內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容和流程(參考版)
2024-10-22 11:42本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)實(shí)施方法 并非單純查帳，而是花費(fèi)更多的時(shí)間和精力去研究可能有問(wèn)題的業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)流程和有關(guān)策略、措施，意在從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效果、公司內(nèi)部資源的開發(fā)利用、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)等方面有無(wú)可改進(jìn)之處 187。 審計(jì)小組的職權(quán) 審計(jì)小組進(jìn)點(diǎn)后，對(duì)整個(gè)審計(jì)工作負(fù)有全權(quán)，而且審計(jì)部門直接向公司的執(zhí)行總裁報(bào)告，增加了審計(jì)部門意見(jiàn)的分量和權(quán)威性，審計(jì)工作也能得到被審計(jì)部門的積極配合 187。 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任 182。 對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映 182。 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定 182。 檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等有關(guān)文件和資料 182。目的是確保公司的利益得到最大化，公司的資源得到最高效和最經(jīng)濟(jì)的使用 內(nèi)部審計(jì)的方式 報(bào)送審計(jì) 就地審計(jì) 內(nèi)容 ? 被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查 ? 審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán) 182。 內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)，決定 – 是否已經(jīng)確認(rèn)并降低風(fēng)險(xiǎn) – 是否遵循可接受的政策和程序 – 是否達(dá)到制定的標(biāo)準(zhǔn) – 是否有效率、經(jīng)濟(jì)地利用資源 – 是否完成了組織的目標(biāo) ： ； :； ： 內(nèi)部審計(jì)的范圍 財(cái)務(wù)收支審計(jì) 專案審計(jì) 專項(xiàng)審計(jì) 內(nèi)容 ? 核查財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性和完整性（包括財(cái)務(wù)報(bào)表和必要的原始憑證、帳薄） ? 對(duì)數(shù)據(jù)的收集、衡量、分類、匯報(bào)所采用的方法進(jìn)行檢查 ? 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì) ? 管理、效益審計(jì)： 對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 ? 任期、離任審計(jì)： 對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間職責(zé)履行情況進(jìn)行審計(jì) ；配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì) ? 專題調(diào)查： 對(duì)基建項(xiàng)目（招標(biāo)外包）、管理層關(guān)注問(wèn)題等進(jìn)行專題審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)層次 層次一：基本內(nèi)部審計(jì) 層次二：較高水平的內(nèi)審 層次三：世界先進(jìn)水平的內(nèi)審 單純的財(cái)務(wù)審計(jì)，主要是確定財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并界定管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理各方面政策、規(guī)章、制度的執(zhí)行情
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