公允價值管理ppt課件-資料下載頁
2025-01-09 07:45本頁面
【正文】 包括參考熟悉情況并自愿交易的各方 最近進行的市場交易 中使用的價格、參照 實質(zhì)上相同 的其他金融工具的 當前公允價值 、 現(xiàn)金流量折現(xiàn)法 和 期權(quán)定價模型 等。注意： （一）采用估值技術(shù)確定金融工具的公允價值時，應(yīng)當盡可能使用市場參與者在金融工具定價時考慮的所有 市場參數(shù) ，包括無風險利率、信用風險、外匯匯率、商品價格、股價或股價指數(shù)等，盡可能 不使用與銀行特定相關(guān) 的參數(shù)。 （二）銀行應(yīng)當定期使用市場參與者普遍認同，且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性所采用的估值技術(shù)，并 測試 該估值技術(shù)的 有效性 。 估值技術(shù)確定公允價值 @2022 德勤 華永會計師事務(wù)所有限公司 15 使用合同條款和特征在實質(zhì)上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現(xiàn)率。 A公司 2022年 1月 1日在一級市場以面值購入 B公司發(fā)行的 3年期固定息債券 100萬元，債券票面利率 %，每半年付息一次，到期還本。計算 2022年 12月 31日的公允價值： 第 1步：計算未來各期的現(xiàn)金流 2022年 6月 30日： %X1/2= 2022年 12月 31日： %X1/2＋ 100= 第 2步：根據(jù) B公司的類型，在中國債券信息網(wǎng)獲取相應(yīng)的中債到期收益率曲線，根據(jù)到期收益率計算各期現(xiàn)金流的現(xiàn)值（假設(shè)到期收益率為 5％ ) 2022年 6月 30日： (1＋ 5％ )^1/2= 2022年 12月 31日： (1＋ 5％ )= 2022年 12月 31日的公允價值： += 貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型的使用 @2022 德勤 華永會計師事務(wù)所有限公司 1
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