內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容和流程(編輯修改稿)
2024-11-15 11:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工作一般流程－流程說明 審計(jì)總部 各部門 公司高管層 審計(jì)小組進(jìn)駐被審計(jì)部門實(shí)施審計(jì) 年度審計(jì)計(jì)劃 季度審計(jì)計(jì)劃 初步調(diào)查分析，制定工作方案 初步調(diào)查報(bào)告 審計(jì)工作方案 審計(jì)通知書 審批簽署 下達(dá)審計(jì)通知書、授權(quán)審計(jì)通知書 提供相關(guān)資料，配合審計(jì)工作 審計(jì)報(bào)告初稿 審計(jì)通知書 根據(jù)相關(guān)意見，核實(shí)修正審計(jì)報(bào)告 核對審計(jì)報(bào)告初稿，提出異議 審批下達(dá)審計(jì)報(bào)告 執(zhí)行有關(guān)審計(jì)建議 ? 至少要提前三天向被審計(jì)部門出示審計(jì)通知書 ? 審計(jì)報(bào)告定稿前，至少與被審計(jì)部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)開一次溝通大會(huì)，聽取相關(guān)意見 ? 并非要根據(jù)被審計(jì)單位的所有異議修改審計(jì)報(bào)告 ? 溝通大會(huì)主要是通報(bào)作用，并非一定要取得雙方的一致 ? 進(jìn)點(diǎn)時(shí)首先要明確被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)審部門的審計(jì)責(zé)任 ? 離任審計(jì)或某些非常規(guī)性審計(jì)通知書需要總裁審批，例行的過程性審計(jì)則只需授權(quán)審計(jì)通知書 ?查閱被審單位內(nèi)部文件資料、進(jìn)行訪談、盤點(diǎn)等，取得審計(jì)證據(jù) ?記錄審計(jì)工作底稿 ?審計(jì)過程中應(yīng)多溝通，傾聽被審單位意見 初步調(diào)查報(bào)告 目的： 獲取被審計(jì)單位和其內(nèi)控系統(tǒng)的有關(guān)資料，以制定審計(jì)工作的方向和方案 方法： ?查閱內(nèi)部審計(jì)檔案 ?訪談上一次負(fù)責(zé)對該部門和其內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)的人員 ?對被審部門及其內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行必要的背景調(diào)查 ?必要時(shí)，訪談被審計(jì)單位關(guān)鍵管理人員 內(nèi)容： ?簡要描述被審計(jì)單位的內(nèi)控系統(tǒng) ?界定被審計(jì)單位內(nèi)控系統(tǒng)的范圍及其控制目的 ?描述初步調(diào)查所做的工作 ?根據(jù)被審計(jì)單位內(nèi)控目的及系統(tǒng)的特點(diǎn)，提出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和假設(shè) ?對審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和范圍提出建議 ?附上有關(guān)系統(tǒng)的記錄及審計(jì)中所需完成的各項(xiàng)測試的草案 審計(jì)通知書 目的： ?提高內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，順暢內(nèi)部審計(jì)工作的開展 ?讓被審計(jì)單位事先準(zhǔn)備相關(guān)資料，安排相關(guān)訪談，提高審計(jì)工作效率 主要內(nèi)容： ?被審計(jì)單位名稱 ?審計(jì)的范圍和內(nèi)容 ?審計(jì)的方式和時(shí)間 ?審計(jì)組長及成員名單 ?對被審計(jì)單位要求 注意事項(xiàng)： ?審計(jì)通知書要總裁簽署下達(dá)，并附帶總裁授權(quán)通知書 ?通知書至少要提前三天出示給被審計(jì)單位 審計(jì)工作底稿的內(nèi)容 含義 ?內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取、得知的相關(guān)資料 內(nèi)容 永久性文件 ? 被審單位組織結(jié)構(gòu)
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