內(nèi)控概論、控制環(huán)境與企業(yè)文化(已修改)
2024-10-31 11:19 本頁面
【正文】 ?演講題目 : 內(nèi)控概論、控制環(huán)境與企業(yè) 文化 企業(yè)內(nèi)部控制之演進 1949年 AICPA首先定義內(nèi)部控制係企業(yè)為達成下列目標： ? 保障資產(chǎn)安全。 ? 確保會計資訊的正確性及可靠性。 ? 促進營運效率。 ? 確保員工遵循既定的管理政策。 1992年美國 COSO委員會 (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 以下簡稱 COSO) 提出內(nèi)部控制係為合理確保： ? 營運的效果及效率 ? 可靠的財務報導 ? 遵循相關法令 ? 定義了內(nèi)部控制的主要要素 (ponents) 分別為以下五項： 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 資訊與溝通 監(jiān)督。 ? 2021年 9月 COSO為因應沙班法案 (SarbanesOxley Act of 2021) 302條款「公司對財務報告責任」和 404條款「管理階層對內(nèi)部控制的自行評估」之要求，發(fā)布了組成要素為內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事件辨識、風險評估、風險回應、控制活動、資訊與溝通、監(jiān)督等八項的「企業(yè)風險管理 :整合性架構(gòu)」研究報告（ Enterprise Risk ManagementIntegrated Framework, 以下簡稱 COSO ERM報告）。 內(nèi)部控制的定義 旨在合理確保企業(yè)下列目標的達成 : ? 營運效果及效率 (Effectiveness and efficiency of operations)。 ? 財務報導之可靠性 (Reliability of financial reporting)。 ? 相關法令之遵循 (Compliance with applicable laws and regulations)。 內(nèi)部控制組成要素 :謂塑造企業(yè)文化、影響員工控制意識之綜合因素。 、價值觀及能力。 、經(jīng)營風格。 :謂企業(yè)辨認其目標不能達成之內(nèi)、外在風險因素，並評估其影響程度及可能性過程。 ? :謂設立完善之控制架構(gòu)及架構(gòu)及
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