會計科目核算內(nèi)容(編輯修改稿)
2025-07-19 03:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入賬價值。４、企業(yè)出售、轉讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應當將處置收入扣減賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應當計入當期損益。５、企業(yè)應當設置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項 固定資產(chǎn)進行明細核算。臨時租入的固定資產(chǎn)，應當另設備查簿進行登記，不在本科目核算。６、本科目期末借方余額，反映企業(yè)期末固定資產(chǎn)的賬面原價。1602 累計折舊本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。本科目應設置與“固定資產(chǎn)”科目相同的二級明細科目，進行明細分類核算。固定資產(chǎn)按季計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月開始計提折舊； 當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起停止計提折舊。公司采用個別計提法。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。1603 固定資產(chǎn)減值準備核算企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備1604“ 在建工程 ” 賬戶:用來核算企業(yè)進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程 等發(fā)生的實際支出,包括需要安裝設備的價值。1605 工程物資核算企業(yè)為在建工程準備的各種物資的實際成本。包括工程用材料、尚未安裝的設備及為在建工程準備的工具等。1606 固定資產(chǎn)清理本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。本科目應按被清理的固定資產(chǎn)設置明細賬，進行明細核算。本科目期末余額，反映尚未清理完畢固定資產(chǎn)的價值以及清理凈收入（清理收入減去清理費用）。1701“ 無形資產(chǎn) ” 賬戶:用來核算企業(yè)無形資產(chǎn)的增減變動情況。 該賬戶的借方登記無形資產(chǎn) 增加。貸方登記減少無形資產(chǎn)。期末借方余額,反映企業(yè)期末無形資產(chǎn)的實有數(shù)。1702“ 累計攤銷 ” 賬戶:累計攤銷是用于攤銷無形資產(chǎn)的,其余額一般在貸方,貸方登記已計提的累計攤銷。類似固定資產(chǎn)中的累計折舊科目。企業(yè)按月計提無形資產(chǎn)攤銷,借記 “ 管理費用 ” 、 “ 其他業(yè)務成本 ” 等科目,貸記本科目（二）、負債類2001 短期借款１、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各種借款。２、本科目設 “銀行借款”、“非銀行金融機構借款”進行明細核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款。2201 應付票據(jù)公司開據(jù)票據(jù)，現(xiàn)在是由公司通過資金中心，不涉及到項目部。暫來做解釋2202 應付賬款１、本科目核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項，以及施工企業(yè)工程結算應付給分包單位的款項，包括應付工程款、應付購貨款和應付勞務款等。２、本科目應按照應付賬款種類進行明細核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款余額。2203 預收賬款１、本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預收的購貨款、勞務款以及施工企業(yè)按照合同規(guī)定向工程發(fā)包單位預收的工程款和備料款等。２、本科目應按照預收賬款的種類進行明細核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)預收的款項；期末同一單位既有應收帳款又有預收帳款的，如應收帳款大于預收帳款，將預收帳款全額轉入應收帳款列銷，如應收帳款小于預收帳款，將等同于應收帳款的金額轉入應收帳款列銷。2211 應付職工薪酬１、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。２、本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”、非貨幣性福利、其它與獲得職工提 供的服務相關的支出 等應付職工薪酬項目進行明細核算。本科目貸方余額反映應付職工的工資、獎金及未向社會繳納的社會保險費。2221 應交稅費本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。本科目可按應交的稅費項目進行明細核算。企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 企業(yè)按規(guī)定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。根據(jù)國稅函[2010]156 號文規(guī)定“建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的 %按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳”。 各單位遇到當?shù)囟悇站秩フ魇盏那闆r請及時與公司財務部聯(lián)系。2231“ 應付利息 ” 賬戶:核算企業(yè)按照合同約定應支付的利息,包括吸收存款、 分期付息到期 還本的長期借款(注意區(qū)別) 、企業(yè)債券等應支付的利息。2232“ 應付股利
規(guī)章制度相關推薦
鄂ICP備17016276號-1