人大版財(cái)務(wù)管理學(xué)第10章短期籌資管理(編輯修改稿)
2025-02-07 06:02 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 帶息 利率低于其他方式的利率， 不需要有補(bǔ)償性余額和手續(xù)費(fèi) 應(yīng)付貼現(xiàn)票款＝匯票金額－貼現(xiàn)息 貼現(xiàn)息 ＝匯票金額 貼現(xiàn)天數(shù) （月貼現(xiàn)率 247。 30天） ● 貼現(xiàn) 是收款人把未到期的匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，貼付一定利息以取得銀行借款的行為。實(shí)際上為一種銀行信用。 ● 轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 是 當(dāng)貼現(xiàn)銀行需要資金時(shí)，可持未到期的匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。 ● 貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的期限一律從其 貼現(xiàn)之日 起到匯票 到期日 止。 ● 計(jì)算公式： 【 例 】 假設(shè) A公司向 B公司購(gòu)進(jìn)材料一批，價(jià)款 100 000元，雙方商定 6個(gè)月后付款，采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算。B公司于 3月 10日開(kāi)出匯票，并經(jīng) A公司承兌。匯票到期日為 9月 10日。如 B公司急需資本，于 4月 10日辦理貼現(xiàn)，其月貼現(xiàn)率為 %， 要求：計(jì)算該公司應(yīng)付貼現(xiàn)款？ 貼現(xiàn)息 =100 000 150 %247。 30 =3 000(元 ) 應(yīng)付貼現(xiàn)票款 =100 000 – 3 000 = 97 000(元 ) 解析： ◆ 臨時(shí)性或季節(jié)性資金需求； ◆ 轉(zhuǎn)換信用，獲取連續(xù)不斷的資金來(lái)源； ◆ 當(dāng)長(zhǎng)期資本市場(chǎng)不能提供令人滿(mǎn)意的長(zhǎng)期籌資條件時(shí)，公司發(fā)行商業(yè)票據(jù)可暫緩進(jìn)行長(zhǎng)期籌資的時(shí)間； ◆ 補(bǔ)充或替代商業(yè)銀行貸款。 滿(mǎn)足各種不同的籌資需求 ◎ 適用范圍：它適用于產(chǎn)品生產(chǎn)周期長(zhǎng)、價(jià)值量大、所需資金較多的企業(yè)。 ◎ 賣(mài)方企業(yè)在交付貨款之前向買(mǎi)方預(yù)先收取部分或全部貨款的信用形式。 （三） 預(yù)收賬款 （四） 自然性籌資 ◎ 通常具有強(qiáng)制性的規(guī)定，但沒(méi)有成本代價(jià)。 ◎ 主要內(nèi)容：應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利息等。 ◎ 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的一些受益在先，支付在后，支付期晚于發(fā)生期的費(fèi)用。 三、短期銀行借款 （一） 短期銀行借款的種類(lèi) 公司憑借自身的信譽(yù)從銀行取得的貸款 ★ 信用額度 ——借款公司與銀行之間正式或非正式協(xié)議規(guī)定的公司向銀行借款的最高限額。 貸款條件 【 例 】 在正式協(xié)議下，約定某公司的信用額度為 100萬(wàn)元，該公司已借用 80萬(wàn)元尚未償還，則該公司仍可申請(qǐng)借 20萬(wàn)元，銀行將予以保證。 ★ 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議 ——銀行具有法律義務(wù)承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)議。
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