【導(dǎo)讀】然開始播放淫-穢錄像，女主角被指日本AV女優(yōu)蒼井空。此消息經(jīng)國(guó)內(nèi)眾多論壇和媒體轉(zhuǎn)發(fā)。后，立刻引發(fā)強(qiáng)烈反響，有網(wǎng)友稱，“蒼老師已經(jīng)在平頂山公映了，河南人民就是與時(shí)俱進(jìn)，網(wǎng)站公開稱：，中飽私囊，把錢揮霍在個(gè)人愛好上；2.賄賂、過(guò)度支出及表外交易；國(guó)財(cái)政部都因其財(cái)務(wù)造假而進(jìn)行了處罰；新型資本主義糟粕中的糟粕。型企業(yè)集團(tuán)的創(chuàng)舉，讓人為之驚訝。強(qiáng)，并擁有中國(guó)一級(jí)資質(zhì)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等?，F(xiàn)已發(fā)展為中國(guó)最具影響力的房地產(chǎn)企業(yè)之。由于這份報(bào)告，恒大市值損失巨大。受其拖累，恒大6月21日顧家暴跌17%，市值一度蒸。發(fā)132億港元，當(dāng)日收盤整體下跌11%，市值損失76億港元。隨后22日股價(jià)再次下跌，短。2020甫瀚咨詢（上海）有限公司。盡快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理”。本指引所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，違規(guī)越權(quán)炒作期貨業(yè)務(wù)行為，造成高達(dá)，新加波上市公司神話破滅。因風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失，以毒藥當(dāng)良藥使用，造成13人死亡，三位老總被判刑。

　　

【正文】 信息得以及時(shí)收集 ?? 并著手解決 獨(dú)立的監(jiān)督檢查與考核 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ?? 未在識(shí)別出重要風(fēng)險(xiǎn)并采取了管理策略基礎(chǔ) 上，進(jìn)一步做好其排序工作，導(dǎo)致有限資源 未得到更集中、有效的投入 ?? ?? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案與流程脫節(jié) 具體的應(yīng)對(duì)措施與現(xiàn)有流程進(jìn)行匹配與跟蹤 的工作，并作好記錄 ?? 在風(fēng)險(xiǎn)排序的基礎(chǔ)上制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃和具體 方案，有效安排資源的投入 ?? 完善內(nèi)控文檔化建設(shè)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別，應(yīng)對(duì)策略 的確定及相關(guān)原因，應(yīng)對(duì)策略與主要業(yè)務(wù)流程的關(guān)系 確認(rèn)，以及控制活 動(dòng)的完整性進(jìn)行記錄。記錄的方式 可以通過(guò)會(huì)議紀(jì)要、書面報(bào)告、流程描述或者是風(fēng)險(xiǎn) 控制矩陣 大型企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理 – 常見問(wèn)題（續(xù)） ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 80 常見問(wèn)題 建議的解決方案 信息與溝通 ?? ?? 人員變動(dòng)引發(fā)的溝通不暢，信息未得到有效 的傳遞和繼承 問(wèn)題匯報(bào)的渠道不暢 ?? 單位間信息溝通不暢，經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)未得到有效 的傳播與共享 ?? 關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)信息未得到妥善的記錄 ?? ?? 對(duì)新調(diào)換人員進(jìn)行相關(guān)職能 培訓(xùn)，確保其了解并掌握 相關(guān)知識(shí)。建立完善的工作交接程序。 定期安排對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)（如每三 個(gè)月進(jìn)行一次） ?? 建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理溝通信箱 ?? 有效設(shè)定關(guān)鍵數(shù)據(jù)的收集與報(bào)告要求，逐步完善風(fēng)險(xiǎn) 指標(biāo)的支持?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù) 監(jiān)督 ?? ?? 缺乏持續(xù)監(jiān)督 缺乏獨(dú)立監(jiān)督或獨(dú)立監(jiān)督范圍不足 ?? 監(jiān)督工作缺乏必要的授權(quán)，工作執(zhí)行不力 ?? ?? 職能及職責(zé)的有效設(shè)計(jì)與授權(quán) 與內(nèi)部審計(jì)的協(xié)作與溝通 大型企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理 – 常見問(wèn)題（續(xù)） ?2020 甫瀚咨詢（上海）有限公司 機(jī)密：此文件只供貴公 司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 81 問(wèn)題與解答 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 1 主要內(nèi)容 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 2 什么是公司治理 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 3 經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織對(duì)于公司治理的定義（ OECD） 公司治理是一套監(jiān)管和管理公司業(yè)務(wù)的系統(tǒng)。 公司治理架構(gòu)列明公司內(nèi)各個(gè)參與者的權(quán)利和責(zé)任分布，例如董事會(huì)、 經(jīng)理、股東和其他利益關(guān)系者，并說(shuō)明公司事務(wù)的決策規(guī)則和程序。這套系統(tǒng)不但提供一個(gè)架構(gòu)讓公司定立目標(biāo)，也 提供各項(xiàng)達(dá)致目標(biāo)和監(jiān)察表現(xiàn)的方法。 經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu) 監(jiān)督機(jī)構(gòu) 公司治理的定義 權(quán)力機(jī)構(gòu) ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 4 公司治理的定義（續(xù)） 公司治理是指諸多利益相關(guān)者的關(guān)系，主要包括股東、董事會(huì)、經(jīng)理層的關(guān)系，這 些利益關(guān)系決定企業(yè)的發(fā)展方向和業(yè)績(jī)。公司治理討論的基 本問(wèn)題，就是如何使企 業(yè)的管理者在利用資本供給者提供的資產(chǎn)發(fā)揮資產(chǎn)用途的同時(shí)，承擔(dān)起對(duì)資本供給 者的責(zé)任。利用公司治理的結(jié)構(gòu)和機(jī)制，明確不同公司利益相關(guān)者的權(quán)力、責(zé)任和 影響，建立委托代理人之間激勵(lì)兼容的制度安排，是提高企業(yè)戰(zhàn)略決策能力，為投 資者創(chuàng)造價(jià)值管理大前提。在最廣泛的層面，公司治理包含了規(guī)則、關(guān)系、制度和 程序。 簡(jiǎn)而言之，公司治理結(jié)構(gòu)是一種旨在對(duì)公司內(nèi)部各利益相關(guān)者的相互關(guān)系和行為進(jìn) 行約束和規(guī)范，以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制衡機(jī)制。 5 非上市公司 上市公司 低 高 市 場(chǎng) 對(duì) 公 司 治 理 結(jié) 構(gòu) 的 要 求 合伙制企業(yè) ?? 所有者即經(jīng)營(yíng)者 ?? 所有者擁有一切的經(jīng)營(yíng) 信息 ?? 無(wú)董事會(huì)等機(jī)構(gòu) ?? 無(wú)公司治理結(jié)構(gòu) ?? 企業(yè)所有者是數(shù)目有限的 股東 ?? 只需向股東定期披露經(jīng)營(yíng) 信息 ?? 可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小考 慮是否設(shè)置董事會(huì)及監(jiān)事 會(huì) ?? 對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的要求高 ?? 企業(yè)所有者是廣大的社會(huì) 公眾 ?? 公司的所有權(quán) /股權(quán)高度 分散 ?? 社會(huì)公眾對(duì)公司的各類信 息披露要求很高 ?? 必須依法設(shè)置股東大會(huì)、 董事會(huì)及監(jiān)事會(huì) ?? 對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的要求最 高 高 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 低 股權(quán)集中程度 企業(yè)發(fā)展對(duì)公司治理的要求 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 6 所有權(quán)、控制權(quán)、監(jiān)督權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán) 四權(quán)分立 ?? 公司所有權(quán) (corporate ownership ) – 該權(quán)利是公司出資人的權(quán)利，它決定著公司剩余的分配，是公司控制權(quán)的基礎(chǔ) ?? 公司控制權(quán) (corporate control ) – 該權(quán)利本質(zhì)上是決定公司董事會(huì)成員任免的權(quán)利，該權(quán)利屬于所有者或股東 ?? 公司治理權(quán)（ corporate governance) – 該權(quán)利是董事會(huì)對(duì)經(jīng)理人員的管理和經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)控的權(quán)利 ?? 公司經(jīng)營(yíng)權(quán)（ corporate management) – 該權(quán)利是公司經(jīng)理人員所從事的公司日常經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)，包括計(jì)劃、組織、指揮和協(xié) 調(diào)等 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 7 ?? 對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé) ?? 作為公司的經(jīng)營(yíng)管理 機(jī)構(gòu) ?? 委托經(jīng)理進(jìn)行公司經(jīng) ?? 決定董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)人選 ?? 對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)工作進(jìn)行 ?? 對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé) ?? 代表股東會(huì)監(jiān)督 公司經(jīng)營(yíng) 營(yíng) ??對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé) ??進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)的 執(zhí)行工作 股東會(huì) 董事會(huì) 授權(quán) ?? 不隨便干預(yù)董事會(huì)工作 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理層 所有權(quán)、控制權(quán)、監(jiān)督權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán) 四權(quán)分立（續(xù)） ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 8 公司治理結(jié)構(gòu)遵循的一般原則 ?? 保護(hù)性：公司治理結(jié)構(gòu)的首要目標(biāo)就是保護(hù)股東的各項(xiàng)權(quán)益 ，股東有 能力通過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)層進(jìn)行有效監(jiān)控。 ?? 公平性：保證公平合理地對(duì)待公司所有的股東，包括小股東及外方股 東，所有股東都有機(jī)會(huì)糾正其不當(dāng)行為。 ?? 責(zé)任性：承認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)利，遵守相關(guān)法律法規(guī)，并通過(guò)與 利益相關(guān)者的密切合作，提高企業(yè)的社會(huì)效益并實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。 ?? 透明性：確保公司信息得到及時(shí)準(zhǔn)確地披露，包括公司的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)績(jī)效、所有權(quán)信息以及監(jiān)管信息等。 ?? 職責(zé)性：明確董事會(huì)的角色與職責(zé)，董事會(huì)既要對(duì)公司負(fù)責(zé)，也要對(duì) 股 東負(fù)責(zé)，確保董事會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)及對(duì)經(jīng)營(yíng)層的有效監(jiān)督。 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 9 中、美、港公司治理主要內(nèi)容 項(xiàng)目 中國(guó) 美國(guó) 香港 主要法規(guī) 《公司法》、《上市公司治理準(zhǔn) 則》（證監(jiān)會(huì)）等。 《薩班斯法》等。 《證券法》、《證券交易法》、《證券與期貨條例》、《上市 規(guī)則》、《企業(yè)管治常規(guī)守則》 等 主要內(nèi)容 ??股東大會(huì) ??控股股東與上市公司 ??董事與董事會(huì) ??獨(dú)立董事制度與董事會(huì)議事 規(guī)則 ??董事會(huì)專門委員會(huì)（戰(zhàn)略委 員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提 名委 員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)） ??績(jī)效評(píng)價(jià)與激勵(lì)約束機(jī)制 ??相關(guān)利益者 ??信息披露與透明度 ??股東大會(huì) ??董事與董事會(huì) ??獨(dú)立董事制度 ??董事會(huì)專門委員會(huì)（審計(jì) 委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪 酬與考核委員會(huì)） ??信息披露與透明度 ??內(nèi)部審計(jì) ??董事、董事會(huì)組成、董事 責(zé)任 ??董事與高級(jí)管理人員薪酬 ??問(wèn)責(zé)與核數(shù)（包括財(cái)務(wù)報(bào) 告及內(nèi)部控制） ??審核委員會(huì) ??董事會(huì)權(quán)力轉(zhuǎn)授 ??與股東溝通 ??信息披露 ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 10 中、美、港公司治理要求的特點(diǎn) 美國(guó) 項(xiàng)目 規(guī)定的強(qiáng)制性 關(guān)注大股東與上市公司 的關(guān)系 中國(guó) 較高 非常關(guān)注，有詳細(xì)規(guī)定 高 一般 香港 較低 非常關(guān)注，有詳細(xì)規(guī)定 強(qiáng)調(diào)股東大會(huì) 強(qiáng)調(diào) 一般，更強(qiáng)調(diào)董事會(huì)的 作用 強(qiáng)調(diào) 強(qiáng)調(diào)董事會(huì) 完善的獨(dú)立董事制度 包含薪酬系統(tǒng) 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的作用 監(jiān)事會(huì) 一般 配套制度較差 有明確的薪酬方面的規(guī) 定 一般 有 非常強(qiáng)調(diào) 完善 由公司自行規(guī)定，沒(méi)有 法規(guī)規(guī)定 強(qiáng)調(diào) 無(wú) 強(qiáng)調(diào) 比較完善 有明確的薪酬方面的規(guī) 定 強(qiáng) 調(diào) 無(wú) ? 2020甫瀚咨詢（上海）有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 11 公司治理 ?? 董事會(huì)需要及時(shí)了解公司 的重大風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及對(duì)公 司戰(zhàn)略目標(biāo)的影響程度 ?? 對(duì)管理層管理風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng) 和能力予以監(jiān)督 ?? 監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制系統(tǒng) 的工作范疇及質(zhì)量 全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?? 幫助董事會(huì)及管理層識(shí)別、 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) ?? 制定正確的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì) 策略，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 ?? 定期向董事會(huì)和管理層提 交風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行及時(shí)地監(jiān)控 ?? 將風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制體系關(guān) 聯(lián)，為內(nèi)部審計(jì) 提供基礎(chǔ) 內(nèi)部審計(jì) ?? 基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 ?? 對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行審計(jì) ?? 向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況 ?? 向管理層提供管理建議，進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn) 公司治理 全面企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì) 的關(guān)系 三 中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與困惑 ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 1 主要內(nèi)容 中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制 改進(jìn)中的困惑 ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 2 中國(guó)的內(nèi)控發(fā)展 中國(guó)人的特性 ?? 規(guī)則與人情 ?? 精確與模糊 ?? 坦率與委婉 ?? 冒險(xiǎn)與中庸 ?? 解剖與系統(tǒng) ?? 請(qǐng)?jiān)u閱《蘭德公司對(duì)中國(guó)人的評(píng)價(jià)》 – 面子，信仰，誠(chéng)信，教育?? ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 3 中國(guó)的內(nèi)控發(fā)展 政出多門 ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保 密資料 4 中國(guó)企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀 概況 ?? 隨著公司規(guī)模的日益擴(kuò)大 ,出于應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和滿足業(yè)務(wù)擴(kuò)張的需要。 ?? 動(dòng)力主要來(lái)源于國(guó)內(nèi)外各種監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。 1990年 家長(zhǎng)式管理 2020年 規(guī)范化管理 ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對(duì)此報(bào)告保留最終解釋權(quán)。保密資料 5 理 水 平 高， 內(nèi) 控 完 善 中國(guó)企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀可分為三個(gè)層級(jí) 第一層級(jí) 企業(yè)從內(nèi)控水平的分級(jí) 管 第二層級(jí) 第三層級(jí) ? 2020上海甫瀚投資管理咨詢有限公司對(duì)此