【文章內(nèi)容簡介】 度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。 、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，制度預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。 預算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。 ，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。 ，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險 預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。 ，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。 ，減少和消除人為操縱因素，確保會計內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。 ，由專 門機構(gòu)或者指定專門人員具體負責會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會計內(nèi)部控制的貫徹實施。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責是： (1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。 (2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。 (3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。 ，接受委托的中介機構(gòu) 或相關(guān)專業(yè)人員對委托公司會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。 。 第四部分 資金內(nèi)部控制制度 我愛會計網(wǎng) 、銀行存款和其他貨幣資金。 。 ，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬 目的登記工作。 。 ，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 ，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 ，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批 ，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 。 (1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。 (2)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕 批準。 (3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (4)辦理支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 ，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 ，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。 《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。 借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 ，不得私設 “小金庫 ”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 ，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 ，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。 ，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。 ，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人 或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 我愛會計網(wǎng) ，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。 ： (1)貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。 (2)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 (3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 (4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 ，及時采取措施，加以糾正和完善。 第五部分 資金管理辦法 1. 管理機構(gòu) 財務中心負責公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作，并指導、監(jiān)督分公司的資金運行。分公司財務負責其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作。 2. 賬戶管理 開立、變更賬戶 ，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務。開設賬戶情況及變更情形及時向財務中心書面呈報、備案。 （ 1）支票由出納人員或財務中心門指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。 （ 2）支票領(lǐng)用時按要求逐項認真填寫 “支票領(lǐng)用單 ”，由所在部門負責人審核，經(jīng)財務負責人批準簽字后，到財務中心門領(lǐng)取支票。 （ 3）原則上不允許各業(yè)務部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計領(lǐng)取支票不得超過三帳，超過三張未報 帳的，財務中心門暫時停封該部門借款業(yè)務。財務中心門及時催促各業(yè)務部門及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。 （ 4）支票付款后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。 （ 5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。 （ 6）收付業(yè)務款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，書面呈報財務中心經(jīng)理。 （ 7）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準確的決策依 據(jù)。 （ 1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點暫定為 1000 元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。 （ 2）公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過 1000 元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于 800 元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。 （ 3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準，現(xiàn)金超額部分送存銀行。 （ 4）收入現(xiàn)金 及時入帳，送存銀行。財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。 （ 5）財務人員從銀行中提取現(xiàn)金，當填寫 “現(xiàn)金支票領(lǐng)用單 ”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。 （ 6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫 “借款單 ”，由部門領(lǐng)導簽字確認，報財務負責人審批，經(jīng)會計審核，到出納人員處領(lǐng)取。 （ 7）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務負責人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款 標志及經(jīng)辦人戳記。 （ 8）工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務負責人審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 （ 9）辦理款項匯兌時，財務人員經(jīng)審核 “匯兌通知單 “及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。 我愛會計網(wǎng) （ 10）出納人員當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當日清月結(jié)，帳實相符。 （ 11）不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金。 （ 12） 不準白條抵庫。 （ 13） 不準挪用現(xiàn)金 。 （ 14） 不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。 （ 15） 財務負責人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)