個人所得稅法律制度培訓(xùn)講義(編輯修改稿)
2025-02-06 10:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅對象和稅目 １ .作家馬某 2022年 12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費 50 000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（ ）。 “ 稿酬所得 ” 計繳個人所得稅 “ 工資、薪金所得 ” 計繳個人所得稅 “ 勞務(wù)報酬所得 ” 計繳個人所得稅 “ 特許權(quán)使用費所得 ” 計繳個人所得稅 『 正確答案 』 D 167。 ２ 個人所得稅征稅對象和稅目 ２ . 某畫家 2022年 8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版。從出版社取得報酬 10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（ ）。 『 正確答案 』 C 167。 ２ 個人所得稅征稅對象和稅目 ３ .根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按 “ 稿酬所得 ” 稅目繳納個人所得稅的是（ ）。 『 正確答案 』 D 『 答案解析 』 稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項 ABC均屬于 “ 勞務(wù)報酬所得 ” 。 167。 ２ 個人所得稅征稅對象和稅目 ４ .應(yīng)按 “ 偶然所得 ” 征收個人所得稅的是（ ） 所得獎金 所得獎金 『 正確答案 』 BD 167。 ３ 個人所得稅計稅依據(jù) 應(yīng)稅項目 扣除方法 扣除標(biāo)準(zhǔn) 工資、薪金所得 定額扣除 2022年 9月 1日起，扣除額為 3500元 /月；附加費用扣除額： 1300元，即扣除 4800元 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 會計核算辦法扣除 以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 定額扣除 以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用（ 3500元 /月） 勞務(wù)報酬所得 定額和比例相結(jié)合扣除辦法 每次收入 ≤ 4000元，定額扣除 800元 稿酬所得 每次收入＞ 4000元，定率扣除 20% 特許權(quán)使用費所得 財產(chǎn)租賃所得 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 會計核算辦法扣除 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用 利息、股息、紅利所得 無費用扣除 以每次收入額為應(yīng)納稅所得額 偶然所得 其他所得 167。 ３ 個人所得稅計稅依據(jù) １ .下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用 800元的有（ ） 、承包所得 50000元 、薪金所得 12022元 2022元 3000元 『 正確答案 』 CD 167。 ３ 個人所得稅計稅依據(jù) ２ .自 2022年 9月 1日起，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，該必要費用是（ ） /月 /月 /月 /月 『 正確答案 』 B 167。 ３ 個人所得稅計稅依據(jù) 二、個人所得項目的具體扣除標(biāo)準(zhǔn) 、薪金所得 一般規(guī)定 自 2022年 9月 1日起，以每月收入額減除費用 3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額 特殊規(guī)定 費用扣除總額 4800元 （ 1）在中國境內(nèi)企事業(yè)單位工作取得工資、薪金所得的外籍人員； （ 2）在中國境內(nèi)有住所，而在境外任職或受雇取得工資、薪金所得的人員； （ 3）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。 167。 ３ 個人所得稅計稅依據(jù) 例題：（多選題）在計算個人所得稅時費用扣除總額為 4800元的人員是（ ） 人員 人員 工資、薪金所得的個人 『 正確答案 』 ACD 167。 ３ 個人所得稅計稅依據(jù) 、經(jīng)營所得 以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 查賬征收 個人所得稅的 個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)費用扣除： （ 1）自 2022年 9月 1日起，業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為 42022元 /年，即 3500元 /月。 （ 2）投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。 （ 3）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例。 167。 ３ 個人所得稅計稅依據(jù) （ 4）向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。 （ 5）撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額 2%、 14%、%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。 （ 6）每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用 不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分 ，可據(jù)實扣除； 超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （ 7）每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的 業(yè)務(wù)招待費支出 ，按照 發(fā)生額的 60%扣除，但 最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰ 。 167。 ３ 個人所得稅計稅依據(jù) 例題：某個人獨資企業(yè) 2022年的銷售收入為 500萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為 4萬元，請問在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是多少？ 『 正確答案 』
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