公允價(jià)值管理ppt課件(參考版)
2025-01-12 07:45本頁面
【正文】 計(jì)算 2022年 12月 31日的公允價(jià)值： 第 1步：計(jì)算未來各期的現(xiàn)金流 2022年 6月 30日： %X1/2= 2022年 12月 31日： %X1/2＋ 100= 第 2步：根據(jù) B公司的類型，在中國債券信息網(wǎng)獲取相應(yīng)的中債到期收益率曲線，根據(jù)到期收益率計(jì)算各期現(xiàn)金流的現(xiàn)值（假設(shè)到期收益率為 5％ ) 2022年 6月 30日： (1＋ 5％ )^1/2= 2022年 12月 31日： (1＋ 5％ )= 2022年 12月 31日的公允價(jià)值： += 貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型的使用 2022 德勤 華永會計(jì)師事務(wù)所有限公司 16 。 估值技術(shù)確定公允價(jià)值 2022 德勤 華永會計(jì)師事務(wù)所有限公司 15 使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現(xiàn)率。注意： （一）采用估值技術(shù)確定金融工具的公允價(jià)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能使用市場參與者在金融工具定價(jià)時(shí)考慮的所有 市場參數(shù) ，包括無風(fēng)險(xiǎn)利率、信用風(fēng)險(xiǎn)、外匯匯率、商品價(jià)格、股價(jià)或股價(jià)指數(shù)等，盡可能 不使用與銀行特定相關(guān) 的參數(shù)。 詢價(jià)方式確定公允價(jià)值 2022 德勤 華永會計(jì)師事務(wù)所有限公司 14 采用估值技術(shù)得出的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)反映估值日在公平交易中可能采用的交易價(jià)格。 第 2步 ：采用插值法計(jì)算 2022年 1月 31日歐元對美元的中間匯價(jià)，計(jì)算如下： +()/(3524)x(3124)= 第 3步 ：計(jì)算未折現(xiàn)公允價(jià)值 根據(jù)上述計(jì)算得出的 2022年 1月 31日匯率計(jì)算出遠(yuǎn)期交易的未折現(xiàn)公允價(jià)值 100 =
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