個(gè)人所得稅法律制度培訓(xùn)講義-資料下載頁(yè)
2025-01-10 10:31本頁(yè)面
【正文】 額的計(jì)算 例題： 2022年 10月份在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入 8500元，其應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ） 『 正確答案 』 D 『 答案解析 』 應(yīng)納稅所得額 =85003500=5000（元）；應(yīng)納稅額 =5000 20%555=445（元） 167。 ４ 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ２ .某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬 2022元；第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬 5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 『 正確答案 』 B 『 答案解析 』 個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其連載而取得的所得為一次。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝ 7000 （ 120%） 20% （ 130%） =784（元）。 167。 ５ 個(gè)人所得稅稅收減免 一、免稅項(xiàng)目 人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。 。 、津貼：按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。 、撫恤金、救濟(jì)金。 。 、復(fù)員費(fèi)。 167。 ５ 個(gè)人所得稅稅收減免 、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。 離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。 、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。 167。 ５ 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，從納稅人的應(yīng)納稅所得額中扣除。 的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的 拆遷補(bǔ)償款 ，免征個(gè)人所得稅。 。 167。 ５ 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 二、減稅項(xiàng)目 、孤老人員和烈屬的所得； 對(duì) 殘疾人個(gè)人 取得的 勞動(dòng)所得 才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。 ； 。 167。 ５ 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 １ .下列所得中應(yīng)納個(gè)人所得稅的是（ ）。 D. 撫恤金 『 正確答案 』 A 167。 ５ 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ２ .根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是（ ）。 6年唯一家庭生活用房所得 『 正確答案 』 D 『 答案解析 』 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng) A、C屬于工資薪金所得項(xiàng)目；選項(xiàng) B屬于稿酬所得。 167。 ６ 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)、納稅期限與納稅地點(diǎn) 一、納稅申報(bào) 個(gè)人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個(gè)人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人 扣繳手續(xù)費(fèi)： 2% （ 1）年所得 12萬(wàn)元以上的； （ 2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的； （ 3）從中國(guó)境外取得所得的； （ 4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的； （ 5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。 167。 ６ 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)、納稅期限與納稅地點(diǎn) 二、納稅期限 扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月 15日內(nèi) 繳入國(guó)庫(kù)。 167。 ６ 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)、納稅期限與納稅地點(diǎn) 自行納稅申報(bào)的范圍 納稅期限 上取得工資、薪金所得的 取得所得的次月 15日內(nèi) 、經(jīng)營(yíng)所得 賬冊(cè)健全的：納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月 15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后 3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。 賬冊(cè)不健全：其納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式。 、承租經(jīng)營(yíng)所得 年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的：自取得收入之日起 30日內(nèi)申報(bào)納稅； 1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的：應(yīng)在每次取得所得后的 15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后 3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。 167。 ６ 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)、納稅期限與納稅地點(diǎn) —— 居民納稅人 年度終了后 30日內(nèi) 12萬(wàn)元以上的納稅人 在納稅年度終了后 3個(gè)月內(nèi) 取得所得的次月 15日內(nèi) 167。 ６ 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)、納稅期限與納稅地點(diǎn) 期限 （ 1）投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后 15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 （ 2）企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起 60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳。 （ 3）企業(yè)在納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。 謝謝大家！
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