內(nèi)部審計主要內(nèi)容和流程-展示頁
2024-10-28 11:42本頁面
【正文】 通知書、授權(quán)審計通知書 提供相關(guān)資料，配合審計工作 審計報告初稿 審計通知書 根據(jù)相關(guān)意見，核實修正審計報告 溝通會議，核對審計報告初稿，提出意見 審批下達審計報告 執(zhí)行有關(guān)審計建議 是否需 要高管層審批 是 否 內(nèi)部審計工作一般流程－流程說明 審計總部 各部門 公司高管層 審計小組進駐被審計部門實施審計 年度審計計劃 季度審計計劃 初步調(diào)查分析，制定工作方案 初步調(diào)查報告 審計工作方案 審計通知書 審批簽署 下達審計通知書、授權(quán)審計通知書 提供相關(guān)資料，配合審計工作 審計報告初稿 審計通知書 根據(jù)相關(guān)意見，核實修正審計報告 核對審計報告初稿，提出異議 審批下達審計報告 執(zhí)行有關(guān)審計建議 ? 至少要提前三天向被審計部門出示審計通知書 ? 審計報告定稿前，至少與被審計部門相關(guān)領導開一次溝通大會，聽取相關(guān)意見 ? 并非要根據(jù)被審計單位的所有異議修改審計報告 ? 溝通大會主要是通報作用，并非一定要取得雙方的一致 ? 進點時首先要明確被審計單位的會計責任和內(nèi)審部門的審計責任 ? 離任審計或某些非常規(guī)性審計通知書需要總裁審批，例行的過程性審計則只需授權(quán)審計通知書 ?查閱被審單位內(nèi)部文件資料、進行訪談、盤點等，取得審計證據(jù) ?記錄審計工作底稿 ?審計過程中應多溝通，傾聽被審單位意見 初步調(diào)查報告 目的： 獲取被審計單位和其內(nèi)控系統(tǒng)的有關(guān)資料，以制定審計工作的方向和方案 方法： ?查閱內(nèi)部審計檔案 ?訪談上一次負責對該部門和其內(nèi)控系統(tǒng)進行審計的人員 ?對被審部門及其內(nèi)控系統(tǒng)進行必要的背景調(diào)查 ?必要時，訪談被審計單位關(guān)鍵管理人員 內(nèi)容： ?簡要描述被審計單位的內(nèi)控系統(tǒng) ?界定被審計單位內(nèi)控系統(tǒng)的范圍及其控制目的 ?描述初步調(diào)查所做的工作 ?根據(jù)被審計單位內(nèi)控目的及系統(tǒng)的特點，提出可能存在的風險和假設 ?對審計項目的性質(zhì)和范圍提出建議 ?附上有關(guān)系統(tǒng)的記錄及審計中所需完成的各項測試的草案 審計通知書 目的： ?提高內(nèi)部審計的權(quán)威性，順暢內(nèi)部審計工作的開展 ?讓被審計單位事先準備相關(guān)資料，安排相關(guān)訪談，提高審計工作效率 主要內(nèi)容： ?被審計單位名稱 ?審計的范圍和內(nèi)容 ?審計的方式和時間
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