【文章內容簡介】 銀行存款賬 面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，查明原因，及時處理。 ，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。 ，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 按規(guī)定需要有關 負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 ，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。 ： (1)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè) 大量管理資料下載 注意保存 12 務不相容職務混崗的現(xiàn)象。 (2)貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。 (3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交 由一人保管的現(xiàn)象。 (4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 ，及時采取措施，加以糾正和完善。 第五部分 資金管理辦法 1. 管理機構 財務中心負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作，并指導、監(jiān)督分公司的資金運行。分公司財務負責其所在公司的資金結算、往來等管理工作。 2. 賬戶管理 開立、變更賬戶，須經總經理同意，由財務中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務的銀行開設一個存款賬 戶，辦理各種結算業(yè)務。開設賬戶情況及變更情形及時向財務中心書面呈報、備案。 （ 1）支票由出納人員或財務中心門指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。 （ 2）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經財務負責人批準簽字后，到財務中心門領取支票。 （ 3）原則上不允許各業(yè)務部門領取空白支票。特殊情況，經公司總經理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務中心門暫時停封該部門借款業(yè)務。財務中心門及時催促各業(yè)務部門及時辦理結算報銷手續(xù)。 （ 4）支票付款 后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。 （ 5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。 （ 6）收付業(yè)務款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，書面呈報財務中心經理。 （ 7）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務中心經理，為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據(jù)。 （ 1）下列范圍內可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以 下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000 元，如需調整由總經理確定。 （ 2）公司購置固定資采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過 1000 元的，采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800 元的，可以使用現(xiàn)金結算，也可以使用支票結算。 （ 3）庫存限額經總經理審批核準，現(xiàn)金超額部分送存銀行。 （ 4）收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。 （ 5）財務人員從銀行 中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票領用單”，并寫明用途和金額，由 大量管理資料下載 注意保存 13 財務負責人簽字批準后提取。 （ 6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，報財務負責人審批，經會計審核，到出納人員處領取。 （ 7）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，會計審核，財務負責人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。 （ 8）工資由財務人員依據(jù)總經理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務負責人審核，總經理簽字，財務人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳 憑證，進行帳務處理。 （ 9）辦理款項匯兌時，財務人員經審核“匯兌通知單“及有關憑證，分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經理簽字，出納人員到銀行辦理。 （ 10）出納人員當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當日清月結，帳實相符。 （ 11）不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金。 （ 12） 不準白條抵庫。 （ 13） 不準挪用現(xiàn)金。 （ 14） 不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。 （ 15） 財務負責人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。主管會計經常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。 （ 16） 每個季度財務負責人至少會同主管 會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務中心經理。 （ 1）各部門由于業(yè)務工作性質，需要備用金的，書面提出申請，經公司總經理批準。 （ 2）根據(jù)公司總經理通知，部門領取備用金時，填寫借款單，財務負責人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報送各公司財務中心門備案。 （ 3）部門領取備用金累計一般不超過 2020 元。 （ 4）備用金管理人員每周與財務中心門結算一次，及時補充備用金。財務中心門按時催促備用金管理人員辦理財 務報銷手續(xù)。 （ 5）因業(yè)務發(fā)展或部門調整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續(xù)，歸還備用金。 第六部分 財務支款及報銷辦法 一 、 目的： 為了使財務支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。 二 、 范圍： 適用于總部、分公司、各部門。 三 、 支款辦法 ⒈支款范圍 商品類采購 (指商品等 )、辦公用品類采購 (包括文化用品、勞保用品、花卉等 )、固定資產采購 (包括汽車、電腦、打印機、辦公家具等 )、圖書音像資料、差旅費、運費、 廣告費、其他 (如業(yè)務招待費、 伙食費、 零星支出等 )。 ⒉支款憑證 支款時應提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、 物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應資料。 ⑴支款人填寫借款單或報銷單，經部門經理簽認后，送財務負責領導、公司領導進行 大量管理資料下載 注意保存 14 簽核，至出納員處領款，交財務中心會計賬務處理。 ⑵流程圖 支款人→部門經理→財務總監(jiān)→財務顧問→公司領導→出納員→會計 （ 1）員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點、時限、事由，并由部門主管批準，人力資源部備案，由財務中心批準，到出納處辦理借款。 （ 2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務員）及業(yè)務費較多（如分公司經理），可采用定額備用金方式。其中 分公司經理、品牌經理不超過 1000 元，外圍業(yè)務員不超過 800 元，當其崗位變動時或年終放假時扣回。 （ 3）當月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差，不予借差旅費。特殊情況經部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。 （ 4）借款人員終結事務，在報銷時扣回借款，當時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。 （ 5）大額借款（達到 3000 元）需經總經理批準。 四 、 報銷辦法 差旅費報銷辦法 （ 1）員工出差交通工具標準為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。 在晚上 8： 00 到次日 7： 00 之間出差，乘車船超過 6 小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。 員工符合乘坐臥鋪或豪華空調，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的 40%發(fā)給補貼。 （ 2）公司領導（含正副經理、總監(jiān)）因公出差，所發(fā)生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據(jù)報銷；遠距離出差，可乘坐火車硬臥或經總經理批準可以乘坐飛機普通艙。 部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經總經理同意可乘坐飛機普通艙。 如果員工 與公司領導一起出差，所有與業(yè)務相關的開支均由公司統(tǒng)一支付。 （ 3）出差期間補助標準：公司領導為早餐 10 元、中餐 30 元、晚餐 20 元，即伙食補助60 元 /天，住宿標準 60 元 /天； 部門主管為早餐 5 元、中餐 25 元、晚餐 20 元，即伙食補助 50 元 /天，住宿標準 50 元 /天； 普通員工伙食補助標準為早餐 5 元、中餐 20 元、晚餐 15 元，即伙食補助 40 元 /天，住宿標準 40 元 /天，公交車補 15 元 /天（不得報銷出租車費）。 出差到經濟發(fā)達地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標準可上浮 30 元 /天。 出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行 。出差在 20 公里以內（含市內），不享受伙食補助。 如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標準內報銷餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領導批準），則不享受對應伙食補助。 多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務最高的人員標準報銷住宿費。 （ 4）出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。有效車船票指出發(fā)點到目的地區(qū)間 大量管理資料下載 注意保存 15 車票，時間上符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。 外聯(lián)業(yè)務員可每月報銷當?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助 50 元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。 應優(yōu) 先選擇出差地分公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。 辦公用品、低值易耗品報銷辦法 （ 1）每月底由各使用部門負責人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領導審批后購買。專業(yè)性、技術性強的物品，可委托相關人員購買。 （ 2）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領用登記的辦法。 （ 3）購買后由辦公室有關經辦人按財務規(guī)定粘貼有關報銷單據(jù)，經有關領導簽字批準、財務審核后，予以報銷。 固定資產購置費用報銷辦法 （ 1）由有關 部門提出書面申請，并做出可行性分析報告，經公司領導批準后，到財務中心開據(jù)支票購買。 重大項目固定資產（ 10 萬元以上的），得經過公司領導集體研究決定后組織購買。 （ 2）固定資產購買、安裝、調試、驗收合格后，主管部門應盡快將有關單據(jù)到財務中心辦理報銷手續(xù)。 （ 3）所購固定資產納入公司，統(tǒng)一管理。 業(yè)務招待費報銷辦法 公司因工作、業(yè)務需要，經公司領導安排，接待客戶及相關人員，本著不浪費的前提下，所發(fā)生的招待費，經辦人應在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經部門領導審核，報財務顧問簽字，總經理批準后，予以報銷。 交通費報銷辦法 （ 1）原則上應優(yōu)先坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車。 （ 2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經部門領導審核，報主管領導簽字批準后，予以報銷。 通訊費報銷辦法 （ 1）手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。凡由公司委托銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減相關費用。 （ 2）固定電話實行定額制。具有 IP 功能電話撥打長途時必須使用 IP 功能，如查出未使用 IP 功能，本次通話費全額扣除，自己負擔。 （ 3）每月電話費交納后由行政部抽查某些電話費明細，定額內個人電話 費超過 30 元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。 （ 4）非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額 +銷量提取數(shù)”，最高限額為 300 元。超額時由部門工資中扣回。 廣告費（不含公益性廣告）報銷辦法 （ 1）根據(jù)年度廣告預算與計劃，由各業(yè)務經理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內容、預期效果、預算金額，由總經理批準實施。 （ 2）臨時性單項廣告，由總經理批準實施。 （ 3）原則上廣告費用由總部負擔。單項不超過 2020 元的，列支分公司費用。 （ 3）由總部宣傳策劃部承辦相關手續(xù)，并保存相關資料。 其它費用報銷辦法 大量管理資料下載 注意保存 16 （ 1）采購物 品報銷時，除提供費用報銷單外，還應提供經物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。 （ 2）未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由公司