內(nèi)控概論、控制環(huán)境與企業(yè)文化(編輯修改稿)
2024-11-15 11:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 選拔任用、後續(xù)教育工作，制訂並執(zhí)行據(jù)業(yè)績考評給予合適的待遇及晉升等有關(guān)政策。 第六，各種管理控制方法靈活運(yùn)用。 常用的管理控制方法有計劃控制、目標(biāo)控制、預(yù)算控制、定額控制、進(jìn)度控制、規(guī)章制度控制等。 ? 建立一個有效的會計系統(tǒng) ? 建立內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu) 實務(wù)上企業(yè)內(nèi)控的 10種方法 ? 一、組織規(guī)劃控制 組織規(guī)劃是對企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性所進(jìn)行的控制。 職務(wù)分工主要解決不相容職務(wù)分離。 所謂不相容職務(wù)分離是指那些由一個人擔(dān)任，即可能發(fā)生錯誤和弊端又可掩蓋其錯誤和弊端的職務(wù)。 企業(yè)內(nèi)部主要不相容職務(wù)有：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)、財產(chǎn)保管職務(wù)、會計記錄職務(wù)和審核監(jiān)督職務(wù)。 ? 職務(wù)之間應(yīng)實行如下分離： (1)授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離。 (2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)分離。 (3)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計記錄職務(wù)分離。 (4)財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)分離。 (5)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離。 ? 二、授權(quán)批準(zhǔn)控制 授權(quán)批準(zhǔn)是指企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)以便進(jìn)行控制，授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。 所謂一般授權(quán)是指對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)時權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般授權(quán)時效性較長；而特殊授權(quán)是對辦理例外業(yè)務(wù)時權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般其時效性較短。 ? 企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，其中包括：(1)授權(quán)批準(zhǔn)的範(fàn)圍，通常企業(yè)的所有經(jīng)營活動都應(yīng)納入其範(fàn)圍。 (2)授權(quán)批準(zhǔn)的層次，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責(zé)。 (3)授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時應(yīng)對哪些方面負(fù)責(zé)，應(yīng)避免責(zé)任不清，一旦出現(xiàn)問題又難咎其責(zé)的情況發(fā)生。 (4)授權(quán)批準(zhǔn)的程序，應(yīng)規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批程序，以便按程序辦理審批，以避免越級審批、違規(guī)審批的情況發(fā)生。 ? 三、會計系統(tǒng)控制 會計系統(tǒng)控制要求單位必須依據(jù)會計法規(guī)，制定適合本單位的會計製度、會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，實行會計人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)。 ? 四、全面預(yù)算控制 全面預(yù)算是企業(yè)
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