【文章內容簡介】 長卷入不道德行為的程度。 b．在進入司法訴訟程序之前，與副董事長對質。 c．安排對涉及的業(yè)務部門進行審計。 d．將此事實向首席執(zhí)行官和審計委員會報告。 答案： d 解題思路： a．不正確。這是管理層應做的決定。 b．不正確。這是管理層的責任。 c．不正確。在計劃任何審計行動前，首席審計執(zhí)行官都應該向高級管理層或董事會報告違紀問題。 d．正確。根據(jù)發(fā)現(xiàn) 的舞弊或不良行為，首席審計執(zhí)行官應該通知執(zhí)行管理層和審計委員會。 3以下哪一項控制程序在預防將采購定單交給虛假供貨商方面存在的舞弊是最無效的 ? a．要求所有的采購都要在經(jīng)授權的供貨商清單內發(fā)生，該一覽表由負責簽發(fā)采購定單的人獨自保存。 b．依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。 c．要求合同附有供應產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 d．要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。 答案： d 解題思路： a．不正確。因為這一程序阻止了將虛假公司加入經(jīng)授權的供貨商名單之中，所以這是有效的程 序。 b. 不正確。因為如果在實際生產(chǎn)中沒有使用零配件，就不會向供貨商支付貨款，所以這是有效程序。 c．不正確。因為該程序能保證所有供貨商都經(jīng)過授權，所以這也是有效程序。 d．正確。因為該程序控制的是費用總額，但不能控制采購定單放置的位置或者采購的貨物是否都收到，所以它是最無效的程序。 3當與被懷疑有舞弊行為的人進行面談時，面談者應該 a．保證在面談期間嫌疑人的上司在場。 b．鎖上門以保證沒有人打擾此次面談。 c．注意嫌疑人對措詞的選擇。 d．詢問嫌疑人是否犯有舞弊行為。 答案： c 解題思路： a．不 正確。如果上司在場，面談最不可能讓嫌疑人坦白或提供其他有用信息。 b．不正確。面談應該在不受干擾的房間內進行，但是房間里不應該有阻止嫌疑人離開 (如果他或她愿意的話 )的實物障礙，包括上瑣的門。 c．正確。注意選擇的措辭，例如輪流使用代名詞和動詞，可以顯示出哪句話是不誠實的或是捏造的。 d．不正確。在目的是尋求嫌疑人坦白的面談中，面談者應該顯示出對嫌疑人犯有舞弊行為的信心。因此，面談者應該詢問嫌疑人是如何實施舞弊行為的，如果沒有，為什么。 3以下哪句話最準確描述了以控制為基礎的控制自我評價形式 ? a．評 價、更新、和流程化選定的控制過程。 b．檢查控制措施在管理關鍵風險方面的表現(xiàn) c．分析控制設計與控制制度框架的差距。 d．確定控制的成本效益。 答案： b 解題思路： a. 不正確。盡管這種方法檢查的不僅僅是控制過程，但是這段是對以過程為基礎的形式的最好描述。 b．正確。以控制為基礎的形式注重的是控制措施如何很好地運作以管理風險。通常，在研討班開始前就將重要的風險和控制措施確定下來。 c．不正確。雖然在以控制為基礎的形式中，可以將控制設計與控制制度框架進行比較，但這句話沒有充分描述這種形式。以控制為基礎的自我 評價形式在控制風險時更可能檢查控制設計與控制有效性之間的差異。 d．不正確。在以控制為基礎的控制自我評價研討班中，可能會討論成本效益問題，但它不是這種形式下要討論的主要問題。 3確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項審計業(yè)務的目的 a．程序審計業(yè)務。 b．財務審計業(yè)務。 c．合規(guī)審計業(yè)務。 d．經(jīng)營審計業(yè)務。 答案： d 解題思路： a．不正確。程序審計業(yè)務關注的是程序目標的完成情況。 b．不正確。財務審計關注的是財務記錄準確性。 c．不正確。合規(guī)審計關注的是對要求的遵守情況，包括法律和法規(guī)要求。 d. 正確 。經(jīng)營審計最可能關注通過講求經(jīng)濟性和效率性來節(jié)約成本的決策。 3某內部審計師正在考慮制作調查問卷表來研究員工對控制程序的態(tài)度。以下哪項是在設計問卷表時不用考慮的重要標準 ? a．提問的措辭必須保證回答者能正確理解。 b. 提問的措辭必須可靠，使它們能衡量那些想要衡量的問題。 c．問卷應盡量簡短，以提高回復率。 d．必須回答“否”表示存在問題。 答案： d 解題思路： a．不正確。每一個提問的有效性和可靠性是非常重要的。 b. 不正確。見題解 a。 c．不正確。當調查問卷太長時，人們不愿意填寫和完成這些問卷。 d．正確。提問可以是多項選擇題、填寫在空格里的題、短文形式的題以及階梯狀答案，等等。 3一項典型的績效審計業(yè)務包括 a．檢查財務報表信息，包括各種財務處理方法的適當性。 b．測試對政策、程序、法律和規(guī)章的遵循性。 c．評價環(huán)境并與建立的標準相比較。 d．評價組織和部門結構，包括對程序流程的評估。 答案： c 解題思路： a．不正確。財務審計業(yè)務涉及到對財務信息的檢查。 b．不正確。合規(guī)審計業(yè)務涉及到對控制程序和控制的遵循性的檢查。 c．正確?？冃徲嫎I(yè)務涉及到對業(yè)績是否符合建立的標準進行檢查。 d. 不正確。經(jīng)營審計業(yè)務涉及到對組織和部門機構進行的檢查 一項審計業(yè)務目的是確定公司應付賬款是否包含所有重要的債務。以下哪一項審計程序與上述目的最不相關 ? a. 檢查有關期后現(xiàn)金支付的支持性證明材料，并且證實債務發(fā)生的期限。 b．向與公司有經(jīng)常生意往來的供貨商發(fā)送詢證函 (包括余額為零的賬戶 )。 c．從應付賬款清單中選擇一個樣本，驗證驗收報告、采購定單和發(fā)票。 d. 追蹤臨近期末的驗收報告到相關的供貨商發(fā)票和應付賬款清單。 答案： c 解題思路： a．不正確。設計該程序的目的是證實到期債務沒有在上期登記， 但是是在期后償還的。 b．不正確。設計該程序的目的是證實沒有包括在應付賬款賬戶中的債務數(shù)額。對余額為零的賬戶也要加以證實。 c．正確。該程序沒有為未記錄的債務提供證據(jù)。 d．不正確。從期末以前的驗收報告一直追蹤到發(fā)票和應付款清單，目的是保證運到貨物的貨款都計人應付賬款賬戶中。 4一內部審計小組正在實施一項盡職調查審計，以評估一項將要進行的并購業(yè)務。以下哪一項將是公司合并或取得另一公司的最不正當理由 ? a．為了分散風險 b．為了響應政府政策 c．為了降低勞動成本 d. 為了提高股票價格 答案： d 解題思路： a．不正確。對公司來說，分散風險是合并或購買其他公司的一個常見理由。 b．不正確。對公司來說，對政府政策作出反應是合并或購買其他公司的一個常見理由。 c．不正確。對公司來說，降低勞動力成本是合并或購買其他公司的一個常見理由。 d．正確。對公司來說，提高股票價格不是合并或購買其他公司的一個常見理由，因為通過直接增加公司業(yè)績等其他方法也會產(chǎn)生這種結果。 4為測試某一建筑項目成本超支是否是因為合同商不恰當?shù)睾怂懔伺c合同變更定單相關的成本，以下哪一項程序是適當?shù)?? I．證實合同商沒有從變更定單中收 取已經(jīng)計人原來合同中的成本費用。 II．確定合同商是否將因為變更定單而取消的原始合同計人賬單。 III．證實變更定單是經(jīng)過管理層批準的。 a．只有 I b．只有 III c． I 和Ⅱ d． I 和 III 答案： c(I 和Ⅱ ) 解題思路： I．正確。該程序解決的是由于變更定單產(chǎn)生的成本的適當性。 Ⅱ .正確。該程序解決的是由于變更定單產(chǎn)生的成本的準確性。 III．不正確。該程序測試公司是否同意由這一合同商實施工程，但是不能測試該合同商是否適當?shù)睾怂懔伺c工程有關的成本。 4對于評估擁有超過 15000 臺計算機工作站的組織 遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點 ? a．確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內分散進行 b．確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 c．確定公司購買了多少套軟件 d．確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 答案： a 解題思路： a．正確。邏輯起點是為了確定各控制點，然后才能對許可證合規(guī)性的證據(jù)進行評估。 b．不正確。在采取這一步驟前，審計師將首先確定是否集中控制了軟件的安裝，因為這將影響審計師對安裝軟件運行的信息的判斷。 c．不正確。這將幫助審計師 確定軟件是否合法取得，但是審計師還需要通過確定在哪兒安裝的軟件來開始這一步驟，并且答案 a 是更加有用的起點。 d．不正確。在評估許可證合規(guī)性時，監(jiān)督使用者不如確定安裝程序重要。 4一個運輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數(shù)據(jù)庫信息的準確性，以下哪一項審計程序是最恰當?shù)?? a．用支持性證明材料驗證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本 b．在現(xiàn)行系統(tǒng)中運行一批測試交易，用預計結果來驗證其準確性 c．利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程 d．利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，以什么樣的順序處理的 ? 答 案： a 解題思路： a．正確。在測試由 (無論是手工的還是自動化的 ) 系統(tǒng)保存信息的準確性時，驗證是最常用的技術。 b．不正確。測試該程序不能測試數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的準確性。 c．不正確。模擬正常處理過程只能測試程序而不是數(shù)據(jù)的準確性。 d．不正確。程序追蹤需要將額外的編碼嵌入到數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)程 45．系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務包括在各個關鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當?shù)乜刂坪凸芾怼＿@些檢查包括以下所有各項，除了 a．對可用的硬件、軟件和技術性資源進行技術可行性研究。 b．在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平。 c．驗證用于程序開發(fā)、代碼轉換和測試的控制和質量保證技術的使用。 d．確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標準。 答案： a 解題思路： ?？尚行匝芯繎撛谙到y(tǒng)分析階段進行。， 。用戶參與到開發(fā)過程的各階段是非常重要的。 。這能保證開發(fā)過程各個階段的質量。 。沒有良好的文檔，信息系統(tǒng)很難運行、維護和使 4在以自上向下開發(fā)法設計系統(tǒng)元素時，應該檢查以下哪一項 ? a. 競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。 b．系統(tǒng)需要的計算機設備。 c. 管理者為進行計劃和控制所需的信息。 d．現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。 答案： c 解題思路： a. 不正確。競爭對手的處理過程可能是不相關的，或者根本是未知的。 b．不正確。重點應該首先放在目的和對新系統(tǒng)的需要上，而不是放在設備上。 c. 正確。用戶的信息需要和目標是首要的。 d．不正確。與現(xiàn)行系統(tǒng)相關的控制可能是不相關的或不重要的。 4在對某組織的災難恢復能力進行審計時，審計師可能認為以下哪一項是最嚴重的控制弱點 ? a. 測試利用了恢復腳本 b．熱站合同有兩年時間了 c. 備份介質被保存在現(xiàn)場 d．每年只測試幾個系統(tǒng) 答案： a 解題思路： a．不正確。對后續(xù)事件來說，使用腳本是常見的實務。 b．不正確?；謴秃贤皇墙?jīng)常更新的。 c．正確。沒能在遠離現(xiàn)場的地方保存?zhèn)浞萁橘|是一項非常嚴重的控制弱點。 d．不正確。一般來說，有限的測試時間僅允許測試幾個系統(tǒng)。 4如果利用電子資金轉賬 (EFT)系統(tǒng)來支付供貨商貨款，審計師使用以下哪一項計算機輔助審計程序來確定是否存在重復支付的問題 ? I．找到那些 EFT 系統(tǒng)將相同的金額支付給同一供貨商的交易 Ⅱ .用未經(jīng)授權的供貨商代碼來抽取 EFT 交易 III．測試 EFT 交易的合理性 IV．搜尋采購定單號碼重復的 EFT 交易 a． I 和 H b. I 和 IV c．Ⅱ和 III d． III 和 IV 答案： b(I 和Ⅳ ) 解題思路： I．正確。這些測試能夠找到重復支付情況。 II．不正確。利用未經(jīng)授權的供貨商代碼來挑選交易不能證實重復支付問題。 III．不正確。測試 EFT 交易的合理性不能證實重復支付問題。 Ⅳ．正確。這些測試能夠證實重復支付問題。 4在經(jīng)營審計業(yè)務中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 a．評價內部財務報告的準確性。 b．測試旨在保護資產(chǎn)的控制制度。 c．確定是否遵守關于存貨水平的公司程 序。 d．評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計工作。 答案： d 解題思路： a．不正確。與行業(yè)標準的比較不能測試內部財務報告的準確 性。 b. 不正確。與行業(yè)標準的比較不能測試為保證存貨資產(chǎn)安全設計的控制制度。 c．不正確。與行業(yè)標準的比較不能測試政策合規(guī)性。 d. 正確。這種分析性程序可以為子公司存貨管理的效果和效率提供評價說明。 50．某組織使用電子數(shù)據(jù)內部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質文件來完成采購定單、驗收報告和發(fā)票。內部審計師將利用以下哪一項審計程序來確定是否貨物收到后才支付貨款，并且按照批準的價格支付 貨款 ? a．挑選某個主要供貨商付款的統(tǒng)計樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票。 b. 利用通用審計軟件來挑選一個付款樣本，利用公用參照值與儲存在計算機中的采購定單、發(fā)票和驗收報告進行比較。 c．抽出應付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實賬款金額。 d．利用通用審計軟件來驗證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗收報告到簽發(fā)的支票。 答案： b 解題思路： a．不正確。該程序僅提供了付款額是否與發(fā)票一致的數(shù)據(jù)。它不能提供發(fā)票上的金額是否正確的數(shù)據(jù)。 b．正確。這