始單據(jù)上確認(rèn)，同時(shí)按財(cái)務(wù)部的有關(guān)要求，將原始單據(jù)分門別類粘貼整齊，簡要明晰的填制“費(fèi)用報(bào)銷單”；B、將粘貼填制好的“費(fèi)用報(bào)銷單”交部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，再交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，最后報(bào)總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)補(bǔ)進(jìn)行帳務(wù)處理；C、借支費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，對不遵守報(bào)帳時(shí)間的，財(cái)務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回借款。財(cái)產(chǎn)管理制度一、本部門對各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)行“總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的，使用部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”。二、酒店實(shí)行財(cái)產(chǎn)責(zé)任制，財(cái)務(wù)人員根據(jù)部門經(jīng)理以及實(shí)物保管人的變動情況隨時(shí)向酒店提供“財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人及保管人清單”，以此確定責(zé)任，保障財(cái)產(chǎn)責(zé)任制的時(shí)效。三、財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)有對從接收開始即保證全部財(cái)產(chǎn)安全完整的責(zé)任，并按酒店的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門可根據(jù)本部門財(cái)產(chǎn)的分布特點(diǎn)，由部門經(jīng)理指定實(shí)物保管責(zé)任人，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。四、所有財(cái)產(chǎn)的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊、攤銷等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，各使用部門對其分管的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。五、財(cái)產(chǎn)維護(hù)及修理的管理：大宗財(cái)產(chǎn)的維護(hù)和修理，由具體分管部門每季編制“維護(hù)和修理計(jì)劃”，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，送總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部備案。實(shí)際維修后，由工程部或位部門填制《設(shè)備維修報(bào)告單》，交財(cái)務(wù)部作為入賬依據(jù)。一般性財(cái)產(chǎn)維護(hù)和修理：A、由工程部修理的報(bào)“維修單”，其修理結(jié)果和耗用材料由工程部、維修部門簽字，每月底工程部編制匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部；B、由酒店以外單位或個(gè)人進(jìn)行維護(hù)和修理的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備查。實(shí)際維修后，由工程部和申請維修部門，出具“維修情況驗(yàn)收報(bào)告”，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部入賬。六、使用部門需要新增或補(bǔ)充財(cái)產(chǎn)，必須先填寫“采購申請單”，提出申請理由和用途，經(jīng)總倉確認(rèn)，采購負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交采購人員進(jìn)行購置。七、財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，必須填寫“領(lǐng)貨單”，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。禮品、高檔貴重物品的領(lǐng)用，還應(yīng)該報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。八、財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)撥雙方部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，并注明調(diào)撥理由及原因，交財(cái)務(wù)部成本主管核定調(diào)撥財(cái)產(chǎn)價(jià)值，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，才能進(jìn)行調(diào)撥 。九、財(cái)產(chǎn)需要報(bào)損時(shí)，報(bào)損部門必須填寫“報(bào)損財(cái)產(chǎn)清單”及“財(cái)產(chǎn)報(bào)損報(bào)告”，注明財(cái)產(chǎn)受損原因、報(bào)損數(shù)量、損失責(zé)任人及對責(zé)任人的處理意見等，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，根據(jù)酒店規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)損。報(bào)損的財(cái)產(chǎn)如果有實(shí)物的，必須交財(cái)務(wù)部總倉集中處理，任何部門不得擅自處理。十、財(cái)產(chǎn)報(bào)損審批權(quán)限：每次報(bào)損總金額不超過2000元和單位報(bào)損價(jià)值不超過500元的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)簽批；每次報(bào)損總金額超過2000元和單位報(bào)損價(jià)值超過500元的，除報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核外，必須報(bào)總經(jīng)理審批。十一、財(cái)產(chǎn)出租的規(guī)定：外單位請求租用或借用酒店的財(cái)產(chǎn)，必須由對方部門經(jīng)理以上人員同財(cái)產(chǎn)管理部門經(jīng)理以上人員聯(lián)系，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出租或出借。對出租或出借的財(cái)產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)責(zé)任人要嚴(yán)格規(guī)定收回時(shí)間，督促并收回財(cái)產(chǎn)。（注：請技術(shù)人員現(xiàn)場鑒定質(zhì)量，并在還物人離店前確定是否完好，并雙方簽字確認(rèn)）租出財(cái)產(chǎn)，要按酒店關(guān)于“財(cái)產(chǎn)出租收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行收費(fèi)，對需免收或打折收費(fèi)的，按酒店有關(guān)的折扣權(quán)限執(zhí)行。十二 財(cái)產(chǎn)清查辦法：財(cái)產(chǎn)清查的規(guī)定：A、定期清查：財(cái)務(wù)部每月組織清查一次，有財(cái)產(chǎn)責(zé)任部門經(jīng)理、實(shí)物保管人和財(cái)務(wù)監(jiān)盤人組成盤點(diǎn)小組，對部門的全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，按財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間完成盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“盤存表”；B、不定期清查：當(dāng)部門經(jīng)理或財(cái)產(chǎn)責(zé)任人工作變動時(shí)，對其所負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制“盤點(diǎn)表”；C、部門自查：每月底，財(cái)產(chǎn)責(zé)任人同財(cái)務(wù)部成本會計(jì)對賬并自查本部門財(cái)產(chǎn)，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理程序：A、申報(bào)程序：各部門對發(fā)生的短缺及殘、損、霉、變等情況，必須設(shè)備忘錄，逐項(xiàng)登記損壞、丟失財(cái)產(chǎn)的品種、原因、責(zé)任等，損壞的幣需保留其殘?bào)w，由部門經(jīng)理或指派專人申報(bào)，具體程序如下：① 使用部門填報(bào)“財(cái)產(chǎn)短缺殘損霉變報(bào)告單”，詳細(xì)寫明原因，交財(cái)務(wù)部成本主管；② 成本主觀和紳金額并填注處理建議，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。B、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理規(guī)定：① 屬于自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失，按保險(xiǎn)條例及有關(guān)合同、協(xié)議處理后的凈損失由酒店承擔(dān)；② 于使用部門或相關(guān)責(zé)任人管理不善造成的損失，由使用部門或相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)；③ 屬于經(jīng)營周轉(zhuǎn)過程中發(fā)生，且財(cái)產(chǎn)未滿試用期的損失，由相關(guān)部門或責(zé)任人承擔(dān)；④ 屬于因反復(fù)周轉(zhuǎn)使用，財(cái)產(chǎn)已滿使用期限，可以根據(jù)財(cái)產(chǎn)報(bào)損程序進(jìn)行報(bào)損；⑤ 其它特殊情況按總經(jīng)理的指示意見處理。財(cái)產(chǎn)清查工作結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部按制度對各部門財(cái)產(chǎn)管理情況和財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果寫出清查報(bào)告，呈總經(jīng)理，作為對部木經(jīng)理供考核的參考。十三、廢品的處理規(guī)定：酒店的廢品范圍只限于如下幾種：A、已報(bào)廢的各種設(shè)備、物品，如：地毯、爛床單、破毛巾、破桌布、微損的玻璃制品、瓷器等；B、工程報(bào)廢的工具及制作剩余下的下腳料；C、部門回收的可廢棄物品，如：廢紙皮、紙板、紙盒、舊報(bào)紙、廢舊塑料制品、廢舊麻袋、木箱、木板、廢舊玻璃、啤酒瓶、罐、罐頭空殼等；D、客人住房對其的舊爛衣物等；E、餐廳的下腳料，如：毛、皮、骨等；F、員工食堂及餐飲部的泔水等。廢品處理權(quán)限：各部門搜集的各種廢舊物品，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)屬于廢品范圍的，除按規(guī)定必須交總倉統(tǒng)一處理的報(bào)損物品外，各部門可以自行處理。A、屬酒店設(shè)備及物品報(bào)費(fèi)變賣的，其收入一律上交財(cái)務(wù)部，沖減成本；B、屬下腳料或部門回收的各種可廢棄品，其變價(jià)收入款上交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按部門40%，酒店60%的比例分成；C、員工食堂及餐飲部的泔水的回收收入，上交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，可以作員工福利基金進(jìn)行管理；D、廢品出店必須持財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)的“物品出閘放行證”和財(cái)務(wù)部出具的“收款收據(jù)”，經(jīng)保安部經(jīng)理檢查確認(rèn)，保安人員才可放其離店。附：酒店各部門財(cái)產(chǎn)損耗率標(biāo)準(zhǔn)：※ %:A、%B、%C、%※ %A、%B、%※ %A、%B、%※ %A、%B、%注：月?lián)p耗率計(jì)算公式：月?lián)p耗率=物品月?lián)p耗額247。月平均營業(yè)額100%餐飲業(yè)會計(jì)科目應(yīng)該如何設(shè)置 （1）現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 （2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。 采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 （4）其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。 對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。 每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。 （7）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。 第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。 根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 （11）其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。 按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 （1）應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。 對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 （2）應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。 按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 （3）應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。 按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。 （6）社會勞動保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ谩?（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 （1）實(shí)收資本 核算資本總額。 按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 （3）本年利潤 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。 （4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金． （1）營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。 住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。 商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 （2）營業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。 （3）營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 （4）營業(yè)部門直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 （5）非營業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用 凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。 其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。 上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。 （6）營業(yè)外收支 匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。 保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。 售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。 （7）推銷開辦費(fèi) 核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。 （8）固定資產(chǎn)折舊 核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。 提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。 （9）投資利息 根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。 提取利息金額用于歸