公允價值管理ppt課件-wenkub
2023-01-24 07:45:30 本頁面
【正文】 或 擬承擔(dān)的金融負債 ，應(yīng)當(dāng)使用現(xiàn)行 出價（買方出價） 確定公允價值； 擬購入的金融資產(chǎn) 或 已承擔(dān)的金融負債 ，應(yīng)當(dāng)使用現(xiàn)行 要價（賣方出價） 確定公允價值。 （四）金融工具組合的公允價值，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該組合內(nèi)單項金融工具的數(shù)量與單位市場報價共同確定。 Y公司股票的出價為 100元 /股，要價為 102/股，因此中間價為101/股。中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司提供的 中債估值也可以作為估值的依據(jù)。 第 2步 ：采用插值法計算 2022年 1月 31日歐元對美元的中間匯價，計算如下： +()/(3524)x(3124)= 第 3步 ：計算未折現(xiàn)公允價值 根據(jù)上述計算得出的 2022年 1月 31日匯率計算出遠期交易的未折現(xiàn)公允價值 100 = 簡單衍生產(chǎn)品公允價值確定 (1/2) 2022 德勤 華永會計師事務(wù)所有限公司 12 第 4步 ：選取適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)因子，將未折現(xiàn)公允價值進行折現(xiàn) (假設(shè) 2022年 1月 31日的貼現(xiàn)因子為 ) = 路透系統(tǒng)查詢報價頁面： 簡單衍生產(chǎn)品公允價值確定 (2/2) 2022 德勤 華永會計師事務(wù)所有限公司 13 對于無法獲取成交價或報價的情形、且有證據(jù)表明獲取的成交價或報價不是有效價格的情形以及金融工具不存在活躍市場的情形，可以采用向市場上的主要交易商 詢價 的方式或者采用 估值技術(shù)確定其公允價值。注意： （一）采用估值技術(shù)確定金融工具的公允價值時，應(yīng)當(dāng)盡可能使用市場參與者在金融工具定價時考慮的所有 市場參數(shù) ，包括無風(fēng)險利率、信用風(fēng)險、外匯匯率、商品價格、股價或股價指數(shù)等，盡可能 不使用與銀行特定相關(guān) 的參數(shù)。計算 2022年 12月 31日的公允價值： 第 1步：計算未
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1