內(nèi)部審計主要內(nèi)容和流程-資料下載頁
2024-10-19 11:42本頁面
【正文】 每年、每季度審計項目、預算、人員配臵等的具體安排 ?年度審計計劃在上一年預算周期內(nèi)由審計總部制定 ?季度審計計劃每季度開始前由審計總部根據(jù)年度計劃進行調(diào)整，由總裁簽署通過 內(nèi)部審計工作計劃的制定－流程說明 上年度審計工作總結回顧 內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃 審計總部 各部門 上報本部門本年度工程項目建設、領導人離任計劃等 公司高管層 審批公司審計工作規(guī)劃 審計工作現(xiàn)狀分析報告 內(nèi)部審計工作綱領 內(nèi)部控制風險調(diào)查 內(nèi)部控制風險分析 年度審計計劃 季度審計計劃 內(nèi)部審計工作三年規(guī)劃 三年審計規(guī)劃的年度細化 ?內(nèi)部審計制度綱領是公司內(nèi)部審計工作的基本文件，是所有內(nèi)審工作的依據(jù)和出發(fā)點 ?內(nèi)部審計制度綱領由總裁簽發(fā)執(zhí)行 ?該綱領應該保持穩(wěn)定性與持續(xù)性，只有在必要時，由董事會審計與財務委員會審批通過，并由總裁簽署 ?內(nèi)控風險調(diào)查是對公司內(nèi)部管理控制體系的全面系統(tǒng)評估，以確定審計工作的重點，協(xié)助制定公司長短期審計工作計劃 ?內(nèi)控風險調(diào)查應由審計總部負責，至少每年執(zhí)行一次 ?內(nèi)控風險分析應在制（修）訂三年規(guī)劃和制定年度計劃前完成，并作為審計計劃制定的切實依據(jù) 案例： GE公司的內(nèi)部審計 內(nèi)部審計在 GE 投資方向 內(nèi)部審計 實現(xiàn)集團對下屬公司的所有權控制，檢查監(jiān)督下屬公司的經(jīng)營狀況 工作目標 ? 超越帳本，深入業(yè)務 工作任務 ? 發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題 工作理念 ? 任何事物都不是完美無缺的，我們的使命就是去改善它們，我們追求完美 人員組成 ?80%有財會方面的學歷和經(jīng)驗 ?15%有相關產(chǎn)業(yè)知識背景和管理等方面的經(jīng)驗 ?5%有信息處理方面的經(jīng)驗 內(nèi)部審計在 GE（ 續(xù)） GE內(nèi)部審計成功運行的關鍵 187。 審計小組的職權 審計小組進點后，對整個審計工作負有全權，而且審計部門直接向公司的執(zhí)行總裁報告，增加了審計部門意見的分量和權威性，審計工作也能得到被審計部門的積極配合 187。 審計目標的確定 審計目標確定前審計小組要進行 “ 頭腦風暴 ” ，盡量了解和研究被審單位的情況，傾聽其他人員的想法和建議 187。 審計實施方法 并非單純查帳，而是花費更多的時間和精力去研究可能有問題的業(yè)務，包括業(yè)務流程和有關策略、措施，意在從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營效果、公司內(nèi)部資源的開發(fā)利用、產(chǎn)品質(zhì)量和服務等方面有無可改進之處 187。 審計建議的落實 審計小組把新的方案作為一種日常工作，落實了才罷手
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