【導讀】然開始播放淫-穢錄像，女主角被指日本AV女優(yōu)蒼井空。此消息經(jīng)國內(nèi)眾多論壇和媒體轉發(fā)。后，立刻引發(fā)強烈反響，有網(wǎng)友稱，“蒼老師已經(jīng)在平頂山公映了，河南人民就是與時俱進，網(wǎng)站公開稱：，中飽私囊，把錢揮霍在個人愛好上；2.賄賂、過度支出及表外交易；國財政部都因其財務造假而進行了處罰；新型資本主義糟粕中的糟粕。型企業(yè)集團的創(chuàng)舉，讓人為之驚訝。強，并擁有中國一級資質(zhì)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等?，F(xiàn)已發(fā)展為中國最具影響力的房地產(chǎn)企業(yè)之。由于這份報告，恒大市值損失巨大。受其拖累，恒大6月21日顧家暴跌17%，市值一度蒸。發(fā)132億港元，當日收盤整體下跌11%，市值損失76億港元。隨后22日股價再次下跌，短。2020甫瀚咨詢（上海）有限公司。盡快建立全面風險管理”。本指引所稱全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，違規(guī)越權炒作期貨業(yè)務行為，造成高達，新加波上市公司神話破滅。因風險意識缺失，以毒藥當良藥使用，造成13人死亡，三位老總被判刑。

　　

【正文】 信息得以及時收集 ?? 并著手解決 獨立的監(jiān)督檢查與考核 風險應對 ?? 未在識別出重要風險并采取了管理策略基礎 上，進一步做好其排序工作，導致有限資源 未得到更集中、有效的投入 ?? ?? 風險應對方案與流程脫節(jié) 具體的應對措施與現(xiàn)有流程進行匹配與跟蹤 的工作，并作好記錄 ?? 在風險排序的基礎上制定有效的風險應對計劃和具體 方案，有效安排資源的投入 ?? 完善內(nèi)控文檔化建設，對于風險事件識別，應對策略 的確定及相關原因，應對策略與主要業(yè)務流程的關系 確認，以及控制活 動的完整性進行記錄。記錄的方式 可以通過會議紀要、書面報告、流程描述或者是風險 控制矩陣 大型企業(yè)集團風險管理 – 常見問題（續(xù)） ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請勿復制或分發(fā)予第三方。 80 常見問題 建議的解決方案 信息與溝通 ?? ?? 人員變動引發(fā)的溝通不暢，信息未得到有效 的傳遞和繼承 問題匯報的渠道不暢 ?? 單位間信息溝通不暢，經(jīng)驗教訓未得到有效 的傳播與共享 ?? 關鍵指標數(shù)據(jù)統(tǒng)計信息未得到妥善的記錄 ?? ?? 對新調(diào)換人員進行相關職能 培訓，確保其了解并掌握 相關知識。建立完善的工作交接程序。 定期安排對風險管理人員進行相關知識培訓（如每三 個月進行一次） ?? 建立專門的風險管理溝通信箱 ?? 有效設定關鍵數(shù)據(jù)的收集與報告要求，逐步完善風險 指標的支持數(shù)據(jù)庫 監(jiān)督 ?? ?? 缺乏持續(xù)監(jiān)督 缺乏獨立監(jiān)督或獨立監(jiān)督范圍不足 ?? 監(jiān)督工作缺乏必要的授權，工作執(zhí)行不力 ?? ?? 職能及職責的有效設計與授權 與內(nèi)部審計的協(xié)作與溝通 大型企業(yè)集團風險管理 – 常見問題（續(xù)） ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機密：此文件只供貴公 司內(nèi)部參閱，請勿復制或分發(fā)予第三方。 81 問題與解答 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 1 主要內(nèi)容 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 2 什么是公司治理 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 3 經(jīng)濟合作發(fā)展組織對于公司治理的定義（ OECD） 公司治理是一套監(jiān)管和管理公司業(yè)務的系統(tǒng)。 公司治理架構列明公司內(nèi)各個參與者的權利和責任分布，例如董事會、 經(jīng)理、股東和其他利益關系者，并說明公司事務的決策規(guī)則和程序。這套系統(tǒng)不但提供一個架構讓公司定立目標，也 提供各項達致目標和監(jiān)察表現(xiàn)的方法。 經(jīng)營管理機構 監(jiān)督機構 公司治理的定義 權力機構 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 4 公司治理的定義（續(xù)） 公司治理是指諸多利益相關者的關系，主要包括股東、董事會、經(jīng)理層的關系，這 些利益關系決定企業(yè)的發(fā)展方向和業(yè)績。公司治理討論的基 本問題，就是如何使企 業(yè)的管理者在利用資本供給者提供的資產(chǎn)發(fā)揮資產(chǎn)用途的同時，承擔起對資本供給 者的責任。利用公司治理的結構和機制，明確不同公司利益相關者的權力、責任和 影響，建立委托代理人之間激勵兼容的制度安排，是提高企業(yè)戰(zhàn)略決策能力，為投 資者創(chuàng)造價值管理大前提。在最廣泛的層面，公司治理包含了規(guī)則、關系、制度和 程序。 簡而言之，公司治理結構是一種旨在對公司內(nèi)部各利益相關者的相互關系和行為進 行約束和規(guī)范，以實現(xiàn)公司經(jīng)營目標的制衡機制。 5 非上市公司 上市公司 低 高 市 場 對 公 司 治 理 結 構 的 要 求 合伙制企業(yè) ?? 所有者即經(jīng)營者 ?? 所有者擁有一切的經(jīng)營 信息 ?? 無董事會等機構 ?? 無公司治理結構 ?? 企業(yè)所有者是數(shù)目有限的 股東 ?? 只需向股東定期披露經(jīng)營 信息 ?? 可以根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小考 慮是否設置董事會及監(jiān)事 會 ?? 對公司治理結構的要求高 ?? 企業(yè)所有者是廣大的社會 公眾 ?? 公司的所有權 /股權高度 分散 ?? 社會公眾對公司的各類信 息披露要求很高 ?? 必須依法設置股東大會、 董事會及監(jiān)事會 ?? 對公司治理結構的要求最 高 高 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 低 股權集中程度 企業(yè)發(fā)展對公司治理的要求 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 6 所有權、控制權、監(jiān)督權、經(jīng)營權 四權分立 ?? 公司所有權 (corporate ownership ) – 該權利是公司出資人的權利，它決定著公司剩余的分配，是公司控制權的基礎 ?? 公司控制權 (corporate control ) – 該權利本質(zhì)上是決定公司董事會成員任免的權利，該權利屬于所有者或股東 ?? 公司治理權（ corporate governance) – 該權利是董事會對經(jīng)理人員的管理和經(jīng)營行為進行監(jiān)控的權利 ?? 公司經(jīng)營權（ corporate management) – 該權利是公司經(jīng)理人員所從事的公司日常經(jīng)營和管理活動，包括計劃、組織、指揮和協(xié) 調(diào)等 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 7 ?? 對股東會負責 ?? 作為公司的經(jīng)營管理 機構 ?? 委托經(jīng)理進行公司經(jīng) ?? 決定董事會和監(jiān)事會人選 ?? 對董事會、監(jiān)事會工作進行 ?? 對股東會負責 ?? 代表股東會監(jiān)督 公司經(jīng)營 營 ??對董事會負責 ??進行公司經(jīng)營的 執(zhí)行工作 股東會 董事會 授權 ?? 不隨便干預董事會工作 監(jiān)事會 經(jīng)理層 所有權、控制權、監(jiān)督權、經(jīng)營權 四權分立（續(xù)） ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 8 公司治理結構遵循的一般原則 ?? 保護性：公司治理結構的首要目標就是保護股東的各項權益 ，股東有 能力通過董事會、監(jiān)事會對公司經(jīng)營層進行有效監(jiān)控。 ?? 公平性：保證公平合理地對待公司所有的股東，包括小股東及外方股 東，所有股東都有機會糾正其不當行為。 ?? 責任性：承認利益相關者的合法權利，遵守相關法律法規(guī)，并通過與 利益相關者的密切合作，提高企業(yè)的社會效益并實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。 ?? 透明性：確保公司信息得到及時準確地披露，包括公司的財務狀況、 經(jīng)營績效、所有權信息以及監(jiān)管信息等。 ?? 職責性：明確董事會的角色與職責，董事會既要對公司負責，也要對 股 東負責，確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導及對經(jīng)營層的有效監(jiān)督。 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 9 中、美、港公司治理主要內(nèi)容 項目 中國 美國 香港 主要法規(guī) 《公司法》、《上市公司治理準 則》（證監(jiān)會）等。 《薩班斯法》等。 《證券法》、《證券交易法》、《證券與期貨條例》、《上市 規(guī)則》、《企業(yè)管治常規(guī)守則》 等 主要內(nèi)容 ??股東大會 ??控股股東與上市公司 ??董事與董事會 ??獨立董事制度與董事會議事 規(guī)則 ??董事會專門委員會（戰(zhàn)略委 員會、審計委員會、提 名委 員會、薪酬與考核委員會） ??績效評價與激勵約束機制 ??相關利益者 ??信息披露與透明度 ??股東大會 ??董事與董事會 ??獨立董事制度 ??董事會專門委員會（審計 委員會、提名委員會、薪 酬與考核委員會） ??信息披露與透明度 ??內(nèi)部審計 ??董事、董事會組成、董事 責任 ??董事與高級管理人員薪酬 ??問責與核數(shù)（包括財務報 告及內(nèi)部控制） ??審核委員會 ??董事會權力轉授 ??與股東溝通 ??信息披露 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 10 中、美、港公司治理要求的特點 美國 項目 規(guī)定的強制性 關注大股東與上市公司 的關系 中國 較高 非常關注，有詳細規(guī)定 高 一般 香港 較低 非常關注，有詳細規(guī)定 強調(diào)股東大會 強調(diào) 一般，更強調(diào)董事會的 作用 強調(diào) 強調(diào)董事會 完善的獨立董事制度 包含薪酬系統(tǒng) 強調(diào)內(nèi)部審計的作用 監(jiān)事會 一般 配套制度較差 有明確的薪酬方面的規(guī) 定 一般 有 非常強調(diào) 完善 由公司自行規(guī)定，沒有 法規(guī)規(guī)定 強調(diào) 無 強調(diào) 比較完善 有明確的薪酬方面的規(guī) 定 強 調(diào) 無 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 11 公司治理 ?? 董事會需要及時了解公司 的重大風險的性質(zhì)及對公 司戰(zhàn)略目標的影響程度 ?? 對管理層管理風險的活動 和能力予以監(jiān)督 ?? 監(jiān)督風險及內(nèi)部控制系統(tǒng) 的工作范疇及質(zhì)量 全面企業(yè)風險管理 ?? 幫助董事會及管理層識別、 評估風險 ?? 制定正確的風險管理應對 策略，加強對風險的管理 ?? 定期向董事會和管理層提 交風險狀態(tài)報告，對風險 進行及時地監(jiān)控 ?? 將風險與內(nèi)部控制體系關 聯(lián)，為內(nèi)部審計 提供基礎 內(nèi)部審計 ?? 基于風險評估的結果制定內(nèi)部審計計劃 ?? 對于重大風險的內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計有效性和執(zhí)行有效性進行審計 ?? 向審計委員會匯報內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行情況 ?? 向管理層提供管理建議，進一步降低風險 公司治理 全面企業(yè) 風險管理 內(nèi)部審計 公司治理和風險管理及內(nèi)部審計 的關系 三 中國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與困惑 ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 1 主要內(nèi)容 中國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 中國企業(yè)內(nèi)部控制 改進中的困惑 ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 2 中國的內(nèi)控發(fā)展 中國人的特性 ?? 規(guī)則與人情 ?? 精確與模糊 ?? 坦率與委婉 ?? 冒險與中庸 ?? 解剖與系統(tǒng) ?? 請評閱《蘭德公司對中國人的評價》 – 面子，信仰，誠信，教育?? ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 3 中國的內(nèi)控發(fā)展 政出多門 ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對此報告保留最終解釋權。保 密資料 4 中國企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀 概況 ?? 隨著公司規(guī)模的日益擴大 ,出于應對日益激烈的市場競爭和滿足業(yè)務擴張的需要。 ?? 動力主要來源于國內(nèi)外各種監(jiān)管機構的要求。 1990年 家長式管理 2020年 規(guī)范化管理 ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對此報告保留最終解釋權。保密資料 5 理 水 平 高， 內(nèi) 控 完 善 中國企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀可分為三個層級 第一層級 企業(yè)從內(nèi)控水平的分級 管 第二層級 第三層級 ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對此