公允價(jià)值管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-05 07:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 報(bào)價(jià) 及 上述價(jià)格的平均值 等都可以視為公開(kāi)報(bào)價(jià)的一種。中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司提供的 中債估值也可以作為估值的依據(jù)。 人民幣債券公允價(jià)值確定 @2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 8 2022年 12月 31日，簡(jiǎn)稱為“ 00國(guó)開(kāi) 01” 債券的公允價(jià)值確定： 從中國(guó)債券信息網(wǎng)中輸入上述債券的代碼“ 000201” ，并選取估值的起止時(shí)間，獲取如下圖所示信息，從中可獲得債券簡(jiǎn)稱為“ 00國(guó)開(kāi) 01” 債券的 2022年 12月 31日的中債估值 中債估值的使用 @2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 9 對(duì)于所持有的外幣債券，在 Bloomberg中有成交價(jià)或者報(bào)價(jià)的債券品種，可以認(rèn)定為存在活躍市場(chǎng)的債券。 Bloomberg中的報(bào)價(jià)有不同類別，銀行需要針對(duì)這些價(jià)格確定優(yōu)先級(jí)次，該級(jí)次一旦確定不可更改，只有當(dāng)優(yōu)先級(jí)次的價(jià)格不可獲得時(shí)，才可以選用次優(yōu)級(jí)次的價(jià)格： ? TRAC or EXCH ? BVAL ? BGN ? BFV ? YASN ? 或其它可接受的報(bào)價(jià) 外幣債券公允價(jià)值確定 @2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 10 從 Bloomberg中查詢債券代碼為 US912828BA78（ US TREASURY) 2022年 12月 31日的報(bào)價(jià)（見(jiàn)下圖） Bloomberg報(bào)價(jià)使用 @2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 11 對(duì)于遠(yuǎn)期外匯買賣和貨幣互換等衍生產(chǎn)品，可以使用 歷史遠(yuǎn)期價(jià)格套算 (插值法 )的方法確認(rèn)公允價(jià)值 案例 ： 2022年 10月 31日， A銀行與 B銀行進(jìn)行一筆遠(yuǎn)期外匯買賣，根據(jù)交易協(xié)議， A銀行遠(yuǎn)期買入歐元 100萬(wàn)元，賣
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