【正文】 .................... 1 一、 EXCEL 和財務(wù)管理的相關(guān)概念 ...................................... 1 （一） EXCEL 的概念 .................................................. 1 （二） EXCEL 的功能 .................................................. 1 （ 三 ） 財務(wù)管理概述 ................................................. 2 二、 EXCEL 在財務(wù)管理中的適應(yīng)性及它相較于財務(wù)軟件的優(yōu)勢 .............. 2 （一 ） EXCEL 在財務(wù)管理中存在的適應(yīng)性 ................................ 2 （二）財務(wù)軟件和 EXCEL 相比所具有的局限性 ........................... 3 三、 EXCEL 在財務(wù)管理中的應(yīng)用 ........................................ 3 （一） EXCEL 的數(shù)據(jù)處理與分析功能 .................................... 3 （二） EXCEL 在投資決策中的應(yīng)用 ...................................... 7 （三） EXCEL 在財務(wù)分析方面的應(yīng)用 .................................... 9 （四） EXCEL 在籌資決策中的應(yīng)用 ..................................... 13 結(jié) 論 ............................................................ 16 參考文獻(xiàn) .......................................................... 18 1 引 言 Excel是可以經(jīng)常接觸到的一種軟件，它直觀和友好的界面、出色的計算功能和圖表工具，再加上成功的市場營銷，使得 Excel成為最流行的微機數(shù)據(jù)處理軟件。通過它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計分析和輔助決策操作，因此被廣泛地運用于財務(wù)、會計和管理等工作中。 現(xiàn)在每家企業(yè)日常的賬務(wù)處理都要用到財務(wù)軟件，市場上流通的財務(wù)軟件也不少，像用友、金蝶等軟件，但是我國中小企業(yè)的數(shù)量占的比重比較高，很多企業(yè)花費幾十萬元的價格購買大型的財務(wù)軟件不僅會得不償失，而且會使得很多功能白白的閑置，而且由于 ERP、 CRM等概念在企業(yè)中出現(xiàn)，各個企業(yè)自身情況千差萬別，大型的財務(wù)軟件必須要經(jīng)過調(diào)整才能適應(yīng)企業(yè)的開發(fā)運用，但是這個開發(fā)工作費時費力。 Excel正處于財務(wù)管理信息化的一個信息時代，企業(yè)想要實現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo)，就要掌握資訊，而且要能夠有效的利用企業(yè)內(nèi)部和外部的信息，同時還要加強在計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面的應(yīng)用。 Excel電子表格日漸成熟和強大的技術(shù)和功能，把它與財務(wù)管理的理論相互結(jié)合，能夠?qū)嵤┍姸嗟呢攧?wù)管理模型并讓發(fā)揮它們的作用，促進(jìn)財務(wù)管理科學(xué)化。下面將詳細(xì)介紹 Excel在企業(yè)財務(wù)管理中的具體應(yīng)用。 Excel作為 Microsoft公司開發(fā)的辦公軟件，是目前表現(xiàn)最佳的電 子表格系統(tǒng)，已經(jīng)被世界的財務(wù)管理人員公認(rèn)為卓越的信息分析和信息處理軟件的工具。它具有強大的數(shù)據(jù)處理和分析功能，不僅能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行自動計算，而且還可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行快速的排序、篩選、自動匯總，此外，也能把數(shù)據(jù)用餅圖、條形圖和折線圖等圖形顯示出來，并通過 Web實現(xiàn)協(xié)作和信息共享。因此，我們能夠運用 Excel為財務(wù)管理工作提供有力幫助。 （二） EXCEL的功能 Excel擁有許多強大的功能，下面將詳細(xì)列舉適用于財務(wù)管理工作中的功能及其作用。它替代了傳統(tǒng)意義上的筆、帳薄和計算器。它的制表功能簡單易操作，而且表中的數(shù)據(jù)如果互相有運算關(guān)系，刷新時數(shù) 據(jù)也會隨之更改。 2．繪圖和圖形處理功能強大：為了有利于管理人員進(jìn)行財務(wù)決策， Excel 的繪圖和圖形處理功能能夠把表、圖、文三者相結(jié)合，把數(shù)據(jù)以餅圖、條形圖、折線圖等各種圖形展示出來。 4．擁有豐富的函數(shù)工具： Excel 除了擁有加、減、乘、除等計算的功能，還提供了大量豐富的函數(shù)，它是 Excel預(yù)設(shè)的一部分公式，使得用戶可以利用這些簡便的函數(shù)來完成各種復(fù)雜的計算操作。 Excel函數(shù)具備了從資金時間價值計算、固定資產(chǎn) 折舊到計算收益率在內(nèi)的大量財務(wù)分析函數(shù)，可以承擔(dān)在財務(wù)成本管理中的大部分運算。 6． VBA、宏與數(shù)據(jù)庫透視表功能： VBA（ Visual Basic For Application）是一種自動化語言，利用它能夠使得我們常用的程序自動化。目前，基于 EXCEL 的 VBA 小程序數(shù)不勝數(shù)，而且由于每個 VBA小程序是由非專業(yè)的程序設(shè)計人員在工作中 根據(jù)工作特點而設(shè)計的，所以它的應(yīng)用性很強。 Excel與 VAB相結(jié)合有利于編寫宏指令，它為 Excel提供了其他工作表格軟件所不能提供的一些更寬泛的特性。使用數(shù)據(jù)透視表，不僅可以在數(shù)據(jù)清單外顯示匯總結(jié)果，而且還可以通過轉(zhuǎn)換行和列查看原數(shù)據(jù)的不同匯總結(jié)果，甚至能夠顯示不同頁面以篩選數(shù)據(jù)，所需的明細(xì)數(shù) 據(jù)也可以根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理者的需要顯示在區(qū)域中。 7．可使用外部數(shù)據(jù)功能 ： Excel 可以讀取和輸出各種格式的數(shù)據(jù)文件，并且可以從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中引入數(shù)據(jù)，省時省力，減少錯誤操作的發(fā)生率。 8．樣板功能： Excel 中的模板是一種用來生成其它工作簿的格式文件，包括與模板文件特征相同的樣式、文本、宏、名稱、布局、設(shè)置、數(shù)據(jù)公式、工作表控制及 VB 模塊表，每一個由模板文件生成的工作簿即是 模板的復(fù)制品。 （ 三 ） 財務(wù)管理概述 財務(wù)管理是指在每個單位范圍內(nèi)的有關(guān)資金的組織、籌措、調(diào)撥、使用、結(jié)算、分配以及資金使用效益管理工作的總稱。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個主要組成部分，是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作。 財務(wù)管理的內(nèi)容和職能 取決于其自身的目標(biāo) ，并受財務(wù)管理自身特點的制約。企業(yè)的管理目標(biāo)可以概括為生產(chǎn)、發(fā)展與獲利。 Excel不但能夠 建立財務(wù)分析與管理模型， 而且 還 能 使 得 財務(wù)管理理論 和 實踐 相 結(jié) 合， 進(jìn)而 提高企業(yè)財務(wù)的管理與分析水平。從上面列舉的 Excel的功能中不難看出 Excel不但可以進(jìn)行數(shù)據(jù)的運算，還能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行分析處理， 其本身具有的財務(wù)函數(shù)可以輕松實現(xiàn)相關(guān)指標(biāo)的計算，并且其 3 強大的數(shù)據(jù)處理功能可以幫助 用戶 建立分析模型。 2．流通性強。 此外， Excel可方便地使用外部數(shù)據(jù)功能，借助于 Excel函數(shù)可讀取和輸出多種格式的數(shù)據(jù)文件，從很多數(shù)據(jù)源包括會計軟件的數(shù)據(jù)庫中引人數(shù)據(jù)，節(jié)省獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的時間，提高效率和減少錯誤。 在沒有專門的財務(wù)管理軟件的情況下，利用 Excel 開發(fā)的財務(wù)管理系統(tǒng)開發(fā)周期短，費用低，維護(hù)簡單方便，可有效地推進(jìn)財務(wù)管理信息化進(jìn)程。 4．適用性強。 （二）財務(wù)軟件和 EXCEL相比所具有的 局限性 目前 財務(wù)軟件在財務(wù)信息處理中具有很強的優(yōu)勢，很多財務(wù)人員認(rèn)為只需要財務(wù)軟件就能夠操作整個財務(wù)流程，這種想法是 不準(zhǔn)確 的，因為，財務(wù)軟件和 Excel相比 本身存在一些缺陷，這會導(dǎo)致它們在財務(wù)管理中的應(yīng)用存在一定的局 限性。一方面，由于企業(yè)的實際情況差別較大，很 難開發(fā)一個普遍適用于各類企業(yè)的財務(wù)分析模塊或軟件，所以企業(yè)對于到手的軟件需要根據(jù)自己企業(yè)的狀況單獨設(shè)置后才能使用。而 Excel就不用進(jìn)行初始系統(tǒng)設(shè)置，直接可以運用，界面友好，操作簡便，而且可以和各種軟件實行對接以及從各種數(shù)據(jù)源調(diào)入數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。對于專業(yè)開發(fā)的財務(wù)軟件，這類軟件開發(fā)者一般不是專業(yè)的財務(wù)會計工作者，或者對于企業(yè)財務(wù)與管理的需求沒 有吃透，導(dǎo)致軟件存在功能瑕疵。而 Excel可以和大部分的軟件實行對接，而且各個工作簿和工作表之間可以方便地進(jìn)行數(shù)據(jù)的鏈接操作?，F(xiàn)在我國的中小企業(yè)占大部分，很多企業(yè)花費十幾萬購買大型的財務(wù)軟件會增加自身的財務(wù)成本，而且，至少有一半的公司根本不需要那么復(fù)雜的系統(tǒng)，除開發(fā)費用外，流程再造、培 訓(xùn)、 HR、實施成本、對接成本等也給企業(yè)帶來一定的成本壓力。 三、 EXCEL在財務(wù)管理中的應(yīng)用 （一） EXCEL的數(shù)據(jù)處理與分析功能 1． 財務(wù)管理中應(yīng)用到的 EXCEL的數(shù)據(jù)處理功能 Excel中對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的操作一般有建立和使用數(shù)據(jù)清單、數(shù)據(jù)排序、數(shù)據(jù)篩選、數(shù)據(jù)的分類匯總、數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖以及數(shù)據(jù)的合并計算。下 面將簡要介紹 Excel的排序功能。數(shù)據(jù)排序可分為簡單排序、多關(guān)鍵字排序和自定義排序。表 1是某企業(yè)的銷售明細(xì)單，我們運用自定義排序的功能來對數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。但有些情況下，如例子中所示，用戶對數(shù)據(jù)排序的要求可能非常特殊，如對總公司的各個分公司按照要求的順序進(jìn)行排序，這時就會用到自定義排序功能。 5 圖 2 排序操作 第二部即圖 2的操作過程，單擊數(shù)據(jù)區(qū)中的任意單元格，在【數(shù)據(jù)】菜單中執(zhí)行【排序】命令，在彈出的【排序】對話框中，在【主要關(guān)鍵字】區(qū)域選擇“商品”，如圖 2 中左邊的選項框所示，單擊【選項】按鈕，系統(tǒng)彈出【排序選項】對話框，在【自定義排序次序】下拉列表中選擇已建立的自定義序列，如上圖中右邊的選項框所示，點擊確定，最后的結(jié)果即在表中顯示出來。利用這些分析工具，可解決財務(wù)管理中許多復(fù)雜的問題。 （ 1）模擬運算表 模擬運算表的功能是，通過模擬運算測試由一組替換值代替公式中的變量時對公式運算結(jié)果的影響。下面主要介紹單變量模擬運算表的應(yīng)用。試?yán)脝巫兞磕M運算表工具來分析在不同的利率水平下到期可得的本利和的數(shù)額。 表 2 設(shè)計單變量模擬運算表結(jié)構(gòu) Ａ Ｂ 1 存款金額（元） 10000 2 存款年限（年） 5 3 4 年利率 本利和（元） 5 6 % 7 % 8 % 9 % 10 % 11 %