【正文】 路橋建設(shè)投資集團(tuán) 計(jì)劃與預(yù)算管理培訓(xùn) CC管理咨詢公司 二零零四年十月 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 目錄 戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算 計(jì)劃管理 全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn) 概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 預(yù)算反饋及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算和考核形成管理控制的循環(huán) 公司戰(zhàn)略 總體戰(zhàn)略 范圍、性質(zhì)、目標(biāo) 選擇主業(yè) 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 每種業(yè)務(wù)一個(gè) 產(chǎn)品 市場(chǎng) 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源 業(yè)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)計(jì)劃 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算 職能 戰(zhàn)略 每種職能的戰(zhàn)略 財(cái)務(wù) 銷售 人力資源 考核控制體系 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系（一） 生產(chǎn)能力 銷售能力 目標(biāo)任務(wù) 管理能力 目標(biāo)方針 生產(chǎn)計(jì)劃 費(fèi)用計(jì)劃 回款計(jì)劃 促銷計(jì)劃 人資和培訓(xùn)計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 經(jīng)營(yíng) 方針 競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài) 研發(fā)能力 銷售計(jì)劃 研發(fā)計(jì)劃 投資計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 現(xiàn)金流量表 銷售預(yù)算 成本預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 資本支出預(yù)算 采購(gòu)計(jì)劃 企業(yè) 戰(zhàn)略 發(fā)展 規(guī)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃 市場(chǎng)需求 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系（二） 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 年度預(yù)算 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃 ?在發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，將經(jīng)營(yíng)策略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有機(jī)結(jié)合。包括：年度經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)； ?主要經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃； ?為達(dá)到目標(biāo)的實(shí)施舉措； ?影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策； ?詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)管理工作計(jì)劃與期量表。 以貨幣和數(shù)據(jù)的形式對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)督考核的管理活動(dòng)。以價(jià)值量指標(biāo)反映企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算的結(jié)果。 ?明確對(duì)客戶、員工、合作伙伴、政府及相關(guān)利益者的關(guān)系，并作出承諾； ?明確競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)方針； ?明確資源配置的原則； ?明確關(guān)注的目標(biāo)與努力的方向。 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 計(jì)劃管理是企業(yè)內(nèi)部管理的主要手段 為什么要做計(jì)劃 ? 計(jì)劃是對(duì)未來(lái)活動(dòng)所作的事前安排、預(yù)測(cè)和應(yīng)變處理。 ? 在一個(gè)組織中，計(jì)劃工作是管理的首要職能，其他工作都只有在確定了目標(biāo)、制訂了計(jì)劃以后才能開展，并圍繞著計(jì)劃的變化而變化。 ? 計(jì)劃工作的核心內(nèi)容是目標(biāo)的明確和計(jì)劃的制訂。 ? 我們誰(shuí)也不知道將來(lái)會(huì)怎樣，但明天肯定會(huì)與今天不同。 ? 計(jì)劃是一種生存策略，它可以讓你獲得更多的成功機(jī)會(huì)。 ? 計(jì)劃并不能保證你成功，但能讓你為將來(lái)作好準(zhǔn)備。 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 計(jì)劃管理的功能及作用 功能 作用 ? 明確方向 ? 明確目標(biāo) ? 明確路徑 ? 明確執(zhí)行方法 ? 明確責(zé)任 ? 明確衡量方法 ? 集中資源 ? 行動(dòng)指南 ? 減少不確定性 ? 提高效率 ? 提高積極性 ? 體會(huì)成就和價(jià)值 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 計(jì)劃分為公司整體計(jì)劃和部門計(jì)劃 公司整體計(jì)劃 施工計(jì)劃 設(shè)備維修計(jì)劃 質(zhì)量控制計(jì)劃 技術(shù)改造計(jì)劃 資金計(jì)劃 物資采購(gòu)計(jì)劃 人力資源計(jì)劃 生產(chǎn)安全計(jì)劃 項(xiàng)目營(yíng)銷計(jì)劃 公司戰(zhàn)略規(guī)劃 公司層面 部門層面 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 各類計(jì)劃編制要點(diǎn) 計(jì)劃目標(biāo) 部門年度工作計(jì)劃 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 公司發(fā)展計(jì)劃 ? 完成部門年度目標(biāo) －－人、財(cái)、物、信息流高效、有序運(yùn)行 ? 完成公司年度目標(biāo) －－實(shí)現(xiàn)管理模式變革 －－形成戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)能力 －－實(shí)現(xiàn)公司年度目標(biāo) ? 完成長(zhǎng)期目標(biāo) －－企業(yè)戰(zhàn)略位勢(shì)根本轉(zhuǎn)變 －－企業(yè)戰(zhàn)略思考能力增強(qiáng) 計(jì)劃內(nèi)容 ? 具體活動(dòng) ? 具體工作 ? 崗位職責(zé) ? 預(yù)算 ? 相關(guān)活動(dòng)群 ? 具體關(guān)鍵或者重大活動(dòng) ? 關(guān)鍵崗位職責(zé) ? 預(yù)算 ? 成功關(guān)鍵因素 /戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì) ? 相關(guān)活動(dòng)群 ? 關(guān)鍵崗位職責(zé) ? 預(yù)算 責(zé)任單位 ? 業(yè)務(wù)部門 ? 生產(chǎn)部門 ? 職能部門 ? 相關(guān)活動(dòng)群 ? 具體活動(dòng) ? 公司 ? 業(yè)務(wù)部門 ? 生產(chǎn)部門 ? 職能部門 ? 相關(guān)活動(dòng)群 ? 公司 ? 業(yè)務(wù)活動(dòng)群 ? 職能活動(dòng)群 責(zé)任者 ? 中層、基層 ? 職能管理者 ? 相關(guān)活動(dòng)負(fù)責(zé)人 ? 具體活動(dòng)負(fù)責(zé)人 ? 高層、中層 ? 基層管理者 ? 職能管理者 ? 相關(guān)活動(dòng)群負(fù)責(zé)人 ? 高層、中層 ? 基層管理者 ? 職能管理者 ? 相關(guān)活動(dòng)群負(fù)責(zé)人 參與者 ? 基層執(zhí)行人員 ? 基層管理者 ? 內(nèi)外有關(guān)專家 ? 內(nèi)外有關(guān)專家 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 部門年度工作計(jì)劃的基本內(nèi)容（一） 部門年度主要工作目標(biāo) （舉例） ? 實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收入 億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) . 億元 ? 部門辦公費(fèi)用控制在 元 部門能力與資源分析 ? 部門人員能力分析 ? 部門業(yè)務(wù)管理水平分析 ? 部門內(nèi)部資源分析 ? 完成部門年度目標(biāo)匹配度分析 部門年度計(jì)劃假設(shè) （舉例） ? 外部假設(shè) ? 市場(chǎng)需求假設(shè)： ? 由于。，預(yù)計(jì) ΧΧ項(xiàng)目需求 增加 15％ ? 由于。，預(yù)計(jì) ΧΧ行業(yè)需求增加 30％ ? 原材料供應(yīng)假設(shè) ? 由于。，預(yù)計(jì) ΧΧ原材料采購(gòu)費(fèi)用增加 5％ ? 內(nèi)部假設(shè) ? 財(cái)務(wù)部門可以按時(shí)提供 90％足夠的資金 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 部門年度工作計(jì)劃的基本內(nèi)容（二） 部門年度工作活動(dòng) ? 主要工作活動(dòng) ? 活動(dòng)目的 ? 活動(dòng)主要內(nèi)容 ? 參與部門及人員 ? 執(zhí)行步驟及時(shí)間安排 ? 活動(dòng)結(jié)果 部門年度資源需求 ? 人員需求計(jì)劃 ? 資金需求計(jì)劃 ? 技術(shù)支持計(jì)劃 ? 技能學(xué)習(xí)計(jì)劃 部門年度 KPI考核指標(biāo) （舉例） ? 財(cái)務(wù)指標(biāo)：銷售收入、生產(chǎn)成本、采購(gòu)費(fèi)用、管理費(fèi)用等 ? 非財(cái)務(wù)指標(biāo)：市場(chǎng)占有率、能源消耗指標(biāo)等 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 部門年度工作計(jì)劃的基本內(nèi)容（三） 部門年度業(yè)務(wù)預(yù)算及編制依據(jù) （舉例） 部門年度管理費(fèi)用預(yù)算及編制依據(jù) （舉例） ? 銷售收入預(yù)算 ? －－ 20xx年市場(chǎng)需求預(yù)測(cè) ? 生產(chǎn)用材料采購(gòu)現(xiàn)金流量預(yù)算 ? －－ 20xx年年度項(xiàng)目用材料采購(gòu) ? －－ 20xx年采購(gòu)價(jià)格預(yù)測(cè) ? －－ 20xx年采購(gòu)周期預(yù)測(cè) ? －－ 20xx年采購(gòu)資金支付政策預(yù)測(cè) ? 部門人員工資及獎(jiǎng)金 ? －－ 20xx年部門人員計(jì)劃 ? －－ 20xx年部門薪酬計(jì)劃 ? －－ 20xx年部門獎(jiǎng)金政策 ? 部門辦公費(fèi)用 ? －－ 20xx年部門主要活動(dòng) 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 全面預(yù)算管理在國(guó)外運(yùn)用普遍 行 業(yè) 運(yùn)用預(yù)算的企業(yè)所占百分比商業(yè)銀行 98服務(wù)機(jī)構(gòu) 100人壽保險(xiǎn)公司 96大型生產(chǎn)制造公司 100批發(fā)商與零售商 97交通運(yùn)輸企業(yè) 94公共事業(yè)公司 96其他 83 全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法?，F(xiàn)已成為大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。 －－管理學(xué)教授戴維 .奧利 對(duì)美國(guó) 400家大型公司的調(diào)查結(jié)果 資料來(lái)源：杰羅爾德 . 《 決策與控制會(huì)計(jì) 》 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 我國(guó)大中型企業(yè)預(yù)算管理運(yùn)用面也較廣 預(yù)算管理內(nèi)容 采掘業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè) 流通業(yè) 其他行業(yè) 總體比例利潤(rùn)預(yù)算 100 100 100 100 71 93生產(chǎn)成本預(yù)算 100 89 67 57 59管理費(fèi)用預(yù)算 100 100 100 89 86 96財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 82 89 100 74 29 79銷售量預(yù)算 55 89 67 74 14 67資本性支出預(yù)算 64 78 33 47 43 59存貨預(yù)算 73 67 47 50應(yīng)收帳款預(yù)算 55 67 67 47 0 48現(xiàn)金預(yù)算 55 39 33 21 29 36應(yīng)付帳款預(yù)算 45 28 0 32