內(nèi)部審計(jì)案例與方法(編輯修改稿)
2024-11-15 11:42 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 委員會(huì)規(guī)定了完整的內(nèi)審程序和措施。 ?內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展成為一種公認(rèn)的成熟的職業(yè)。 （三）現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨的挑戰(zhàn) ? 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)如何在防范和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上發(fā)揮積極的作用； ? 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)如何在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略重組中維系自己的地位。 案例點(diǎn)評(píng)： ? 美國(guó)愛(ài)迪生電力公司內(nèi)部審計(jì)范圍與機(jī)構(gòu)設(shè)置 ? 海爾集團(tuán)的 OEC帳表管理法（ overall，every， controlamp。clear)，體現(xiàn)了 “ 事事有人管，人人都管事，管人憑業(yè)績(jī)，管事憑考核 ” 的管理理念。 ? 海爾集團(tuán)的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與人力資源管理的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。 案例：國(guó)際貨幣基金組織（ IMF）的內(nèi)部審計(jì)工作 ? IMF審計(jì)局的工作定位： ? 是為增加價(jià)值和提高組織機(jī)構(gòu)的運(yùn)作水平，獨(dú)立的、客觀的保證活動(dòng)和顧問(wèn)咨詢活動(dòng)。它采用系統(tǒng)的、專(zhuān)業(yè)的方法進(jìn)行評(píng)估、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制和管理過(guò)程的有效性，從而幫助組織機(jī)構(gòu)完成目標(biāo)。 機(jī)構(gòu) ? 2021年 IMF審計(jì)局有 16名職員，包括審計(jì)師、經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)家、人力資源管理方面的專(zhuān)家和工作流程檢查設(shè)計(jì)方面的專(zhuān)家。 ? 其中注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師 7名，注冊(cè)信息審計(jì)師 3名，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 4名。 ? 每個(gè)審計(jì)人員平均審計(jì)資產(chǎn) 180億美元。 職責(zé) ? 獨(dú)立檢查和評(píng)估 IMF業(yè)務(wù)運(yùn)行的控制過(guò)程和運(yùn)作的效果和效率，為決策者進(jìn)一步改進(jìn)工作提供分析和建議； ? 幫助確認(rèn) IMF的工作流程以有效和高效的方式構(gòu)建和運(yùn)作，能夠很好地完成 IMF的目標(biāo)； ? 幫助董事會(huì)和管理層對(duì)項(xiàng)目建議、運(yùn)轉(zhuǎn)、執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，確保該項(xiàng)目按照董事會(huì)的一致進(jìn)行。 主要業(yè)務(wù) —— 業(yè)務(wù)審計(jì) ? 業(yè)務(wù)審計(jì)是評(píng)估組織機(jī)構(gòu)在管理控制下業(yè)務(wù)運(yùn)作的效果、效率及經(jīng)濟(jì)性，并將評(píng)估結(jié)果和改進(jìn)建議提交給合適對(duì)象的系統(tǒng)化過(guò)程。是現(xiàn)代審計(jì)中最具有代表性的 3E審計(jì)。 ? 業(yè)務(wù)審計(jì)著重于管理計(jì)劃和控制系統(tǒng)，要求衡量實(shí)際的工作與標(biāo)準(zhǔn)之間是否達(dá)成一致，達(dá)成一致的程度；對(duì)管理計(jì)劃和控制系統(tǒng)的充足性以及既定政策和程序的遵循情況進(jìn)行評(píng)估。 ? IMF的業(yè)務(wù)審計(jì)主要涵蓋八個(gè)方面：人力資源、安全、技術(shù)支持、信息管理、基建、服務(wù)體系、差旅預(yù)算過(guò)程、退休計(jì)劃投資管理。 主要業(yè)務(wù) —— 業(yè)務(wù)審計(jì) ? IMF的業(yè)務(wù)審計(jì)具有四個(gè)特征： ? 一是審
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