【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 長(zhǎng)卷入不道德行為的程度。 b．在進(jìn)入司法訴訟程序之前，與副董事長(zhǎng)對(duì)質(zhì)。 c．安排對(duì)涉及的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)。 d．將此事實(shí)向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。 答案： d 解題思路： a．不正確。這是管理層應(yīng)做的決定。 b．不正確。這是管理層的責(zé)任。 c．不正確。在計(jì)劃任何審計(jì)行動(dòng)前，首席審計(jì)執(zhí)行官都應(yīng)該向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告違紀(jì)問題。 d．正確。根據(jù)發(fā)現(xiàn) 的舞弊或不良行為，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該通知執(zhí)行管理層和審計(jì)委員會(huì)。 3以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購定單交給虛假供貨商方面存在的舞弊是最無效的 ? a．要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單內(nèi)發(fā)生，該一覽表由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購定單的人獨(dú)自保存。 b．依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。 c．要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 d．要求一個(gè)月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。 答案： d 解題思路： a．不正確。因?yàn)檫@一程序阻止了將虛假公司加入經(jīng)授權(quán)的供貨商名單之中，所以這是有效的程 序。 b. 不正確。因?yàn)槿绻趯?shí)際生產(chǎn)中沒有使用零配件，就不會(huì)向供貨商支付貨款，所以這是有效程序。 c．不正確。因?yàn)樵摮绦蚰鼙ＷC所有供貨商都經(jīng)過授權(quán)，所以這也是有效程序。 d．正確。因?yàn)樵摮绦蚩刂频氖琴M(fèi)用總額，但不能控制采購定單放置的位置或者采購的貨物是否都收到，所以它是最無效的程序。 3當(dāng)與被懷疑有舞弊行為的人進(jìn)行面談時(shí)，面談?wù)邞?yīng)該 a．保證在面談期間嫌疑人的上司在場(chǎng)。 b．鎖上門以保證沒有人打擾此次面談。 c．注意嫌疑人對(duì)措詞的選擇。 d．詢問嫌疑人是否犯有舞弊行為。 答案： c 解題思路： a．不 正確。如果上司在場(chǎng)，面談最不可能讓嫌疑人坦白或提供其他有用信息。 b．不正確。面談應(yīng)該在不受干擾的房間內(nèi)進(jìn)行，但是房間里不應(yīng)該有阻止嫌疑人離開 (如果他或她愿意的話 )的實(shí)物障礙，包括上瑣的門。 c．正確。注意選擇的措辭，例如輪流使用代名詞和動(dòng)詞，可以顯示出哪句話是不誠實(shí)的或是捏造的。 d．不正確。在目的是尋求嫌疑人坦白的面談中，面談?wù)邞?yīng)該顯示出對(duì)嫌疑人犯有舞弊行為的信心。因此，面談?wù)邞?yīng)該詢問嫌疑人是如何實(shí)施舞弊行為的，如果沒有，為什么。 3以下哪句話最準(zhǔn)確描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我評(píng)價(jià)形式 ? a．評(píng) 價(jià)、更新、和流程化選定的控制過程。 b．檢查控制措施在管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)方面的表現(xiàn) c．分析控制設(shè)計(jì)與控制制度框架的差距。 d．確定控制的成本效益。 答案： b 解題思路： a. 不正確。盡管這種方法檢查的不僅僅是控制過程，但是這段是對(duì)以過程為基礎(chǔ)的形式的最好描述。 b．正確。以控制為基礎(chǔ)的形式注重的是控制措施如何很好地運(yùn)作以管理風(fēng)險(xiǎn)。通常，在研討班開始前就將重要的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施確定下來。 c．不正確。雖然在以控制為基礎(chǔ)的形式中，可以將控制設(shè)計(jì)與控制制度框架進(jìn)行比較，但這句話沒有充分描述這種形式。以控制為基礎(chǔ)的自我 評(píng)價(jià)形式在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)更可能檢查控制設(shè)計(jì)與控制有效性之間的差異。 d．不正確。在以控制為基礎(chǔ)的控制自我評(píng)價(jià)研討班中，可能會(huì)討論成本效益問題，但它不是這種形式下要討論的主要問題。 3確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的目的 a．程序?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)。 b．財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)。 c．合規(guī)審計(jì)業(yè)務(wù)。 d．經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)。 答案： d 解題思路： a．不正確。程序?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)關(guān)注的是程序目標(biāo)的完成情況。 b．不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)注的是財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確性。 c．不正確。合規(guī)審計(jì)關(guān)注的是對(duì)要求的遵守情況，包括法律和法規(guī)要求。 d. 正確 。經(jīng)營(yíng)審計(jì)最可能關(guān)注通過講求經(jīng)濟(jì)性和效率性來節(jié)約成本的決策。 3某內(nèi)部審計(jì)師正在考慮制作調(diào)查問卷表來研究員工對(duì)控制程序的態(tài)度。以下哪項(xiàng)是在設(shè)計(jì)問卷表時(shí)不用考慮的重要標(biāo)準(zhǔn) ? a．提問的措辭必須保證回答者能正確理解。 b. 提問的措辭必須可靠，使它們能衡量那些想要衡量的問題。 c．問卷應(yīng)盡量簡(jiǎn)短，以提高回復(fù)率。 d．必須回答“否”表示存在問題。 答案： d 解題思路： a．不正確。每一個(gè)提問的有效性和可靠性是非常重要的。 b. 不正確。見題解 a。 c．不正確。當(dāng)調(diào)查問卷太長(zhǎng)時(shí)，人們不愿意填寫和完成這些問卷。 d．正確。提問可以是多項(xiàng)選擇題、填寫在空格里的題、短文形式的題以及階梯狀答案，等等。 3一項(xiàng)典型的績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)包括 a．檢查財(cái)務(wù)報(bào)表信息，包括各種財(cái)務(wù)處理方法的適當(dāng)性。 b．測(cè)試對(duì)政策、程序、法律和規(guī)章的遵循性。 c．評(píng)價(jià)環(huán)境并與建立的標(biāo)準(zhǔn)相比較。 d．評(píng)價(jià)組織和部門結(jié)構(gòu)，包括對(duì)程序流程的評(píng)估。 答案： c 解題思路： a．不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)涉及到對(duì)財(cái)務(wù)信息的檢查。 b．不正確。合規(guī)審計(jì)業(yè)務(wù)涉及到對(duì)控制程序和控制的遵循性的檢查。 c．正確。績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)涉及到對(duì)業(yè)績(jī)是否符合建立的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查。 d. 不正確。經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)涉及到對(duì)組織和部門機(jī)構(gòu)進(jìn)行的檢查 一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)目的是確定公司應(yīng)付賬款是否包含所有重要的債務(wù)。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序與上述目的最不相關(guān) ? a. 檢查有關(guān)期后現(xiàn)金支付的支持性證明材料，并且證實(shí)債務(wù)發(fā)生的期限。 b．向與公司有經(jīng)常生意往來的供貨商發(fā)送詢證函 (包括余額為零的賬戶 )。 c．從應(yīng)付賬款清單中選擇一個(gè)樣本，驗(yàn)證驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購定單和發(fā)票。 d. 追蹤臨近期末的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到相關(guān)的供貨商發(fā)票和應(yīng)付賬款清單。 答案： c 解題思路： a．不正確。設(shè)計(jì)該程序的目的是證實(shí)到期債務(wù)沒有在上期登記， 但是是在期后償還的。 b．不正確。設(shè)計(jì)該程序的目的是證實(shí)沒有包括在應(yīng)付賬款賬戶中的債務(wù)數(shù)額。對(duì)余額為零的賬戶也要加以證實(shí)。 c．正確。該程序沒有為未記錄的債務(wù)提供證據(jù)。 d．不正確。從期末以前的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一直追蹤到發(fā)票和應(yīng)付款清單，目的是保證運(yùn)到貨物的貨款都計(jì)人應(yīng)付賬款賬戶中。 4一內(nèi)部審計(jì)小組正在實(shí)施一項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，以評(píng)估一項(xiàng)將要進(jìn)行的并購業(yè)務(wù)。以下哪一項(xiàng)將是公司合并或取得另一公司的最不正當(dāng)理由 ? a．為了分散風(fēng)險(xiǎn) b．為了響應(yīng)政府政策 c．為了降低勞動(dòng)成本 d. 為了提高股票價(jià)格 答案： d 解題思路： a．不正確。對(duì)公司來說，分散風(fēng)險(xiǎn)是合并或購買其他公司的一個(gè)常見理由。 b．不正確。對(duì)公司來說，對(duì)政府政策作出反應(yīng)是合并或購買其他公司的一個(gè)常見理由。 c．不正確。對(duì)公司來說，降低勞動(dòng)力成本是合并或購買其他公司的一個(gè)常見理由。 d．正確。對(duì)公司來說，提高股票價(jià)格不是合并或購買其他公司的一個(gè)常見理由，因?yàn)橥ㄟ^直接增加公司業(yè)績(jī)等其他方法也會(huì)產(chǎn)生這種結(jié)果。 4為測(cè)試某一建筑項(xiàng)目成本超支是否是因?yàn)楹贤滩磺‘?dāng)?shù)睾怂懔伺c合同變更定單相關(guān)的成本，以下哪一項(xiàng)程序是適當(dāng)?shù)?? I．證實(shí)合同商沒有從變更定單中收 取已經(jīng)計(jì)人原來合同中的成本費(fèi)用。 II．確定合同商是否將因?yàn)樽兏▎味∠脑己贤?jì)人賬單。 III．證實(shí)變更定單是經(jīng)過管理層批準(zhǔn)的。 a．只有 I b．只有 III c． I 和Ⅱ d． I 和 III 答案： c(I 和Ⅱ ) 解題思路： I．正確。該程序解決的是由于變更定單產(chǎn)生的成本的適當(dāng)性。 Ⅱ .正確。該程序解決的是由于變更定單產(chǎn)生的成本的準(zhǔn)確性。 III．不正確。該程序測(cè)試公司是否同意由這一合同商實(shí)施工程，但是不能測(cè)試該合同商是否適當(dāng)?shù)睾怂懔伺c工程有關(guān)的成本。 4對(duì)于評(píng)估擁有超過 15000 臺(tái)計(jì)算機(jī)工作站的組織 遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn) ? a．確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個(gè)組織內(nèi)分散進(jìn)行 b．確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以及安裝的每一個(gè)軟件的數(shù)量 c．確定公司購買了多少套軟件 d．確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 答案： a 解題思路： a．正確。邏輯起點(diǎn)是為了確定各控制點(diǎn)，然后才能對(duì)許可證合規(guī)性的證據(jù)進(jìn)行評(píng)估。 b．不正確。在采取這一步驟前，審計(jì)師將首先確定是否集中控制了軟件的安裝，因?yàn)檫@將影響審計(jì)師對(duì)安裝軟件運(yùn)行的信息的判斷。 c．不正確。這將幫助審計(jì)師 確定軟件是否合法取得，但是審計(jì)師還需要通過確定在哪兒安裝的軟件來開始這一步驟，并且答案 a 是更加有用的起點(diǎn)。 d．不正確。在評(píng)估許可證合規(guī)性時(shí)，監(jiān)督使用者不如確定安裝程序重要。 4一個(gè)運(yùn)輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)?? a．用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本 b．在現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易，用預(yù)計(jì)結(jié)果來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性 c．利用測(cè)試程序來模擬常規(guī)處理過程 d．利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，以什么樣的順序處理的 ? 答 案： a 解題思路： a．正確。在測(cè)試由 (無論是手工的還是自動(dòng)化的 ) 系統(tǒng)保存信息的準(zhǔn)確性時(shí)，驗(yàn)證是最常用的技術(shù)。 b．不正確。測(cè)試該程序不能測(cè)試數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 c．不正確。模擬正常處理過程只能測(cè)試程序而不是數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 d．不正確。程序追蹤需要將額外的編碼嵌入到數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)程 45．系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了 a．對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。 b．在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水平。 c．驗(yàn)證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。 d．確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。 答案： a 解題思路： ?？尚行匝芯繎?yīng)該在系統(tǒng)分析階段進(jìn)行。， 。用戶參與到開發(fā)過程的各階段是非常重要的。 。這能保證開發(fā)過程各個(gè)階段的質(zhì)量。 。沒有良好的文檔，信息系統(tǒng)很難運(yùn)行、維護(hù)和使 4在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng) ? a. 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。 b．系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。 c. 管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。 d．現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。 答案： c 解題思路： a. 不正確。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的處理過程可能是不相關(guān)的，或者根本是未知的。 b．不正確。重點(diǎn)應(yīng)該首先放在目的和對(duì)新系統(tǒng)的需要上，而不是放在設(shè)備上。 c. 正確。用戶的信息需要和目標(biāo)是首要的。 d．不正確。與現(xiàn)行系統(tǒng)相關(guān)的控制可能是不相關(guān)的或不重要的。 4在對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn) ? a. 測(cè)試?yán)昧嘶謴?fù)腳本 b．熱站合同有兩年時(shí)間了 c. 備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場(chǎng) d．每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng) 答案： a 解題思路： a．不正確。對(duì)后續(xù)事件來說，使用腳本是常見的實(shí)務(wù)。 b．不正確?；謴?fù)合同不是經(jīng)常更新的。 c．正確。沒能在遠(yuǎn)離現(xiàn)場(chǎng)的地方保存?zhèn)浞萁橘|(zhì)是一項(xiàng)非常嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)。 d．不正確。一般來說，有限的測(cè)試時(shí)間僅允許測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)。 4如果利用電子資金轉(zhuǎn)賬 (EFT)系統(tǒng)來支付供貨商貨款，審計(jì)師使用以下哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)程序來確定是否存在重復(fù)支付的問題 ? I．找到那些 EFT 系統(tǒng)將相同的金額支付給同一供貨商的交易 Ⅱ .用未經(jīng)授權(quán)的供貨商代碼來抽取 EFT 交易 III．測(cè)試 EFT 交易的合理性 IV．搜尋采購定單號(hào)碼重復(fù)的 EFT 交易 a． I 和 H b. I 和 IV c．Ⅱ和 III d． III 和 IV 答案： b(I 和Ⅳ ) 解題思路： I．正確。這些測(cè)試能夠找到重復(fù)支付情況。 II．不正確。利用未經(jīng)授權(quán)的供貨商代碼來挑選交易不能證實(shí)重復(fù)支付問題。 III．不正確。測(cè)試 EFT 交易的合理性不能證實(shí)重復(fù)支付問題。 Ⅳ．正確。這些測(cè)試能夠證實(shí)重復(fù)支付問題。 4在經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是 a．評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。 b．測(cè)試旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制制度。 c．確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程 序。 d．評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯示哪里需要額外的審計(jì)工作。 答案： d 解題思路： a．不正確。與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的比較不能測(cè)試內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確 性。 b. 不正確。與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的比較不能測(cè)試為保證存貨資產(chǎn)安全設(shè)計(jì)的控制制度。 c．不正確。與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的比較不能測(cè)試政策合規(guī)性。 d. 正確。這種分析性程序可以為子公司存貨管理的效果和效率提供評(píng)價(jià)說明。 50．某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來完成采購定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票。內(nèi)部審計(jì)師將利用以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序來確定是否貨物收到后才支付貨款，并且按照批準(zhǔn)的價(jià)格支付 貨款 ? a．挑選某個(gè)主要供貨商付款的統(tǒng)計(jì)樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票。 b. 利用通用審計(jì)軟件來挑選一個(gè)付款樣本，利用公用參照值與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)中的采購定單、發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。 c．抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實(shí)賬款金額。 d．利用通用審計(jì)軟件來驗(yàn)證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到簽發(fā)的支票。 答案： b 解題思路： a．不正確。該程序僅提供了付款額是否與發(fā)票一致的數(shù)據(jù)。它不能提供發(fā)票上的金額是否正確的數(shù)據(jù)。 b．正確。這