內部審計主要內容和流程-wenkub.com
2024-10-16 11:42 本頁面
【正文】 審計目標的確定 審計目標確定前審計小組要進行 “ 頭腦風暴 ” ，盡量了解和研究被審單位的情況，傾聽其他人員的想法和建議 187。 監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定 182。 提出改進管理、提高效益的建議 182。其目的是監(jiān)督公司規(guī)章制度執(zhí)行的嚴肅性，協助管理層發(fā)現并制止任何違反公司違章制度的行為 對公司經營管理各方面政策、規(guī)章、制度的完善性與有效性的審計。公司管理流程改造 內部審計流程 ： ； :； ： 內部審計的含義 182。目的是確保公司的利益得到最大化，公司的資源得到最高效和最經濟的使用 內部審計的方式 報送審計 就地審計 內容 ? 被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查 ? 審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件 內部審計的主要職權 182。 對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定 182。 對違反財經法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任 182。 審計實施方法 并非單純查帳，而是花費更多的時間和精力去研究可能有問題的業(yè)務，包括業(yè)務流程和有關策略、措施，意在從中發(fā)現經營效果、公司內部資源的開發(fā)利用、產品質量和服務等方面有無可改進之處 187。 審計小組的職權 審計小組進點后，對整個審計工作負有全權，而且審計部門直接向公司的執(zhí)行總裁報告，增加了審計部門意見的分量和權威性，審計工作也能得到被審計部門的積極配合 187。 對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映 182。 檢查實物、憑證、帳冊、報表等有關文件和資料 182。 內部審計是組織內部對各種經營活動和控制的一種獨立評價，決定 – 是否已經確認并降低風險 – 是否遵循可接受的政策和程序 – 是否達到制定的標準 – 是否有效率、經濟地利用資源 – 是否完成了組織的目標 ： ； :； ： 內部審計的范圍 財務收支審計 專案審計 專項審計 內容 ? 核查財務和經營數據的合法性、真實性和完整性（包括財務報表和必要的原始憑證、帳?。? ? 對數據的收集、衡量、分類、匯報所采用的方法進行檢查 ? 對嚴重違反財經紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計 ? 管理、效益審計： 對財務收支計劃、投資和經費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經濟合同的執(zhí)行以及經濟效益進行審計監(jiān)督
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