內(nèi)控概論、控制環(huán)境與企業(yè)文化(已修改)
2025-10-26 11:19 本頁(yè)面
【正文】 ?演講題目 : 內(nèi)控概論、控制環(huán)境與企業(yè) 文化 企業(yè)內(nèi)部控制之演進(jìn) 1949年 AICPA首先定義內(nèi)部控制係企業(yè)為達(dá)成下列目標(biāo)： ? 保障資產(chǎn)安全。 ? 確保會(huì)計(jì)資訊的正確性及可靠性。 ? 促進(jìn)營(yíng)運(yùn)效率。 ? 確保員工遵循既定的管理政策。 1992年美國(guó) COSO委員會(huì) (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 以下簡(jiǎn)稱 COSO) 提出內(nèi)部控制係為合理確保： ? 營(yíng)運(yùn)的效果及效率 ? 可靠的財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo) ? 遵循相關(guān)法令 ? 定義了內(nèi)部控制的主要要素 (ponents) 分別為以下五項(xiàng)： 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 資訊與溝通 監(jiān)督。 ? 2021年 9月 COSO為因應(yīng)沙班法案 (SarbanesOxley Act of 2021) 302條款「公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任」和 404條款「管理階層對(duì)內(nèi)部控制的自行評(píng)估」之要求，發(fā)布了組成要素為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、控制活動(dòng)、資訊與溝通、監(jiān)督等八項(xiàng)的「企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 :整合性架構(gòu)」研究報(bào)告（ Enterprise Risk ManagementIntegrated Framework, 以下簡(jiǎn)稱 COSO ERM報(bào)告）。 內(nèi)部控制的定義 旨在合理確保企業(yè)下列目標(biāo)的達(dá)成 : ? 營(yíng)運(yùn)效果及效率 (Effectiveness and efficiency of operations)。 ? 財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)之可靠性 (Reliability of financial reporting)。 ? 相關(guān)法令之遵循 (Compliance with applicable laws and regulations)。 內(nèi)部控制組成要素 :謂塑造企業(yè)文化、影響員工控制意識(shí)之綜合因素。 、價(jià)值觀及能力。 、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。 :謂企業(yè)辨認(rèn)其目標(biāo)不能達(dá)成之內(nèi)、外在風(fēng)險(xiǎn)因素，並評(píng)估其影響程度及可能性過程。 ? :謂設(shè)立完善之控制架構(gòu)及架構(gòu)及
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