《公允價(jià)值管理》ppt課件-文庫吧
2024-12-25 07:45 本頁面
【正文】 2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 5 X公司擁有如下金融工具： 資產(chǎn)：投資了 Y公司（非關(guān)聯(lián)方） 100股普通股，該部分普通股分類為可供出售類金融資產(chǎn)。 負(fù)債：未來交付 80股 Y公司普通股的義務(wù)，該項(xiàng)負(fù)債為交易性負(fù)債。該項(xiàng)負(fù)債是由 X公司在購買 Y公司普通股同時(shí)所做一項(xiàng)賣空 Y公司普通股的安排所導(dǎo)致。 Y公司股票的出價(jià)為 100元 /股，要價(jià)為 102/股，因此中間價(jià)為101/股。 市場中間價(jià)在公允價(jià)值確定中的應(yīng)用 (1/2) 資產(chǎn) 負(fù)債 已持有 出價(jià) 100 要價(jià) 102 待獲得 要價(jià) 102 出價(jià) 100 @2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 6 X公司對(duì)其擁有的金融工具進(jìn)行估值： 資產(chǎn)： 投資 Y公司 80股普通股 – 中間價(jià) 8,080 （ 80 101） 投資 Y公司 20股普通股 – 出價(jià) 2,000 （ 20 100） 合計(jì)： 10,080 負(fù)債： 交付 Y公司 80股普通股的義務(wù) – 中間價(jià) 8,080 （ 80 101） 資產(chǎn)和負(fù)債的凈敞口為資產(chǎn)，使用出價(jià)確定凈敞口的公允價(jià)值為 2,000（ 20 100）。 市場中間價(jià)在公允價(jià)值確定中的應(yīng)用 (2/2) @2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 7 對(duì)于人民幣債券，在銀行間債券市場中有成交價(jià)或雙邊報(bào)價(jià)的債券品種，可以認(rèn)定為存在活躍市場的債券。 銀行間債券市場中債券的 年末收盤價(jià) 、 年末報(bào)價(jià) 、 年末時(shí)點(diǎn)前后一段時(shí)間內(nèi)的成交價(jià) 、
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