【文章內(nèi)容簡介】 險評估范疇進(jìn)行進(jìn)一步的確定和調(diào)整 。 6. 調(diào)查問卷 通過風(fēng)險調(diào)查問卷的形式，對公司高級管理層進(jìn)行調(diào)查，初步對公司管理層對于公司級風(fēng)險的 認(rèn)識進(jìn)行了解。 風(fēng)險調(diào)查問卷包括風(fēng)險的類別，風(fēng)險定義，風(fēng)險發(fā)生可能性的高低標(biāo)準(zhǔn)以及風(fēng)險如果發(fā)生對公 司經(jīng)營活動影響的輕重標(biāo)準(zhǔn)。 風(fēng)險調(diào)查問卷編制完成后，通過系統(tǒng)或以書面問卷的形式下發(fā)調(diào)查問卷參與者，要求調(diào)查問卷 參與者在規(guī)定時間段內(nèi)完成。系統(tǒng)或風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)對風(fēng)險調(diào)查問卷結(jié)果進(jìn)行匯總，初 步確定公 司經(jīng)營活動中所面臨的風(fēng)險。 參與部門 ?? 風(fēng)控管理組 ?? 相關(guān)公司高級管理 層 ?? 相關(guān)系統(tǒng)人員 ?? 風(fēng)控管理組 ?? 風(fēng)控管理組 ?? 公司高級管理層 企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險評估方法 – 實務(wù)舉例（續(xù)） 詳細(xì)步驟（續(xù)） ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 40 工作內(nèi)容 7. 風(fēng)險評估討論會 根據(jù)風(fēng)險調(diào)查問卷和流程級風(fēng)險評估的結(jié)果，組織公司高級管理層對公司級風(fēng)險進(jìn)行溝通和評 估，統(tǒng)一 對風(fēng)險的認(rèn)識，確定下階段風(fēng)險管理工作的重點。 8. 風(fēng)險應(yīng)對 對于風(fēng)險評估討論會確定的下階段風(fēng)險管理工作的重點，由相關(guān)系統(tǒng)在風(fēng)險管理委員會及風(fēng)控 管理組的協(xié)助下，以項目組的形式，利用公司的整體資源制定風(fēng)險應(yīng)對方案，確定通過什么樣 的方式可以降低相關(guān)公司級風(fēng)險發(fā)生的可能性或者減弱風(fēng)險發(fā)生后所帶來的影響，經(jīng)過恰當(dāng)?shù)? 審批后，進(jìn)行實施。 參與部門 ?? 風(fēng)控管理組 ?? 公司高級管理層 ?? 系統(tǒng)人員 ?? 風(fēng)控管理組 ?? 風(fēng)險管理委員會 企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險評估方法 – 實務(wù) 舉例（續(xù)） 詳細(xì)步驟（續(xù)） ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 41 企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險評估方法 – 實務(wù)舉例（續(xù)） 除風(fēng)控管理組職能部門和業(yè)務(wù)部 門參與 的工 作： 參與風(fēng)險評估訪談，就所在部門，所在崗位所了解的公司經(jīng)營活動中面臨的主要風(fēng) 險和過去經(jīng)營活動中發(fā)生的重大問題進(jìn)行溝通，為風(fēng)險評估提供充分信息。例如在 本次風(fēng)險評估中，省區(qū)經(jīng)理就參與了風(fēng)險評估訪談，為對公司風(fēng)險現(xiàn)狀的理解提供 了有用的信息。 完成 風(fēng)險調(diào)查問卷，根據(jù)所在部門、所在崗位及所知，對風(fēng)險調(diào)查問卷中的風(fēng)險發(fā) 生的可能性和重大性進(jìn)行判斷，并將判斷結(jié)果及時回復(fù)風(fēng)控管理組。 參與公司級風(fēng)險評估，主要工作內(nèi)容包括：對所涉及的業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點及形成的 原因進(jìn)行描述；對針對各主要風(fēng)險點設(shè)置的控制及詳細(xì)操作情況進(jìn)行描述；對所涉 及的業(yè)務(wù)在過去期間發(fā)生的重大問題；根據(jù)風(fēng)險評估人員的清單提供測試資料。 組織或者參與公司級風(fēng)險評估，主要工作內(nèi)容詳見下一部分。 ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供 貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 42 企業(yè)風(fēng)險評估中共同的挑戰(zhàn)： 定義時間范圍和覆蓋范圍 ?? 定義時間范圍 何時 持續(xù)時間是多久？ 一年？ 五年？ 未來和可預(yù)測 ?? 覆蓋范圍 有多大的可能性在一個特定的區(qū)域 /街道我們的手機(jī)沒電？ 有多大可能性在上海沒電？ 有多大的可能性在中國沒電？ ?? 確認(rèn)覆蓋范圍對企業(yè)風(fēng)險管理很重要 ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司 內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 43 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 缺乏足夠資深級別的員工 顧客對我們工作的不重視 人員調(diào)整中的員工流失 重大訴訟的威脅 員工培訓(xùn)的缺乏 缺少具有專業(yè)知識的員工來支持項目 較低的工作收益率 在回顧了主要起因后，風(fēng)險可被歸納成以下三種風(fēng)險： 1. 2. 3. 缺乏合理的技能完成工作（ 1， 3， 5， 6） 市場中薄弱的價值主張（ 2， 7） 缺乏充足的品質(zhì)以減輕職業(yè)風(fēng)險（ 4） 企業(yè)風(fēng)險評估的共同挑戰(zhàn)： 合并風(fēng)險 范例 : 高 級管理層確定了下列風(fēng)險： ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 46 風(fēng)險應(yīng)對策略 ?? 風(fēng)險應(yīng)對策略是指導(dǎo)企業(yè)防范和抑制風(fēng)險的基本方針、措施和方法， 根據(jù)預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的可能性以及企業(yè)條件，制訂不同的應(yīng)對方案， 采取不同的管理策略，從而實現(xiàn)風(fēng)險管理任務(wù)； ?? 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略，確定 風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，選擇“避免、接受、減少或者共享”的總 策略，并確定風(fēng)險管理所需要的人力和財力 資源的配置。 52 企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險應(yīng)對策略 – 實務(wù)舉例 組建項目組 風(fēng)險應(yīng)對方案 報系統(tǒng)負(fù)責(zé)人審批 ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 風(fēng)控管理組審閱 風(fēng)險管理委員會審批 實施風(fēng)險應(yīng)對方案 公司管理層審批 定期匯報 ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 53 工作內(nèi)容 1. 組建項目組 根據(jù)風(fēng)險評估討論會上確定 的風(fēng)險責(zé)任系統(tǒng)，由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人指定一個風(fēng)險應(yīng)對的責(zé)任人，然后 由責(zé)任人組建項目組，制定風(fēng)險應(yīng)對方案。 2. 制定風(fēng)險應(yīng)對方案 由項目組制定風(fēng)險應(yīng)對方案，風(fēng)險應(yīng)對方案包括的主要內(nèi)容有： 公司級重大風(fēng)險包括的風(fēng)險細(xì)分內(nèi)容及原因 建議需要重點解決的細(xì)分風(fēng)險及原因 建議的細(xì)分風(fēng)險應(yīng)對方案、實施步驟及時間表 建議制定或者完善的制度政策 方案實施進(jìn)度及質(zhì)量的評價標(biāo)準(zhǔn) 可能存在及亟待解決的難點，包括技術(shù)、資源、權(quán)限及協(xié)調(diào) 3. 系統(tǒng)負(fù)責(zé)人審批風(fēng)險應(yīng)對方案 系統(tǒng)負(fù)責(zé)人從業(yè)務(wù)角 度審批風(fēng)險應(yīng)對方案的合理性和完整性。如果風(fēng)險應(yīng)對方案涉及多個系統(tǒng)， 則風(fēng)險應(yīng)對方案還需要相關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)人的聯(lián)簽。 參與部門 ?? 風(fēng)險責(zé)任系統(tǒng) ?? 風(fēng)險責(zé)任系統(tǒng) ?? 相關(guān)系統(tǒng) ?? 風(fēng)險責(zé)任系統(tǒng) ?? 相關(guān)系統(tǒng) 企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險應(yīng)對策略 – 實務(wù)舉例 詳細(xì)步驟 ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 54 工作內(nèi)容 4. 風(fēng)控管理組審閱風(fēng)險應(yīng)對方案 風(fēng)控管理組成員根據(jù)各自的專業(yè) 角度判斷或建議： 公司級重大風(fēng)險細(xì)分的完整性和合理性 應(yīng)對方案的合理性和可行性 相關(guān)制度政策的完整性 針對可能存在的難點的解決建議 以審閱報告的形式報送風(fēng)險管理委員會 5. 風(fēng)險管理委員會審批風(fēng)險應(yīng)對方案 風(fēng)險管理委員會根據(jù)風(fēng)控管理組的審閱報告及風(fēng)險應(yīng)對方案，審批并明確： 風(fēng)險應(yīng)對方案是否可行 風(fēng)險應(yīng)對方案需要改進(jìn)的部分 風(fēng)險應(yīng)對方案實施需要的資源及權(quán)限劃撥 參與部門 ?? 風(fēng)控管理組 ?? 風(fēng)險管理委員會 企業(yè)集團(tuán)風(fēng) 險應(yīng)對策略 – 實務(wù)舉例 詳細(xì)步驟（續(xù)） ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 55 工作內(nèi)容 6. 公司管理層審批風(fēng)險應(yīng)對方案 風(fēng)險應(yīng)對方案送交公司管理層進(jìn)行審批，風(fēng)險管理委員會的審批意見將作為公司管理層審批 的依據(jù)和參考信息。 7. 實施風(fēng)險應(yīng)對方案 相關(guān)系統(tǒng)根據(jù)審批的風(fēng)險應(yīng)對方案進(jìn)行實施。 8. 定期匯報 相關(guān)系統(tǒng)應(yīng)在風(fēng)險管理月度報告中反映風(fēng)險應(yīng)對方案的實施進(jìn)度及問題。 參與部門 ?? 公司管理層 ?? 風(fēng)險責(zé)任系統(tǒng) ?? 相關(guān)系統(tǒng) ?? 風(fēng)險責(zé)任系統(tǒng) ?? 相關(guān)系統(tǒng) 企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險應(yīng)對策略 – 實務(wù)舉例 詳細(xì)步驟（續(xù)） ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 56 企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險應(yīng)對策略 – 實務(wù)舉例 舉例說明 A公司在公司級風(fēng)險評估時確定原材料風(fēng)險為公司的重大風(fēng)險。公司在風(fēng)險評估討論會上 指定燃料管理部為重大風(fēng)險責(zé)任部門，并由燃料管理部負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門提供風(fēng)險應(yīng)對 方案。 燃料管理部組織 本部門相關(guān)人員分析討論，確定原材料風(fēng)險主要由五項子風(fēng)險組成：原 材料來源風(fēng)險、原材料價格風(fēng)險、原材料品質(zhì)風(fēng)險、原材料運輸風(fēng)險以及原材料存儲風(fēng)險。 根據(jù)對行業(yè)數(shù)據(jù)和過往公司數(shù)據(jù)分析，確定其中的原材料價格風(fēng)險、原材料品質(zhì)風(fēng)險以 及原材料運輸風(fēng)險屬于主要的子風(fēng)險，需要公司重點關(guān)注和優(yōu)先處理。分析上述三個風(fēng)險 的主要成因，針對主要成因設(shè)計有效的控制活動。 確認(rèn)設(shè)計的控制活動是否已經(jīng)包含在公司的流程規(guī)章制度中，如果公司現(xiàn)有的流程規(guī)章 制度中已經(jīng)包含了設(shè)計的控制活動，需要明確設(shè)計的控制活動與現(xiàn)存的控制活動是 否匹配， 是否有書面制度，是否被有效執(zhí)行。如果公司現(xiàn)有的流程規(guī)章制度沒有包含設(shè)計的控制活 動，燃料管理部及相關(guān)部門人員提出改進(jìn)措施、需要的資源、可能存在的重點難點問題、 實施時間及檢驗標(biāo)準(zhǔn)。分析結(jié)果及改進(jìn)方案應(yīng)該以書面報告的形式，報送部門負(fù)責(zé)人及風(fēng) 險管理辦公室。 部門負(fù)責(zé)人審批分析結(jié)果及改進(jìn)方案。 ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 57 企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險應(yīng)對策略 – 實務(wù)舉例 舉例說明（續(xù)） 風(fēng)險管理辦公室審閱分析結(jié) 果是否合理，改進(jìn)方案中的控制活動是否合理，并針對資源 需求以及重點難點提出建議，以書面報告的形式將審閱意見報送風(fēng)險管理項目管理委員會。 風(fēng)險管理項目管理委員會基于風(fēng)險責(zé)任部門負(fù)責(zé)人以及風(fēng)險管理辦公室的審閱意見對改 進(jìn)方案進(jìn)行審批，并協(xié)調(diào)相應(yīng)資源及部門。由風(fēng)險責(zé)任部門根據(jù)審批后的改進(jìn)方案進(jìn)行實 施，并每月以書面報告的方式向部門負(fù)責(zé)人以及風(fēng)險管理辦公室匯報實施情況。 風(fēng)險管理辦公室每季度將所有重大改進(jìn)方案的實施情況進(jìn)行匯總，并報送風(fēng)險管理項目 管理委員會。 審計監(jiān)察部會在改進(jìn)方案的實施過程中或 者結(jié)束時進(jìn)行至少一次的審計工作，并將審計 結(jié)果以書面報告的方式報送審計委員會、風(fēng)險管理項目管理委員會以及風(fēng)險責(zé)任部門負(fù)責(zé) 人。 ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 58 公司治理 ?? 董事會需要及時了解公司的重大 風(fēng)險的性質(zhì)及對公司戰(zhàn)略目標(biāo)的 影響程度 ?? 對管理層管理風(fēng)險的活動和能力 予以監(jiān)督 ?? 監(jiān)督風(fēng)險及內(nèi)部控制系統(tǒng)的工作 范疇及質(zhì)量 企業(yè)全面風(fēng)險管理 ?? 幫助董事會及管理層識別、 評估風(fēng)險 ?? 制定正確的風(fēng)險管理 應(yīng)對策 略，加強(qiáng)對風(fēng)險的管理 ?? 定期向董事會和管理層提交 風(fēng)險狀態(tài)報告，對風(fēng)險進(jìn)行 及時地監(jiān)控 ?? 將風(fēng)險與內(nèi)部控制體系關(guān)聯(lián)， 為內(nèi)部審計提供基礎(chǔ) 內(nèi)部審計 ?? ?? ?? ?? 基于風(fēng)險評估的結(jié)果制定內(nèi)部審計計劃 對于重大風(fēng)險的內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行審計 向?qū)徲嬑瘑T會匯報內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行情況 向管理層提供管理建議，進(jìn)一步降低風(fēng)險 公司治理 企業(yè)全面 風(fēng)險管理 內(nèi)部審計