內(nèi)控概論、控制環(huán)境與企業(yè)文化-資料下載頁
2025-10-10 11:19本頁面
【正文】 防範(fàn)控制 企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中，不可避免會遇到各種風(fēng)險。 風(fēng)險控制要求單位樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防範(fàn)和控制。 企業(yè)風(fēng)險評估主要內(nèi)容有： (1)資本風(fēng)險評估，如企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的確定、資本結(jié)構(gòu)的安排、資本幣種金額及期限的製定、資本成本的估算和償還計劃等都應(yīng)事先評估、事中監(jiān)督、事後考核。 (2)投資風(fēng)險評估，企業(yè)對各種債權(quán)投資和股權(quán)投資都要作可行性研究並根據(jù)項目和金額大小確定審批權(quán)限，對投資過程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素應(yīng)制定應(yīng)對預(yù)案。 (3)信用風(fēng)險評估，企業(yè)應(yīng)制定客戶信用評估指標(biāo)體系，確定信用授予標(biāo)準(zhǔn)。 信用活動規(guī)模大的企業(yè)，可建立獨立信用部門，管理信用活動、控制信用風(fēng)險。 (4)契約風(fēng)險評估，起草、簽訂、履行監(jiān)督和違約時採取應(yīng)對措施，必要時可聘請律師參與。 ? 八、內(nèi)部報告控制 為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，全面反映經(jīng)濟活動，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息。 ? 常用的內(nèi)部報告有： (1)資金分析報告 (2)經(jīng)營分析報告。 (3)費用分析報告。 (4)資產(chǎn)分析報告。 (5)投資分析報告。 (6)財務(wù)分析報告等。 ? 九、管理資訊系統(tǒng)控制 加強對電子資訊系統(tǒng)本身的控制，包括：系統(tǒng)組織和管理控制、系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)控制、文件資料控制、系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全的控制以及日常應(yīng)用的控制。 另一方面，要運用電子資訊技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實施 ? 十、內(nèi)部審計控制 內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，它是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。 內(nèi)部審計內(nèi)容十分廣泛，按其目的可分為財務(wù)審計、經(jīng)營審計和管理審計。 內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對獨立性，應(yīng)獨立於其他經(jīng)營管理部門。
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