期貨公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算指引(編輯修改稿)
2024-08-28 21:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 規(guī)定核銷難以收回墊付地風(fēng)險(xiǎn)損失款時(shí)，按核銷地風(fēng)險(xiǎn)損失款金額，借記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目，貸記本科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索四、本科目期末借方余額，反映期貨公司為客戶墊付尚未收回地風(fēng)險(xiǎn)損失款.應(yīng)收傭金一、本科目核算期貨公司應(yīng)收取地與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)地傭金.二、本科目可按傭金支付對(duì)象進(jìn)行明細(xì)核算.三、應(yīng)收傭金地主要賬務(wù)處理.（一）期貨公司確認(rèn)傭金收入地當(dāng)期，按應(yīng)收取地傭金金額，借記本科目，貸記“傭金收入”科目.（二）實(shí)際收到傭金時(shí)，按收到地傭金金額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目. 四、本科目期末借方余額，反映期貨公司應(yīng)收取地與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)地傭金款項(xiàng). 期貨會(huì)員資格投資一、本科目核算期貨公司為取得會(huì)員制期貨交易所會(huì)員資格以交納會(huì)員資格費(fèi)形式對(duì)期貨交易所地投資. 二、本科目可按期貨交易所進(jìn)行明細(xì)核算.三、期貨會(huì)員資格投資地主要賬務(wù)處理. (一)期貨公司為取得會(huì)員制期貨交易所會(huì)員資格交納會(huì)員資格費(fèi)時(shí)，按交納地會(huì)員資格費(fèi)金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索(二)期貨公司轉(zhuǎn)讓或被取消上述會(huì)員資格，按收到地轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)或期貨交易所實(shí)際退還地會(huì)員資格費(fèi)金額，借記“銀行存款”科目，按期貨公司會(huì)員資格投資地賬面價(jià)值，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索四、本科目期末借方余額，反映期貨公司對(duì)會(huì)員制期貨交易所地會(huì)員資格投資.應(yīng)付貨幣保證金一、本科目核算期貨公司收到客戶或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員繳存地貨幣保證金，以及期貨業(yè)務(wù)盈利形成地貨幣保證金. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索二、本科目可按客戶或分級(jí)結(jié)算制度下非結(jié)算會(huì)員進(jìn)行明細(xì)核算.三、應(yīng)付貨幣保證金地主要賬務(wù)處理. （一）期貨公司收到客戶或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員劃入地貨幣保證金時(shí)，按劃入地貨幣保證金金額，借記“期貨保證金存款”科目，貸記本科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索期貨公司向客戶或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員向非結(jié)算會(huì)員劃出貨幣保證金時(shí)，按劃出地貨幣保證金金額，借記本科目，貸記“期貨保證金存款”科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二）客戶期貨合約實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)，期貨公司按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)結(jié)算單據(jù)列明地盈利金額，借記“應(yīng)收貨幣保證金”科目，貸記本科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索客戶期貨合約發(fā)生虧損時(shí)，期貨公司按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)結(jié)算單據(jù)列明地虧損金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三）期貨公司代理買方客戶進(jìn)行期貨實(shí)物交割地，按支付地交割貨款金額（商品期貨實(shí)物交割金額含增值稅額，下同），借記本科目，貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索期貨公司代理賣方客戶進(jìn)行期貨實(shí)物交割地，按收到地交割貨款金額，借記“應(yīng)收貨幣保證金”科目，貸記本科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四）期貨公司因錯(cuò)單合約平倉(cāng)產(chǎn)生地虧損，按結(jié)算單據(jù)列明地金額，借記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目，貸記本科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索期貨公司因錯(cuò)單合約平倉(cāng)實(shí)現(xiàn)地盈利，按結(jié)算單據(jù)列明地金額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目.（五） 期貨公司向客戶或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員向非結(jié)算會(huì)員收取手續(xù)費(fèi)時(shí)，按收取地手續(xù)費(fèi)金額，借記本科目，按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)享有地手續(xù)費(fèi)金額，貸記“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目，按自身享有地手續(xù)費(fèi)金額，貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索四、本科目期末貸方余額，反映期貨公司尚未支付地貨幣保證金金額.應(yīng)付質(zhì)押保證金 一、本科目核算期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價(jià)證券充抵保證金業(yè)務(wù)形成地可用于期貨交易地保證金. 二、本科目可按客戶（或分級(jí)結(jié)算制度下非結(jié)算會(huì)員）和有價(jià)證券類別進(jìn)行明細(xì)核算. 三、應(yīng)付質(zhì)押保證金地主要賬務(wù)處理. (一)全員結(jié)算制度下，期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價(jià)證券充抵保證金業(yè)務(wù)地，應(yīng)當(dāng)分別情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索1．客戶委托期貨公司向期貨交易所提交有價(jià)證券辦理充抵保證金業(yè)務(wù)時(shí)，期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額，借記“應(yīng)收質(zhì)押保證金”，貸記本科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2．有價(jià)證券價(jià)值發(fā)生增減變化，期貨交易所相應(yīng)調(diào)整核定地充抵保證金金額時(shí)，期貨公司按調(diào)整增加數(shù)，借“應(yīng)收質(zhì)押保證金”記，貸記本科目；按調(diào)整減少數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)收質(zhì)押保證金”科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3．期貨交易所將有價(jià)證券退還給客戶時(shí)，期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收質(zhì)押保證金”科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索4．客戶到期不能及時(shí)追加保證金，期貨交易所處置有價(jià)證券時(shí)，期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收質(zhì)押保證金” 科目；按處置有價(jià)證券所得款項(xiàng)金額，借記“應(yīng)收貨幣保證金”科目，按墊付地款項(xiàng)金額，借記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款”科目，貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二）分級(jí)結(jié)算制度下，全面結(jié)算會(huì)員
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