【文章內容簡介】 據(jù)的分類匯總、數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖以及數(shù)據(jù)的合并計算。它們直接可以運用 Excel的菜單工具進行數(shù)據(jù)處理，而不需要運用到公式及計算。下 面將簡要介紹 Excel的排序功能。 排序是 Excel中的一種重要操作，它的功能是將一個數(shù)據(jù)元素（或記錄）的任意序列，重新排列成一個以關鍵字為序的序列。數(shù)據(jù)排序可分為簡單排序、多關鍵字排序和自定義排序。 財務管理人員在日常工作中會經常遇到復雜的一系列表，如何能從冗雜的表和數(shù)據(jù)中清晰快速的找到自己所需要的數(shù)據(jù)呢？這就需要使用到簡單的排序功能了，下面就通過一個銷售部門的明細清單為例來說明怎樣運用排序功能。表 1是某企業(yè)的銷售明細單，我們運用自定義排序的功能來對數(shù)據(jù)進行操作。 表 1 銷售明細清單 4 日期 商品 單元（ 元） 數(shù)量（臺） 金額（元） 銷售人員 地區(qū) 202171 彩電 2300 30 69000 張三 北京 202171 電腦 8600 20 172021 李四 天津 202172 空調 2600 60 156000 張三 北京 202174 冰箱 1700 40 68000 王五 成都 202174 彩電 1600 80 128000 張三 北京 202176 電腦 8800 10 68000 王五 成都 202178 冰箱 1500 100 150000 馬六 上海 202178 空調 2300 80 184000 馬六 上海 202179 空調 2600 40 104000 李四 天津 202179 彩電 2100 120 252021 周七 太原 2021711 電腦 8600 20 172021 王五 成都 2021712 電風扇 220 500 110000 李四 天津 2021714 冰箱 1800 70 126000 李四 天津 2021714 空調 2200 100 220210 馬六 上海 資料來源： Excel在財務管理與分析中的應用 韓良智 圖 1 排序操作 第一步為圖 1的操作過程，如果對數(shù)據(jù)清單按一個關鍵字進行排序時，可以直接單擊工具欄上的升序或降序按鈕，進行自動排序。但有些情況下，如例子中所示，用戶對數(shù)據(jù)排序的要求可能非常特殊，如對總公司的各個分公司按照要求的順序進行排序，這時就會用到自定義排序功能。如圖 1所示，點擊【工具】菜單中的【選項】對話框，在彈出的【選項】對話框中點擊【自定義序列】選項卡，在【輸入序列】列表框中輸入自定義的序列，本例中為“電腦、空調、冰箱、彩電、電風扇”，單擊【添加】按鈕 ，則新序列就添加到了自定義序列中，點擊確定關閉對話框。 5 圖 2 排序操作 第二部即圖 2的操作過程，單擊數(shù)據(jù)區(qū)中的任意單元格，在【數(shù)據(jù)】菜單中執(zhí)行【排序】命令，在彈出的【排序】對話框中，在【主要關鍵字】區(qū)域選擇“商品”，如圖 2 中左邊的選項框所示，單擊【選項】按鈕，系統(tǒng)彈出【排序選項】對話框，在【自定義排序次序】下拉列表中選擇已建立的自定義序列，如上圖中右邊的選項框所示，點擊確定，最后的結果即在表中顯示出來。 2．數(shù)據(jù)分析工具在 EXCEL中的應用 Excel提供了很多非常實用的數(shù)據(jù)分析工具，例如財務分析工具 、統(tǒng)計分析工具、規(guī)劃求解工具、方案管理器等。利用這些分析工具，可解決財務管理中許多復雜的問題。下面介紹 Excel中常用到的一些數(shù)據(jù)分析工具。 （ 1）模擬運算表 模擬運算表的功能是，通過模擬運算測試由一組替換值代替公式中的變量時對公式運算結果的影響。在 Excel中主要可以構造兩種模擬運算表：單變量模擬運算表和雙變量模擬運算表。下面主要介紹單變量模擬運算表的應用。 案例：某企業(yè)在銀行存款 10000元，期限 5年。試利用單變量模擬運算表工具來分析在不同的利率水平下到期可得的本利和的數(shù)額。 具體分析步驟如下： A設計 模擬運算表結構，在單元格區(qū)域 A6： A15中輸入擬進行模擬測試的不同的年利率，如表 2所示。 表 2 設計單變量模擬運算表結構 Ａ Ｂ 1 存款金額（元） 10000 2 存款年限（年） 5 3 4 年利率 本利和（元） 5 6 % 7 % 8 % 9 % 10 % 11 % 12 % 13 % 14 % 6 15 % 資料來源： Excel在財務管理與分析中的應用 韓良智 B在單元格 B5中輸 入公式“ =B1（ 1+A5） ^B2”，該公式的功能是計算現(xiàn)在存入銀行的一筆款項到期的本利和。 C選取包括公式和需要進行模擬運算的單元格區(qū)域在內的單元格區(qū)域 A5： B15。 D在【數(shù)據(jù)】菜單中單擊【模擬運算表】命令，系統(tǒng)會彈出【模擬運算表】對話框，由于本例中引用的是列數(shù)據(jù)，故在【輸入引用列的單元格】中輸入“ $A$5”，如圖 4所示。單擊【確定】按鈕，即得到需要的結果，如表 3所示。 表 3 模擬運算表結果 存款金額（元） 10000 存款年限（年） 5 年利率 本利和（元） % % % % % % % % % % （ 2）單變量求解 單變量求解指求解只有一個變量的方程的根。所求解的方程可以是線性方程，也可以是非線性方程。單變量求解工具可以解決許多財務管理中涉及到的只有一個變量的求解問題。 案例：某企業(yè)在銀行存入 30000 元資金，存期 5 年。為了能夠在第 5 年末從銀行取出40000元錢，存款的年利率應該是多少？ 具體計算步驟為： A設計計算表格，并在單元格 B4中輸入計算 5年末本利和的公式“ =B1（ 1+B3） ^B2”，如圖 3所示。 圖 3 設計的計算表 B在【工具】菜單中單擊【單變量求解】命令，系統(tǒng)會彈出【單變量求解】對話框，在該對話框的【目標單元格】欄中輸入“ B4”，在【目標值】欄中輸入“ 40000”，在【可變單元格】欄中輸入“ $B$5”。 7 圖 4 單變量求解過程 C單擊【確定】按鈕，系 統(tǒng)會彈出【單變量求解狀態(tài)】對話框，并在該對話框上顯示出目標值和當前解，如圖 4所示，點擊【確定】按鈕，結果就會顯示在 可變單元格 B3和目標單元格 B4中。 （二） EXCEL在投資決策中的應用 投資決策是企業(yè)財務管理中的一項重要內容。它是指投資者為了實現(xiàn)其預期的投資目標，運用 — 定的科學理論、方法和手段，通過一定的程序對投資的必要性、投資目標、投資規(guī)模、投資方向、投資結構、投資成本與收益等經濟活動中的重大問題進行的分析、判斷和方案選擇。 固定資產的一個主要特征就是能夠連續(xù)在若干個生產周期內發(fā)揮作用并保持其原有的實物 形態(tài)，其價值會隨著固定資產的損耗而逐漸轉移到所生產的產品中去，這部分轉移到產品中的固定資產價值就是固定資產折舊。為了保證企業(yè)將來有能力重置固定資產，同時把固定資產的成本分配到各個受益期內，企業(yè)必須在固定資產的有效使用年限內計提一定數(shù)額的折舊費。下面我們將介紹如何利用 Excel設計固定資產折舊模型。 1．常用的折舊函數(shù) 計提折舊的方法有直線法、工作量法、加速折舊法等，其中加速折舊法包括雙倍余額遞減法與年數(shù)總和法。折舊計算涉及大量運算，比較麻煩，而利用 Excel內部的計算折舊函數(shù)，可方便快速的計算折舊。 Excel提供了直線折舊函數(shù) SLN（ ），雙倍余額遞減函數(shù) DDB（ ），年數(shù)總和法函數(shù) SYD（ ），并可利用 Excel 計算功能使用工作量法計算固定資產折舊。利用Excel計算固定資產折舊，可節(jié)省大量勞動力與勞動時間，減少工作量。 2．折舊模型的設計和計算 我們可以通過下面的例子介紹如何運用 Excel來計算各種折舊方法下的折舊額。 案例：假設某工廠購買了一臺價值為 2021 萬元的新機器，其折舊年限為 5年，預計殘值為 600萬元，企業(yè)的所得稅率為 25%。在三種折舊法下隔年的折舊額可以用 Excel來計算得出，如下圖 5所示。 圖 5 資產的折舊方法 在應用 Excel計算折舊額時我們需要在直線法下的 E7中輸入“ =SLN（ $B$1， $D$1， $B$2）”，按 Enter鍵確認后，移動鼠標至 E7單元格的右下角，從 E7填充到 E11；在年數(shù)總和法下輸入“ =SYD（ $B$1， $D$1， $B$2， A5）”，確認后從 F7 填充到 F11；而對于雙倍余額法來說，在 G7中輸入“ =DDB（ $B$1， $D$1， $B$2， A5， 2）”，然后利用 Excel的自動填充功能計算出 8 前三年的折舊額，在 G10中輸入“ =SLN（ $E$3$G$7$G$8$G$9， $E$5， 2）”，確認后填充到G11即可。需要注意的是在利用 SYD函數(shù)和 DDB函數(shù)時，要想能夠實現(xiàn)自動填充功能則參數(shù)PER就不能直接寫對應的數(shù)字，而必須利用相對應的單元格引用。 我們可以運用 Excel的圖表功能，把表格中的數(shù)據(jù)以圖表的方式展現(xiàn)出來，使得財務管理人員能夠得到更加直觀和清晰的數(shù)據(jù)結果。操作過程如下： （ 1）選中整個數(shù)據(jù)區(qū)域，點擊【插入】菜單中的圖表選項，在彈出來的圖表類型對話框中選擇柱形圖，點擊【下一步】。如圖 6所示。 圖 6 圖表建立過程 （ 2）點擊【下一步】之后，會顯示【源數(shù)據(jù)】對話框， 在【系列】菜單下，把系列名稱分別改為“第一年”至“第五年”，它們的數(shù)值分別選擇位于“第一年”到“第五年”中在三種折舊方法下的數(shù)值，在分類（ x）軸選項框中填入 E6： G6的區(qū)域范圍。如圖 7所示。 9 圖 7 圖表選項操作 （ 3）點擊【確定】按鈕，在彈出的【圖表選項】對話框中填入圖表標題， x 軸和 y 軸的標題，點擊確定，就可以出現(xiàn)我們所要的圖表。見圖 8所示。 圖 8 折舊計算表 正確的投資決策是