運(yùn)營資金管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-06 04:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 定最佳方案。 ? 例 64 P158 ? 三、應(yīng)收賬款的監(jiān)控 ? （一）監(jiān)控的理由 ? 在開票或收款過程中可能會發(fā)生錯誤和延遲； ? 客戶可能故意拖欠； ? 客戶的財(cái)務(wù)狀況變化可能改變其支付能力； ? 企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化。 ? （二）監(jiān)控的方法 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)法 ? （ 1）計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 平均日銷售額期末應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ? ? （ 2）將當(dāng)前的周轉(zhuǎn)天數(shù)與規(guī)定的信用期限、歷史數(shù)值、正常水平作比較。 ? 注意：銷售量變動和季節(jié)性等因素帶來的影響。 ? 例 65 假設(shè) 2022年 3月底的應(yīng)收賬款為 285000元，信用條件為 60天按全額付清貨款，過去三個月的賒銷情況為： ? 1月份： 90000元 2月份： 105000元 ? 3月份： 115000元。要求：計(jì)算和比較收賬天數(shù)。 ? 賬齡分析表法 ? （ 1）將應(yīng)收賬款劃分為未到信用期的應(yīng)收賬款和以 30天為間隔的逾期應(yīng)收賬款； ? （ 2）計(jì)算逾期賬款占總應(yīng)收賬款的百分比，與歷史值和正常水平進(jìn)行比較。 ? 應(yīng)收賬款賬戶余額模式法 ? 應(yīng)收賬款余額模式反映一定期間的賒銷額在發(fā)生的當(dāng)月月末及隨后的各月償還的百分比，是重要的現(xiàn)金流預(yù)測工具。 ? 通過將當(dāng)前模式與過去模式作比較來評價(jià)其變化以及預(yù)測為未來的現(xiàn)金流。
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