企業(yè)所得稅問題ppt課件(編輯修改稿)
2025-01-31 21:27 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 則和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。 55 ?實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。 56 第四條 ? 納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)按照稅收法律、法規(guī)和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。 57 ?納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、審批的稅前扣除、投資抵免、減免稅等事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理和辦理納稅人企業(yè)所得稅審核、審批事項(xiàng)，應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。 58 第五條 ? 納稅人 12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后 15日內(nèi)完成。 59 第六條 ? 納稅人除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅年度終了后 4個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 》 和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。 60 ?主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并及時(shí)辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)或抵繳其下一年度應(yīng)納所得稅款等事項(xiàng)。 61 第十四條 ? 納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起 60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。 62 報(bào)送下列資料 ? （一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表； 63 ? （二）企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書；事業(yè)單位為各類收支與結(jié)余情況、資產(chǎn)與負(fù)債情況、人員與工資情況及財(cái)政部門規(guī)定的年度會(huì)計(jì)決算應(yīng)上報(bào)的其他內(nèi)容） 64 ?（三）備案事項(xiàng)的相關(guān)資料； （四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。 65 其它綜合問題 66 ?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知 ?財(cái)稅 [2021]45號(hào) 67 ? 一、對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。 68 ? 二、對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過部分征收契稅。 69 ?關(guān)于減免國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)房產(chǎn)稅 土地使用稅有關(guān)政策的通知吉地稅發(fā)〔 2021〕 26號(hào) 【 失效日期 】 70 ?根據(jù) 《 國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化糧食流通體制改革的意見 》 （國(guó)發(fā)〔 2021〕 17號(hào)）和 《 關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步深化國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)改革的指導(dǎo)意見的通知 》 （國(guó)糧財(cái)〔 2021〕 125號(hào)）規(guī)定， 2021年至 2021年 3個(gè)年度內(nèi)，對(duì)確有困難的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性用房和土地，減征或免征房產(chǎn)稅和土地使用稅。 71 ? 一 、減免范圍是從事糧油購(gòu)、銷、調(diào)、存業(yè)務(wù)的國(guó)有獨(dú)資或國(guó)有控股的糧食收儲(chǔ)企業(yè)或糧食經(jīng)銷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性用房和土地。 72 ? 二 、 免稅條件是當(dāng)年實(shí)際虧損 ， 稅務(wù)部門調(diào)查核實(shí) 。 73 ? 三、企業(yè)按有關(guān)規(guī)定正常申報(bào)納稅。因當(dāng)年實(shí)際虧損而繳納的稅款可在以后年度予以退稅或抵頂；因特殊困難無力按期繳納稅款的，可依法申請(qǐng)延期繳納。 74 ? 四 、 減免程序 、 手續(xù) 、 批準(zhǔn)權(quán)限按省局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 75 ?吉林省地方稅務(wù)局關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革若干稅收政策問題的通知吉地稅發(fā)〔 2021〕 61號(hào) 76 ?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計(jì)征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知國(guó)稅發(fā) [2021]173號(hào) 77 ?一、為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。 78 ? 二、對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。 三、城市房地產(chǎn)稅比照上述規(guī)定執(zhí)行。 79 ? 四、本通知自 2021年 1月1日起執(zhí)行。 《 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)房屋中央空調(diào)是否計(jì)入房產(chǎn)原值等問題的批復(fù) 》 (〔 87〕 財(cái)稅地字第 028號(hào) )同時(shí)廢止。 80 ?個(gè)人所得稅問題 81 ?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅政策銜接問題的通知國(guó)稅發(fā) [2021]196號(hào) 82 ?根據(jù)十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十八次全體會(huì)議 《 關(guān)于修改〈 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 〉 的決定 》 ，從 2021年 1月 1日起，工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從每月 800元提高到每月 1600元。 83 ? 一、 2021年 12月 31日 (含 )前，納稅人實(shí)際取得工資、薪金所得，無論稅款是否在 2021年 1月 1日以后入庫(kù)，均應(yīng)適用原稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月 800元，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 84 ?二、自 2021年 1月 1日起，納稅人實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用新稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月 1600元，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 85 ?個(gè)人取得的一次性住房補(bǔ)貼資金征稅問題 ?1998年 12月 31日前參加工作的職工，按吉直房改字〔 2021〕 2號(hào)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，取得的一次性住房補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。 86 個(gè)人與用人單位解除關(guān)系，以股份形式取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征稅問題 87 ?個(gè)人因與用人單位解除關(guān)系 ， 以直接入股的形式取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入 ，
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