【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 標(biāo)； ； 3..預(yù)算分解的月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和周資金計(jì)劃的綜合平衡和決策； 4. 預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào)； 5. 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中超預(yù)算行為的審批控制； ； 和分析報(bào)告進(jìn)行審查； 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)（二） 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱 性質(zhì) 構(gòu)成 主要職責(zé) 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén) 是預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和監(jiān)控機(jī)構(gòu)、考評(píng)機(jī)構(gòu) 集團(tuán)公司及下屬各公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理崗位 公司的各項(xiàng)預(yù)算 ， 匯總 、 平衡 、 調(diào)整預(yù)算 ， 并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)做出說(shuō)明 ， 報(bào)本公司預(yù)算管理委員會(huì)審批 。監(jiān)控本公司預(yù)算的執(zhí)行 ,形成本公司預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù) 。 總部預(yù)算 、 組織子公司財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算編制工作 ， 匯總 、 平衡 、 調(diào)整總部預(yù)算及子公司預(yù)算 ， 并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)作出說(shuō)明 ， 報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審批 。監(jiān)控集團(tuán)本部及子公司預(yù)算執(zhí)行情況 。形成集團(tuán)本部預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并匯總下屬公司預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù) 。 各責(zé)任中心 預(yù)算編制的執(zhí)行機(jī)構(gòu) 各級(jí)責(zé)任中心 (利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心） ，具體分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算； 預(yù)算 ， 嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； ； 。 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)（三） 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱 性質(zhì) 構(gòu)成 主要職責(zé) 審計(jì)部門(mén) 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 集團(tuán)審計(jì)部 ，提出獨(dú)立意見(jiàn) ， 向董事長(zhǎng)匯報(bào)； 查 ， 包括常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查； 整體考評(píng)意見(jiàn) 。 人力資源部 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu) 集團(tuán)人力資源部 根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù) ,組織實(shí)施考評(píng)工作 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 目錄 戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算 計(jì)劃管理 全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn) 概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 預(yù)算反饋及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 全面預(yù)算管理過(guò)程是一個(gè)循環(huán) 預(yù)算調(diào)控 預(yù)算考評(píng) 預(yù)算執(zhí)行 確定落實(shí) 預(yù)算編制 符合要求 下達(dá)執(zhí)行 推動(dòng)實(shí)現(xiàn) 年度計(jì)劃目標(biāo) 企業(yè)戰(zhàn)略 保證達(dá)成 分解 實(shí)施控制 對(duì)比分析 信息收集 獎(jiǎng)懲兌現(xiàn) 預(yù)算信息反饋 對(duì)比分析 激勵(lì)優(yōu)化 應(yīng)用 對(duì)比分析 編制依據(jù) 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算目標(biāo)確定流程 集團(tuán)董事會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì) 各責(zé)任中心 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 制定集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo) 制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 確定集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo) 將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo) 根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作并對(duì)預(yù)算目標(biāo)做出說(shuō)明 匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo) 綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo) 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)列示 責(zé)任中心 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo) 利潤(rùn)中心 銷(xiāo)售額 成本費(fèi)用總額 利潤(rùn)總額 凈資產(chǎn)回報(bào)率 應(yīng)收賬款回收 (工程公司 ) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 成本費(fèi)用中心 各項(xiàng)費(fèi)用總額 ?預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等因素 。 ?預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合的原則。 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算編制范圍、執(zhí)行期及編制期 編制范圍 集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理，所有財(cái)務(wù)收支皆納入預(yù)算管理 執(zhí)行期 集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行期為每年的 1月 1日至 12月 31日 編制期 集團(tuán)的預(yù)算編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的 9月 12月 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算編制流程 董事會(huì) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 制訂預(yù)算編制方針 審批預(yù)算編制方針 確定年度預(yù)算案 通過(guò)？ 執(zhí)行 確定年度 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算管理委員會(huì) 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃、 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 各責(zé)任中心 是 否 匯總預(yù)算表格， 進(jìn)行初步審核 預(yù)算質(zhì)詢，提出調(diào)整意見(jiàn) 審批 制定預(yù)算組織方案 下達(dá)至各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén) 編制預(yù)算 通過(guò)？ 否 下發(fā)執(zhí)行 是 預(yù)算編制方針包括： ?企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃； ?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針； ?部門(mén)費(fèi)用預(yù)算編制方針； ?投資與研究開(kāi)發(fā)方針； ?資本運(yùn)營(yíng)方針； ?其他基準(zhǔn) （ 集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn) 、 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等 ） 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算編制內(nèi)容 長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃 收入預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末在建工程預(yù)算 營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 業(yè)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)算現(xiàn)金流量表 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 各責(zé)任中心預(yù)算編制內(nèi)容 責(zé)任中心 編制單位 預(yù)算編制內(nèi)容 費(fèi)用中心（集團(tuán)總部） 總部辦公室 固定資產(chǎn)預(yù)算 、 辦公用品預(yù)算 、 本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 總部財(cái)務(wù)部門(mén) 總部財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 、 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算 （ 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 、 預(yù)算損益表 、 現(xiàn)金預(yù)算 ） 、 融資預(yù)算 、 本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 總部人力資源部 總部薪酬預(yù)算 、 培訓(xùn)預(yù)算 、 招聘費(fèi)用預(yù)算 ， 本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 投資部 總部投資支出預(yù)算 、 投資收益預(yù)算 、 本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 其他職能部門(mén) 本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 利潤(rùn)中心 各子公司 子公司自身業(yè)務(wù)預(yù)算 、 財(cái)務(wù)預(yù)算 、 資本項(xiàng)目預(yù)算 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算編制表格 材料預(yù)算表 預(yù)算利潤(rùn)表 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收支凈額 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn) 銷(xiāo)售預(yù)算表 管理費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 成本預(yù)算表 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算編制舉例 — 收入預(yù)算 市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)表 項(xiàng)目?jī)r(jià)格預(yù)測(cè)表 項(xiàng)目收入預(yù)測(cè) 項(xiàng)目收入計(jì)劃 分解至季度、月度 項(xiàng)目收入預(yù)算表 — 項(xiàng)目收入預(yù)算（項(xiàng)目金額） — 項(xiàng)目回款預(yù)算（根據(jù)回款率情況） — 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款 收入預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)。作為全面預(yù)算的編制起點(diǎn)， 收入預(yù)算的準(zhǔn)確性決定著整個(gè)預(yù)算的有效性。 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 收入預(yù)算表格示例 銷(xiāo)售預(yù)算表填報(bào)單位： 填報(bào)單位： ________________ 單位： 元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度1 月 2 月 3 月 合計(jì) 4 月 5 月 6 月 合計(jì) 7 月 8 月 9 月 合計(jì) 10 月 11 月 12 月 合計(jì)一、銷(xiāo)售 K P I 總指標(biāo) 總 銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率 綜合銷(xiāo)售毛利率 綜合銷(xiāo)售回款率 新客戶比重二、銷(xiāo)售收入及回款 以前年度項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入 本年度項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售回款率 銷(xiāo)售回款三、應(yīng)收與預(yù)收款期初應(yīng)收帳款本期發(fā)生應(yīng)收賬款本期收回應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款期初預(yù)收帳款本期發(fā)生預(yù)收帳款本期結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款期末預(yù)收帳款四、現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出現(xiàn)金凈流量上年實(shí)際 本年預(yù)算項(xiàng)目管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 收入及回款預(yù)算需考慮的因素 過(guò)去的收入狀況 ：包括過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)及按地理區(qū)域、顧客等劃分的詳細(xì)的收入實(shí)現(xiàn)情況； 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的狀況 ：如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的能力、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)等方面出現(xiàn)的變化； 市場(chǎng)行情： 預(yù)測(cè)各類(lèi)型產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求、預(yù)測(cè)各區(qū)域市場(chǎng)需求情況； 當(dāng)年已簽訂跨預(yù)算年度的合同： 預(yù)計(jì)已簽合同在預(yù)算年度應(yīng)實(shí)現(xiàn)的收入與回款； 公司制定的信用政策： 根據(jù)信用政策預(yù)計(jì)客戶的回款狀況； 以往客戶的付款情況： 根據(jù)客戶的歷史付款情況預(yù)計(jì)回款情況。 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 管理費(fèi)用預(yù)算編制示例 人力資源部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃 辦公室費(fèi)用計(jì)劃 財(cái)務(wù)部部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃 人力資源部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表 辦公室費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)部費(fèi)用預(yù)算表 …… …… 固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃 薪酬計(jì)劃 辦公用品計(jì)劃 維修計(jì)劃 固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表